استشارة قانونية من محام متخصص في المحاسبة | تقديم استشارة قانونية للشركة A بشأن الفحص المحاسبي لمواجهة خطر شطب الإدراج

كان العميل الذي لجأ إلى محام متخصص في المحاسبة رئيسا للشركة A، وقد أراد الحصول على استشارة قانونية بعدما خضعت الشركة لفحص قائم على الاشتباه أثناء الفحص المحاسبي.

كانت الشركة A، وهي شركة مدرجة في سوق كوسداك، تحظى باهتمام في دول أخرى وتشهد زيادة في مبيعاتها.

وفي تلك الأثناء، أبلغت شركة OO، التي كانت تربطها علاقة تجارية بالشركة A، هيئة الرقابة المالية بأن إيرادات الشركة A في السابق قد بولغ عمدا في إثباتها.

وعلى إثر هذا البلاغ، بدأت هيئة الرقابة المالية فحصا قائما على الاشتباه ضمن فحصها المحاسبي للشركة A.

ولمواجهة خطر شطب الإدراج، طلب رئيس الشركة A الاستشارة القانونية من محامي دايريون المتخصص في المحاسبة وذي الخبرة في التعامل مع إجراءات الفحص المحاسبي.

شرح المحامي المتخصص في المحاسبة مرحلتي الفحص الأولي وفحص الاشتباه ضمن إجراءات الفحص المحاسبي.

الفحص الأولي

- مرحلة يجرى فيها التحليل المالي لمواد الإفصاح وغيرها، للتحقق من وجود مخالفات للمعايير المحاسبية مع التركيز على البنود غير الاعتيادية المكتشفة

- يجرى بالتعاون الطوعي من الشركة وغيرها، وإذا أمكن تفسير البنود غير الاعتيادية استنادا إلى أسباب وجيهة، ينهى الفحص دون إجراء فحص الاشتباه

فحص الاشتباه

- مرحلة يجرى فيها التحقيق والتحقق من وجود مخالفات للمعايير المحاسبية عندما يتعذر تفسير البنود غير الاعتيادية المستخلصة من نتائج الفحص الأولي استنادا إلى أسباب وجيهة

- تمارس فيها الصلاحية المقررة بموجب القوانين واللوائح ذات الصلة لطلب تقديم المواد، ثم يجرى التحقيق بعد تسلم الدفاتر والمستندات المؤيدة ذات الصلة

قدم المحامي المتخصص في المحاسبة معلومات عن إجراءات فحص الاشتباه، الذي يسمى أيضا الفحص الدقيق.

<إجراءات فحص الاشتباه>

1) طلب تقديم المواد - طلب الاطلاع على الدفاتر المحاسبية والمستندات ذات الصلة وأوراق عمل التدقيق وتقديمها

2) تحليل المواد المقدمة - طلب مواد إضافية عند الضرورة

3) طرح الأسئلة وطلب الإفادات - طلب إفادات للتحقق من الوقائع وإتاحة فرصة لتقديم الإيضاحات

4) فحص الوضع المالي للشركة - جواز استخدام المعاينة الميدانية عند الضرورة

5) طلب المواد من الجهات ذات الصلة - جواز الاستعلام عن المعاملات المالية، والاستعلام من الأطراف المقابلة عن الحقوق والديون وطلب تقديم المواد من الجهات العامة عند الضرورة

6) عدم وجود شبهة مخالفة - إنهاء الإجراءات

<إجراءات المراجعة واتخاذ القرار>

7) عند اكتشاف شبهة مخالفة، تلخص المسائل وترتب ثم يرسل كتاب بالأسئلة: يجوز تقديم إيضاحات إضافية من خلال الرد الكتابي

8) تثبت الملاحظات ويرسل إشعار مسبق بالإجراء: إشعار مسبق بالملاحظات المتوقعة وأنواع التدابير، مع بيان إمكانية الحضور أمام لجنة الفحص وتقديم إفادة مكتوبة

9) مراجعة لجنة الفحص: يجوز تقديم الإفادة كتابة أو بالحضور

10) اتخاذ لجنة الأوراق المالية والعقود الآجلة قرارها

11) اتخاذ لجنة الخدمات المالية قرارها: إذا تجاوز مبلغ الغرامة الإدارية المفروضة على شركة مدرجة 500 مليون وون كوري جنوبي

12) طلب إعادة النظر: يجوز طلب إعادة النظر خلال 30 يوما من تاريخ الإخطار بالتدبير