CONTENTS
- 1. ملابسات لجوء العميل إلى محام متخصص في المحاسبة
- - ملابسات القضية كما حددها المحامي المتخصص في المحاسبة
- 2. الفحص المحاسبي كما يشرحه محام متخصص في المحاسبة
- - مراحل الفحص المحاسبي كما يشرحها محام متخصص في المحاسبة
- - إجراءات فحص الاشتباه كما يشرحها محام متخصص في المحاسبة
- 3. محام متخصص في المحاسبة يقدم للشركة A استشارة قانونية بشأن التعامل مع فحص الاشتباه
- 4. الشركة A تتجاوز خطر شطب الإدراج بعد استشارة المحامي المتخصص في المحاسبة
1. ملابسات لجوء العميل إلى محام متخصص في المحاسبة
كان العميل الذي لجأ إلى محام متخصص في المحاسبة رئيسا للشركة A، وقد أراد الحصول على استشارة قانونية لمواجهة خطر شطب الإدراج بعدما خضعت الشركة لفحص قائم على الاشتباه أثناء 🔗الفحص المحاسبي الذي تجريه هيئة الرقابة المالية.
ملابسات القضية كما حددها المحامي المتخصص في المحاسبة
كان العميل الذي لجأ إلى محام متخصص في المحاسبة رئيسا للشركة A، وقد أراد الحصول على استشارة قانونية بعدما خضعت الشركة لفحص قائم على الاشتباه أثناء الفحص المحاسبي.
كانت الشركة A، وهي شركة مدرجة في سوق كوسداك، تحظى باهتمام في دول أخرى وتشهد زيادة في مبيعاتها.
وفي تلك الأثناء، أبلغت شركة OO، التي كانت تربطها علاقة تجارية بالشركة A، هيئة الرقابة المالية بأن إيرادات الشركة A في السابق قد بولغ عمدا في إثباتها.
وعلى إثر هذا البلاغ، بدأت هيئة الرقابة المالية فحصا قائما على الاشتباه ضمن فحصها المحاسبي للشركة A.
ولمواجهة خطر شطب الإدراج، طلب رئيس الشركة A الاستشارة القانونية من محامي دايريون المتخصص في المحاسبة وذي الخبرة في التعامل مع إجراءات الفحص المحاسبي.
2. الفحص المحاسبي كما يشرحه محام متخصص في المحاسبة
■ الفحص المحاسبي كما يشرحه محام متخصص في المحاسبة
يجرى الفحص المحاسبي وفقا لأحكام قانون التدقيق الخارجي للشركات المساهمة واللائحة بشأن التدقيق الخارجي والمحاسبة وما إلى ذلك.
ويجرى الفحص المحاسبي للقوائم المالية لشركة معينة وتقرير مدقق الحسابات بشأنها، وذلك للتحقق من الالتزام بمعايير المعالجة المحاسبية ومعايير التدقيق المحاسبي وفقا للطرق المحددة في القوانين واللوائح ذات الصلة.
وإذا اكتشفت مخالفة، تحدد الجهة المسؤولة عنها وتتخذ تدابير جزائية معينة لتعزيز موثوقية المعلومات المحاسبية. ويهدف ذلك إلى حماية أصحاب المصلحة والإسهام في التطور السليم للشركات.
وقد قدم المحامي المتخصص في المحاسبة الاستشارة القانونية الملائمة لغرض الفحص المحاسبي استنادا إلى معرفته بالقوانين ذات الصلة.
مراحل الفحص المحاسبي كما يشرحها محام متخصص في المحاسبة
شرح المحامي المتخصص في المحاسبة مرحلتي الفحص الأولي وفحص الاشتباه ضمن إجراءات الفحص المحاسبي.
الفحص الأولي
- مرحلة يجرى فيها التحليل المالي لمواد الإفصاح وغيرها، للتحقق من وجود مخالفات للمعايير المحاسبية مع التركيز على البنود غير الاعتيادية المكتشفة
- يجرى بالتعاون الطوعي من الشركة وغيرها، وإذا أمكن تفسير البنود غير الاعتيادية استنادا إلى أسباب وجيهة، ينهى الفحص دون إجراء فحص الاشتباه
فحص الاشتباه
- مرحلة يجرى فيها التحقيق والتحقق من وجود مخالفات للمعايير المحاسبية عندما يتعذر تفسير البنود غير الاعتيادية المستخلصة من نتائج الفحص الأولي استنادا إلى أسباب وجيهة
- تمارس فيها الصلاحية المقررة بموجب القوانين واللوائح ذات الصلة لطلب تقديم المواد، ثم يجرى التحقيق بعد تسلم الدفاتر والمستندات المؤيدة ذات الصلة
إجراءات فحص الاشتباه كما يشرحها محام متخصص في المحاسبة
قدم المحامي المتخصص في المحاسبة معلومات عن إجراءات فحص الاشتباه، الذي يسمى أيضا الفحص الدقيق.
<إجراءات فحص الاشتباه>
1) طلب تقديم المواد - طلب الاطلاع على الدفاتر المحاسبية والمستندات ذات الصلة وأوراق عمل التدقيق وتقديمها
2) تحليل المواد المقدمة - طلب مواد إضافية عند الضرورة
3) طرح الأسئلة وطلب الإفادات - طلب إفادات للتحقق من الوقائع وإتاحة فرصة لتقديم الإيضاحات
4) فحص الوضع المالي للشركة - جواز استخدام المعاينة الميدانية عند الضرورة
5) طلب المواد من الجهات ذات الصلة - جواز الاستعلام عن المعاملات المالية، والاستعلام من الأطراف المقابلة عن الحقوق والديون وطلب تقديم المواد من الجهات العامة عند الضرورة
6) عدم وجود شبهة مخالفة - إنهاء الإجراءات
<إجراءات المراجعة واتخاذ القرار>
7) عند اكتشاف شبهة مخالفة، تلخص المسائل وترتب ثم يرسل كتاب بالأسئلة: يجوز تقديم إيضاحات إضافية من خلال الرد الكتابي
8) تثبت الملاحظات ويرسل إشعار مسبق بالإجراء: إشعار مسبق بالملاحظات المتوقعة وأنواع التدابير، مع بيان إمكانية الحضور أمام لجنة الفحص وتقديم إفادة مكتوبة
9) مراجعة لجنة الفحص: يجوز تقديم الإفادة كتابة أو بالحضور
10) اتخاذ لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة قرارها
11) اتخاذ لجنة الخدمات المالية قرارها: إذا تجاوز مبلغ الغرامة الإدارية المفروضة على شركة مدرجة 500 مليون وون كوري جنوبي
12) طلب إعادة النظر: يجوز طلب إعادة النظر خلال 30 يوما من تاريخ الإخطار بالتدبير
3. محام متخصص في المحاسبة يقدم للشركة A استشارة قانونية بشأن التعامل مع فحص الاشتباه
قدم المحامي المتخصص في المحاسبة استشارة قانونية ملائمة للشركة A لمساعدتها في مواجهة خطر شطب الإدراج، استنادا إلى خبرته في التعامل مع إجراءات الفحص المحاسبي.
وبعد فحص وضع الشركة A، التي خضعت لفحص قائم على الاشتباه، تبين للمحامي المتخصص في المحاسبة أن ادعاءات شركة OO التي أبلغت هيئة الرقابة المالية بالمبالغة في إثبات الإيرادات تضمنت قدرا كبيرا من المبالغة.
كما حلل أسباب المخالفات المحاسبية وأسباب التصحيح، وتحقق من أنها لم تكن تلاعبا محاسبيا متعمدا.
وراجع محامي دايريون المتخصص في المحاسبة ما إذا كانت هناك عوامل خطر لدى الشركة A، وقدم خطة للتعامل مع الفحص المحاسبي حتى تتمكن الشركة من الاستعداد مسبقا للمشكلات الإضافية التي قد تنشأ.
4. الشركة A تتجاوز خطر شطب الإدراج بعد استشارة المحامي المتخصص في المحاسبة
بفضل الاستشارة القانونية التي قدمها المحامي المتخصص في المحاسبة، اقتصرت التدابير التي فرضتها لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة على الشركة A على جزاءات مثل الغرامة الإدارية، من دون إبلاغ النيابة العامة أو إحالة الأمر إليها.
وقد تحققت هذه النتيجة بعدما شكل محامو دايريون المتخصصون في المحاسبة فريقا للعمل وقدموا للشركة A استشارة قانونية ملائمة استنادا إلى خبرتهم في التعامل مع إجراءات الفحص المحاسبي.
وبعد تجاوز خطر شطب الإدراج، أعرب رئيس الشركة A مرارا عن شكره لمحامي دايريون المتخصص في المحاسبة على الاستشارة التي قدمها.
يتولى في شركة دايريون للمحاماة محاسبون مارسوا أعمال التدقيق المحاسبي لسنوات عديدة في شركات محاسبة كبيرة، إلى جانب محامين متخصصين في المحاسبة تعاملوا مع العديد من قضايا التلاعب المحاسبي في الإجراءات أمام النيابة العامة والمحاكم، معالجة الفحص المحاسبي وما يصاحبه من منازعات قانونية.
عند الحاجة إلى التعامل مع دعاوى مرتبطة بالفحص المحاسبي أو إلى استشارة قانونية، يمكن الاستعانة بخدمات 🔗المحامين المتخصصين في المحاسبة لدى شركة دايريون للمحاماة.
تم إعداد هذا المحتوى بناءً على حالات عمل حقيقية لشركة دايريون للمحاماة مع بعض التعديلات، وحقوق النشر مملوكة للشركة.
قد يتم اتخاذ إجراءات وفقاً للقوانين ذات الصلة بشأن انتهاكات حقوق النشر مثل النقل غير المصرح به والنسخ والتوزيع.
