ما استراتيجية إدارة الأصول العابرة للحدود من أجل هجرة عكسية ناجحة؟

مقال قانوني للمحامية الأجنبية (الولايات المتحدة) كيم مي آ من مكتب دايريون للمحاماة (محدود المسؤولية)

مع بدء تقاعد جيل طفرة المواليد فعليًا، تتوالى الهجرة العكسية للمغتربين الذين عاشوا عقودًا في الخارج بما في ذلك الولايات المتحدة. فبعضهم يخطّط للاستقرار في كوريا بعد إنهاء تعليم أبنائه، وبعضهم ينقل قاعدة حياته إلى كوريا من أجل حياة التقاعد أو رعاية والدين مسنّين. وإذا كنت تخطّط للاستقرار في كوريا، فإن أول ما ينبغي فحصه هو الأصول. فمتى وكيف تصفّي عقاراتك ومعاشاتك وأصولك المالية التي ستبقى في الولايات المتحدة قد يغيّر حجم بنية أصولك وعبئك الضريبي مستقبلًا. فالانتقال دون إعداد مسبق قد يعرّضك لفوات موعد التصرّف في الأصول فتتكبّد جزاءات ضريبية مفرطة أو تواجه خطر الازدواج الضريبي.

أول ما ينبغي التحقق منه هو البنية القانونية لحيازة الأصول. فطريقة الإدارة وخطة النقل إلى كوريا تختلف تبعًا لما إذا كانت الملكية باسم فرد أم مشتركة أم ضمن نظام صندوق ائتماني (Trust). والصندوق الائتماني نظام واسع الاستخدام في الولايات المتحدة لإدارة المال باسم الصندوق وتبسيط إجراءات الميراث وتخطيط انتقال الأصول، وكثيرًا ما يُنشأ صندوق ائتماني معيشي (بين الأحياء) لتجنّب مرور التركة بإجراء التصديق القضائي (Probate). غير أنه في كوريا قد يختلف التفسير القانوني والحكم الضريبي لبنية الصندوق عنه في الولايات المتحدة، لذا يجب فحص ذلك قبل الاستقرار في كوريا.

وكثيرون يعرفون الحجم التقريبي لأصولهم، لكن نادرًا ما يكونون قد رتّبوا بنية الملكية وشكل الحيازة بشكل منهجي. وتُعدّ العقارات الأمريكية من أكبر الأصول وزنًا في عملية الاستقرار في كوريا. والعقار العبرة فيه بتوقيت التصرّف أكثر منها بمجرد الحيازة؛ فحالة البيع قبل التحوّل إلى مقيم بموجب القانون الضريبي الكوري تختلف عن حالة البيع بعده من حيث المسائل الضريبية ونطاق الإقرار الواجب مراجعته.

فبعد التحوّل إلى مقيم بموجب القانون الضريبي الكوري، ينشأ التزام بالإقرار عن دخل الإيجار ودخل التصرّف الناشئين عن العقار الأمريكي لدى مصلحة الضرائب الكورية أيضًا لا لدى الولايات المتحدة فحسب. لذا يجب وضع توقيت التصرّف في العقار واستراتيجية الحيازة بمراعاة شاملة لا لظروف السوق فحسب، بل أيضًا لتغيّر الوضع الضريبي في البلدين تبعًا للاحتفاظ بالإقامة الدائمة أو الجنسية الأمريكية والتزامات الإقرار.

وكذلك المعاش الأمريكي، وهو أساس حياة التقاعد، يتطلّب تحليلًا مسبقًا لطريقة السحب ونظام الضريبة. فالضمان الاجتماعي الأمريكي (Social Security) وحسابات 401(k) وIRA تبقى أصولًا مهمة حتى بعد الاستقرار في كوريا. غير أن المبلغ المستلَم فعليًا والعبء الضريبي يختلفان تبعًا لوقت الاستلام وطريقة السحب. وعلى وجه الخصوص، المعاش مجال قد يُطبَّق عليه نظام الضريبة في كوريا والولايات المتحدة معًا. لذا يجب فحص أي دولة تملك حق فرض الضريبة بحسب نوع المعاش، وما إذا كان خصم الضريبة المدفوعة في الخارج ممكنًا، للحدّ من عبء ضريبي غير متوقع.

كما أن تحديد وجهة خطة الميراث والهبة قبل الاستقرار في كوريا أفضل. فالنظام القانوني والحدّ المعفى والإجراءات الإدارية تختلف كليًا تبعًا لما إذا كان محلّ إقامة المورِّث والوارث كوريا أم الولايات المتحدة. وبنية أن يرث مقيم في كوريا أصولًا موجودة في الولايات المتحدة كثيرة الحدوث عمليًا، لكن الميراث العابر للحدود تتطلّب إجراءات إعداد معقّدة ومسائل كثيرة للمراجعة. فإذا وُجدت وصية أو عقد صندوق ائتماني مُحرَّر في الولايات المتحدة، فيجب أولًا التحقق مما إذا كان يُعترف به كما هو في إجراءات الميراث المحلية أم يحتاج مراجعة قانونية منفصلة. ولا يمكن منع النزاعات القانونية غير الضرورية وخفض العبء الضريبي بشكل معقول مستقبلًا إلا بتصميم الميراث والهبة موحّدين ضمن خطة نقل أصول شاملة.

إن توقيت التصرّف في العقار وخطة استلام المعاش وبنية الميراث والهبة وتوقيت التحوّل إلى مقيم بموجب القانون الضريبي الكوري والأمريكي، التي استعرضناها، ليست مسائل منفصلة إطلاقًا. فكل العناصر مترابطة ترابطًا وثيقًا كالتروس، لذا يلزم نهج شامل وعضوي ضمن بنية الأصول الكاملة بدل فحص أصل بعينه بشكل مستقل. وإذا أردت استقرارًا مستقرًا في كوريا، فمن المستحسن ترتيب وضع الأصول ومراجعة خطة نقل الأصول طويلة الأمد قبل 6 أشهر إلى سنة على الأقل.

المراسل لي دونغ أو (canon35@mt.co.kr)

[قراءة النص الكامل]
ما استراتيجية إدارة الأصول العابرة للحدود من أجل هجرة عكسية ناجحة؟ (الانتقال إلى الرابط)