الاستشارات الضريبية

تؤثر الضرائب بصورة مباشرة أو غير مباشرة في جميع الأنشطة الاقتصادية تقريباً، بما في ذلك الأنشطة الإدارية للشركات ونقل أموال الأفراد والاستثمار والميراث.

وعلى وجه الخصوص، تتداخل بدرجة كبيرة القوانين المختلفة الخاصة بكل نوع من الضرائب، مثل القانون الأساسي للضرائب الوطنية وقانون ضريبة الشركات وقانون ضريبة الدخل وقانون ضريبة القيمة المضافة وقانون ضريبة الميراث والهبات. كما أنها تحتمل تفسيرات متعددة، مما يثير كثيراً من المنازعات في الممارسة العملية.

يساعد التخطيط المسبق لتقليل العبء الضريبي من خلال الاستشارات الضريبية على تجنب أداء ضرائب غير لازمة والاستجابة بسرعة للآثار السلبية، مثل الفحص الضريبي أو قرارات فرض الضرائب.

تجري الاستشارات الضريبية عادة وفق المراحل الآتية.

قد تثير عملية نقل الأموال بين أفراد الأسرة مسائل ضريبية تتعلق بالهبات المسبقة وترتيبات تسجيل الملكية باسم الغير على سبيل الأمانة والبيع أو الشراء بسعر منخفض.

وحتى إذا كان نقل الأموال مشروعاً، فقد يتسع نطاق الأمر ليشمل فحصاً ضريبياً وفرض ضريبة إضافية إذا أسيء اعتباره هبة غير مباشرة أو ميراثاً بأسلوب غير اعتيادي.

نقاط الاستشارة

يندرج مالكو المساكن المتعددة والأشخاص الذين يحتفظون بالعقارات باسم شخص اعتباري والمتعاملون في حقوق شراء الوحدات قبل اكتمالها ضمن الفئات العالية المخاطر عند الإقرار بضريبة أرباح نقل الملكية وأدائها.

وبناء على ذلك، قد تنشأ شبهة التهرب الضريبي إذا لم تتطابق المعاملة الفعلية مع التقييم المعتمد للأغراض الضريبية.

نقاط الاستشارة

قد يؤدي عدم الإبلاغ عن الحسابات الخارجية أو إغفال الإقرار بالدخل من الخارج إلى فرض ضريبة إضافية أو غرامة إدارية أو عقاب جنائي، كما قد يخضع الأمر لتحقيق دائرة الضرائب الوطنية الكورية في التهرب الضريبي خارج البلاد.

نقاط الاستشارة

يعد إغفال إيرادات الشخص الاعتباري والمبالغة في إثبات المصروفات وتحريف المعاملات الداخلية من المسائل النموذجية التي تستهدفها عمليات الفحص الضريبي.

كما قد يخضع الاستخدام الشخصي لأصول الشخص الاعتباري والمعاملات غير الاعتيادية بين الأطراف ذوي العلاقة لنظام رفض احتساب المعاملات غير السليمة لأغراض الضريبة.

نقاط الاستشارة

ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تنشأ عن كل معاملة، ويختلف المبلغ الواجب أداؤه فعلياً بدرجة كبيرة تبعاً لطريقة الإقرار ومدى استيفاء شروط الخصم.

وتشكل ملاءمة ضريبة المدخلات وإمكانية تطبيق نسبة الصفر وشروط الخضوع للنظام الضريبي المبسط نقاطاً مهمة في الاستشارة.

نقاط الاستشارة

تتجاوز خلافة الأعمال العائلية مجرد نقل حصص الملكية، فهي إجراء معقد يتطلب مراعاة استمرارية الأعمال ونقل الأصول بين الأجيال في آن واحد.

وعلى وجه الخصوص، قد يختلف العبء الضريبي بعدة مليارات من الوون الكوري الجنوبي تبعاً لاستيفاء الشروط المتعلقة بخصم ضريبة ميراث الأعمال العائلية، والمعاملة الضريبية الخاصة لضريبة الهبات عند خلافة الأعمال العائلية، وتقييم الأسهم غير المدرجة.

كما تنطوي على مخاطر كبيرة، منها تطبيق الضريبة بأثر رجعي عند عدم الوفاء بمتطلبات المتابعة اللاحقة.

نقاط الاستشارة

تعد الاستشارات الضريبية ضرورية للتشخيص المسبق لمخاطر الضرائب الدولية والجمارك لدى الشركات التي تتضمن معاملاتها وهياكلها عناصر عابرة للحدود، ولوضع استراتيجية ضريبية معقولة على هذا الأساس.

ومن منظور الشركة، قد يؤدي عدم التدقيق المسبق في الهيكل إلى ازدواج ضريبي غير متوقع أو إلى إغفال فرض الضريبة.

المسائل الرئيسية

نقاط الاستشارة

يضم مكتب المحاماة هذا عدداً كبيراً من المحامين المتخصصين بمتوسط خبرة لا يقل عن 10 سنوات، ومن بينهم محامون متخصصون في الضرائب ومسجلون لدى نقابة المحامين الكورية.

ومن خلال ذلك، يمكن تقديم دعم عملي ومتخصص بشأن المسائل المعقدة التي تنشأ في مختلف المجالات الضريبية، بما فيها ضريبة الشركات، وضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة، وضريبتا الميراث والهبات.

كما يتعاون المكتب بشكل وثيق مع المحاسبين القانونيين، والمحاسبين الضريبيين، والخبراء المتخصصين في الجمارك لتقديم خدمات استشارية ضريبية متكاملة، تشمل وضع استراتيجيات منهجية لخفض الأعباء الضريبية، والتعامل مع الفحص الضريبي، ودعم إجراءات الاعتراض، وحماية حقوق دافعي الضرائب.

إذا كانت هناك حاجة إلى مساعدة متخصصة في جميع المراحل، بدءاً من تشخيص المخاطر الضريبية ومروراً بالتخطيط المسبق لخفض الأعباء الضريبية ووصولاً إلى التعامل اللاحق، فيمكن طلب استشارة من محام متخصص في الضرائب.