الجرائم المالية

لا تقتصر آثار الجرائم المالية على الأضرار الفردية، بل تمثل تهديدا جسيما للثقة في السوق المالية واستقرارها بأكملها.

وبالنسبة إلى الشركات، قد تؤثر الجرائم المالية التي يرتكبها المديرون أو الموظفون تأثيرا خطيرا في موثوقية الشركة وسعر أسهمها واستمرارية إدارتها، وقد تؤدي أوجه القصور في الرقابة الداخلية إلى جزاءات رقابية مالية وعقوبات جنائية.

كذلك، قد يؤدي التورط في جريمة مالية إلى خسائر جسيمة في غياب منظومة قانونية متخصصة تشمل الاستجابة في المرحلة الأولى من التحقيق، والتحقيق الداخلي وإدارة مخاطر الجزاءات.

غسل الأموال هو عملية إظهار الأموال المكتسبة بصورة غير مشروعة كما لو كانت أصولا مشروعة.

إذا ارتكب شخص غسل الأموال بالمخالفة لـ«قانون تنظيم إخفاء عائدات الجريمة والمعاقبة عليه»، فإنه يخضع للعقوبات التالية.

يقصد بالاحتيال المالي خداع شخص أو إيقاعه في الغلط أثناء معاملة مالية بقصد تحقيق مكاسب غير مشروعة.

تتنوع أنواع الاحتيال المالي وأساليبه تنوعا كبيرا، وتشمل الاحتيال المالي عبر الاتصالات والاحتيال الاستثماري، كما تستمر حالات الضرر الفعلية في الازدياد.

وقد يتعرض مرتكب الاحتيال المالي للعقاب الجنائي، كما قد يواجه دعوى يرفعها المجني عليه للمطالبة بالتعويض عن الضرر.

يقصد بالتداول بناء على معلومات داخلية أن يستخدم من يسمون بالمطلعين، مثل مديري الشركة وموظفيها وكبار مساهميها، معلومات غير معلنة لتحقيق مكاسب غير مشروعة.

يعاقب من يرتكب التداول بناء على معلومات داخلية بالحبس المؤقت لمدة محددة لا تقل عن سنة واحدة أو بغرامة جنائية تعادل ما بين 4 و6 أمثال الربح المحقق من المخالفة أو الخسارة التي جرى تفاديها.(المادة 443، الفقرة 1، البند 1 من «قانون خدمات الاستثمار المالي وأسواق رأس المال»)

إذا بلغ الربح المحقق من التداول بناء على معلومات داخلية أو الخسارة التي جرى تفاديها 500 مليون وون كوري جنوبي أو أكثر، فتفرض عقوبة مشددة.

تبدأ التحقيقات في الجرائم المالية عادة بتحقيق تجريه جهة للرقابة المالية أو باكتشاف وحدة الاستخبارات المالية (FIU) لمعاملة غير اعتيادية.

استنادا إلى معلومات مثل التدفقات المالية غير الاعتيادية، والمعاملات النقدية الكبيرة وتقارير المعاملات المشبوهة، تخطر وحدة الاستخبارات المالية (FIU) المؤسسة المالية أو جهة التحقيق، ثم يبدأ تتبع الحسابات ذات الصلة وتحليل سجل معاملاتها بصورة موسعة.

وخلال هذه العملية، قد تنكشف أساليب متنوعة مثل إعارة الحسابات المصرفية، وإساءة استخدام حسابات الشركات والمعاملات عبر محافظ الأصول الافتراضية، وتسعى جهة التحقيق إلى تحديد مصدر تدفق الأموال والغرض منه بسرعة.

عندما تتبلور الشبهة، تجري جهة التحقيق التفتيش والضبط، وتتبع الحسابات وفحص الأدلة الجنائية الرقمية بموجب أمر قضائي صادر عن المحكمة.

ونظرا إلى أن تحليل الآثار الرقمية وتدفقات الأموال يمثل عنصرا أساسيا في قضايا الجرائم المالية، فقد يشمل الفحص خوادم المشتبه فيه أو الشركة ورسائل البريد الإلكتروني وسجلات تطبيقات المراسلة.

كذلك، إذا رأت جهة التحقيق وجود خشية من الهرب أو احتمال إتلاف الأدلة، فقد تتخذ تدابير جبرية بحق المشتبه فيه، مثل حظر مغادرة البلاد، وطلب بيانات الاتصالات والتقدم بطلب لإصدار أمر بالحبس الاحتياطي.

وضعت لجنة تحديد العقوبات معايير تقدير العقوبة التالية للجرائم المالية.

▶ عوامل التخفيف

▶ عوامل التشديد

عند التعرض لضرر ناجم عن جريمة مالية، تتمثل الخطوة الأولى في الإبلاغ عنها وتقديم شكوى جنائية بصورة فعالة.

إضافة إلى تقديم شكوى جنائية لدى الشرطة أو النيابة العامة، يمكن تقديم شكوى إدارية أو بلاغ عن الضرر، بحسب نوع القضية، إلى هيئة الرقابة المالية أو وحدة الاستخبارات المالية (FIU) وغيرهما.

وبصورة منفصلة عن طلب العقاب الجنائي للمشتبه فيه، يمكن تدارك الخسارة المالية الفعلية من خلال المطالبة المدنية بالتعويض عن الضرر.

وفي حال وجود أموال مخفية في أصول افتراضية أو حسابات بأسماء مستعارة، تكتسب الإجراءات القانونية السريعة، مثل طلب الحجز التحفظي، أهمية أساسية في تدارك الضرر.

※ يعد جمع الأدلة أمرا مهما. فتسجيلات المكالمات، وسجلات الرسائل النصية وتطبيقات المراسلة، وسجلات التحويل وكشوف المعاملات من الأدلة الأساسية لإثبات المسؤولية القانونية.

إذا خضع شخص للتحقيق بوصفه مشتبها فيه في جريمة مالية، فقد يؤثر اتجاه استجابته الأولية في نتيجة القضية.

عند تلبية طلب الحضور الصادر عن جهة التحقيق، ينبغي أولا الإحاطة الكافية بالوقائع محل الشبهة ونطاق التحقيق والأدلة ذات الصلة، ويستحسن التشاور مسبقا مع محام متخصص بدلا من التعامل مع الأمر منفردا.

وفي القضايا التي تتسم بتعقيد تدفقات الأموال أو هيكل العقود، قد لا يكون التفسير البسيط كافيا لنفي الشبهة؛ بل تتمثل المسألة الأساسية في ضمان اتساق التفسير وسلامة أساسه القانوني.

كذلك، قد تستخدم الأقوال غير الضرورية ضده، ولذلك يلزم تحديد اتجاه مدروس للإدلاء بالأقوال.

※ من الخطر الاعتقاد أثناء التحقيق بأن «الإقرار بالشبهة يؤدي بالضرورة إلى تخفيف العقوبة». وينبغي تحديد مضمون الأقوال بعد الحصول على مشورة قانونية.

يجب على الشركات إنشاء نظام متكامل للرقابة الداخلية من أجل الوقاية مسبقا من مخاطر قد تقع داخل المؤسسة، مثل اختلاس الأموال وتسريب المعلومات وتقديم التقارير الكاذبة.

وعلى وجه الخصوص، يجب أن يتضمن هذا النظام إجراءات سداد الأموال والموافقة عليها، وتقييد الوصول إلى معلومات العملاء والمراجعة المزدوجة للمعالجة المحاسبية.

يجب ألا يقتصر نظام الرقابة الداخلية على التوثيق، بل ينبغي أن يتكون من إجراءات قابلة للتطبيق في العمل الفعلي، وأن يحافظ على هيكل يتيح معالجة أوجه الضعف وتحسينها باستمرار من خلال فحص المخاطر والتدقيق الداخلي بصورة دورية.

تقع نسبة كبيرة من الجرائم المالية داخل الشركات بسبب تعمد أشخاص من داخلها أو إهمالهم.

ولمنع ذلك، يجب تشغيل نظام مستقل لمسؤول مراقبة الامتثال، وإنشاء منظومة تتيح المراقبة المستمرة لمخاطر الامتثال في كل إدارة.

كذلك، يمثل نظام الإبلاغ الداخلي وسيلة مهمة لاكتشاف الأفعال غير القانونية أو المخالفات داخل الشركة والاستجابة لها في مرحلة مبكرة.

وينبغي ضمان سرية هوية المبلغ وتدابير حمايته بصورة كاملة، وإنشاء نظام يتيح للإدارة القانونية أو إدارة التدقيق وغيرهما معالجة البلاغات المستلمة بموضوعية.

يجب على الشركات وضع إرشادات منهجية للامتثال وتشغيلها بهدف الوقاية من الجرائم المالية والامتثال للقوانين واللوائح.

ينبغي أن تتضمن هذه الإرشادات مكافحة غسل الأموال (AML)، وحماية البيانات الشخصية وإجراءات الرقابة الداخلية، كما يجب إجراء التدريب والفحص بصورة دورية لضمان استيعابها وتطبيقها في العمل.