الرقابة المحاسبية

يجوز لهيئة الرقابة المالية في كوريا الجنوبية أن تقرر بدء الرقابة، بصرف النظر عن توافر القصد، لترسيخ انضباط السوق فيما يتعلق بأخطاء المعالجة المحاسبية أو الإفصاح.

تجري إجراءات الرقابة المحاسبية عبر المراحل الآتية.

عندما تبدأ هيئة الرقابة المالية في كوريا الجنوبية الرقابة الفعلية، تجري التحقيق بالأساليب الآتية.

الاطلاع على المواد وطلب تقديمها

يجوز للجهة الرقابية الاطلاع على الدفاتر والمستندات المحاسبية للشركة الخاضعة للرقابة، وأن تطلب عند الحاجة من مدقق الحسابات الخارجي تقديم أوراق التدقيق وغيرها من المواد ذات الصلة.

المعاينة والتحقيق الميداني

تجري عند الحاجة إجراءات تحقق مباشرة، مثل زيارة موقع الشركة وإجراء المعاينة.

إتاحة فرصة لتقديم الإيضاحات

إذا اكتشفت مخالفات محاسبية، تتاح للشركة ومدقق الحسابات فرصة توضيح الوقائع عن طريق الأسئلة والأجوبة أو إرسال استبيان ونحو ذلك. وبعد مراجعة الرد، يؤخذ مضمونه في الاعتبار ضمن نتائج الرقابة.

اختتام الإجراءات لعدم كفاية الأدلة أو معالجة المخالفة

إذا لم توجد مخالفة، تختتم الرقابة لعدم كفاية الأدلة؛ وإذا ثبتت المخالفة، تتخذ التدابير وفقا للإجراءات المذكورة أعلاه.

إذا ثبت من نتائج الرقابة المحاسبية وقوع مخالفة، جاز فرض جزاءات على الجهات الآتية بموجب المادة 29 من «قانون التدقيق الخارجي».

إذا تأكدت مخالفة لدى كل جهة معنية، فقد تتخذ التدابير الآتية.

يحدد مستوى الجزاءات المترتبة على نتائج الرقابة المحاسبية وفقا للمعايير الآتية (المادة 27 من اللوائح المتعلقة بالتدقيق الخارجي والمحاسبة وغيرها)

الدافع إلى ارتكاب المخالفة

تتخذ التدابير أيضا مع مراعاة مدى أهمية الفعل غير المشروع.

يجوز للجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة نشر توصيات التحسين، وإذا لم ينفذها مدقق الحسابات ينشر أيضا عدم التنفيذ.

كذلك، إذا كانت إدارة الجودة لدى مدقق الحسابات غير كافية، فيجوز إصدار توصية بالتحسين خلال سنة واحدة والتحقق من تنفيذها، وقد تتخذ عند الحاجة تدابير لاحقة، مثل تقييد أعمال التدقيق.

إذا لم تنته الرقابة لعدم كفاية الأدلة، فيحدد في معظم الحالات طلب التصحيح أو مستوى الجزاء؛ لذلك تكتسب استراتيجية الاستجابة الأولية أهمية.

وعند إعداد مذكرة الإيضاح أو الاستجابة لجلسة الاستماع، ينبغي الاستعانة بخبير قانوني أو إجراء مراجعة قانونية سعيا إلى تخفيف التدابير أو اختتام الإجراءات لعدم كفاية الأدلة.

قد يؤثر مضمون الجزاء مباشرة في استمرار الإدراج؛ لذلك ينبغي بالتزامن مراجعة المعالجة المحاسبية واستراتيجية التعامل مع المستثمرين.

يضم مكتب المحاماة عددا من المحامين المتخصصين والمحاسبين وخبراء الضرائب وغيرهم من المتخصصين الذين يبلغ متوسط خبرتهم 10 سنوات أو أكثر.

يمكن تقديم مساعدة منهجية لحماية حقوق الشركات والاستجابة القانونية في جميع المراحل، بما في ذلك الفحص المسبق للمخالفات، والاستجابة لطلبات تقديم مواد الرقابة، وإجراءات الإيضاح ومداولات لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة.

إذا كانت ثمة حاجة إلى مساعدة بشأن إجراءات الرقابة المحاسبية أو تدابير الجزاءات، فيمكن طلب المساعدة من محام متخصص في الرقابة المحاسبية.