原産地検証

原産地検証は、次のような目的を有する。

• 不公正な貿易行為の防止

• 第三国物品の迂回輸入の遮断

• 関税逋脱の防止および税収の確保

• 協定国間の交易秩序の維持

• FTA の履行管理および国際的信頼の確保

原産地検証は、次の主体を対象として行われる。

• 国内の輸入者

• 国内の輸出者および生産者

• 原産地証明書の発給機関

• 締約相手国の輸出者および生産者

特に、輸入企業だけでなく輸出企業も相手国の検証対象となり得るため、事前の備えが必要である。

実務上、原産地検証で問題となる中心的な争点は次のとおりである。

原産地証明書の適正性

発給主体の適正性

取引構造の適正性

協定税率の適用の適正性

迂回輸出の有無

これらの要素のうち一つでも充足できなければ、協定関税の適用が排除されることがある。

検証が開始されると、 税関は検証結果が確定するまでの間、同一または類似の物品について協定関税の適用を一時的に保留することができる。

これは 「FTA 関税法施行令」 第17条に基づく措置であり、 検証対象の物品だけでなく、その後追加で輸入される同一物品にも適用されることがある。

検証の結果、原産地基準を充足すると確認されれば保留された税額は還付されるが、 反対に基準を充足しない場合には、保留された関税がそのまま確定し、企業の負担につながる。

すなわち、 検証の段階から既に資金の流動性に影響を及ぼす措置が始まると見ることができる。

検証の結果、次のような事由が確認された場合には協定関税の適用が排除され、 これまで減免を受けていた関税が追徴される。

これは 「FTA 関税法施行令」 第44条および第46条に基づく。

• 原産地決定基準を充足しなかった場合

• 原産地立証書類を提出しない、または虚偽で提出した場合

• 相手国の検証結果が期限内に回答されなかった場合

• 現地調査の過程で資料の提出を拒否し、またはアクセスを制限した場合

• 原産地立証書類の保管義務に違反した場合

この場合、協定関税の適用自体が否認され、 一般税率または基本税率が適用されて関税が再算定される。

また、追徴は協定関税の適用を受けた日から5年の除斥期間内において行われることがあり、 過去の取引まで遡って相当な金額の追加納付が生じることがある。

原産地に関する違反が反復される場合には、関税の追徴にとどまらず、 当該企業または輸出者に対する制裁が強化される。

「FTA 関税法」 第37条により、 最近 5年間に 2回以上、原産地立証を不正に提出し、または不誠実に立証した場合には、 「協定関税適用制限者」に指定されることがある。

この場合、当該輸出者が生産または輸出する同種・同質の物品全般について、一定期間（5年） にわたり協定関税の適用が制限される。

これは企業の価格競争力と取引の継続性に直接的な影響を及ぼす制裁であり、 実質的な営業上の不利益が非常に大きい。