CONTENTS
- 1. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Notion et importance
- - Principaux types de risques juridiques
- 2. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Particularités des risques selon les secteurs
- - Établissements financiers
- - Plateformes d’échange de cryptoactifs
- - Secteur immobilier
- 3. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Sanctions applicables au blanchiment
- - Conditions de constitution de l’infraction de blanchiment de capitaux
- - Dispositions relatives aux sanctions légales
- 4. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Principaux dispositifs
- - Dispositif de connaissance du client
- - Dispositif de déclaration des opérations suspectes
- - Dispositif de déclaration des opérations en espèces de montant élevé
- 5. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Importance du dispositif et pratique des entreprises
1. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Notion et importance
En matière de lutte contre le blanchiment de capitaux, il est très important que les entreprises mettent en place un dispositif de contrôle interne approprié et le vérifient régulièrement.
Le blanchiment de capitaux désigne le fait de dissimuler l’origine illicite de fonds obtenus par une infraction afin de les intégrer au système des transactions financières en leur donnant une apparence licite.
Cette pratique dissimule l’origine des produits d’une infraction et peut ensuite conduire au financement du terrorisme, à la fuite de capitaux à l’étranger, à la fraude fiscale ou à la corruption. Elle menace donc gravement l’ordre économique et financier national.
En République de Corée, le blanchiment de capitaux est réglementé par la « Loi sur la réglementation et la répression de la dissimulation des produits du crime » et par la « Loi sur la déclaration et l’utilisation de certaines informations relatives aux transactions financières », dite loi sur certaines informations financières.
À ce titre, les établissements financiers, mais aussi les sociétés cotées ordinaires, les opérateurs du secteur non financier, les prestataires de services sur cryptoactifs, les promoteurs immobiliers et les autres entreprises sont soumis à des obligations de lutte contre le blanchiment de capitaux.
La diversification rapide des méthodes de blanchiment dans les domaines de la finance numérique, des actifs virtuels et du financement du commerce renforce encore l’importance de cette lutte, devenue un enjeu central de la gestion des risques juridiques.
Principaux types de risques juridiques
Les risques juridiques auxquels une entreprise peut être confrontée dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux sont les suivants :
▶Omission d’une déclaration d’opération suspecte
▶Non-respect de l’obligation de déclarer les opérations en espèces de montant élevé
▶Sanctions juridiques en cas de détection d’un blanchiment de capitaux
▶Acquisition ou dissimulation des produits d’une infraction
▶Utilisation de comptes sous un nom d’emprunt ou de comptes de façade
▶Absence de vérification d’un éventuel financement du terrorisme
▶Transferts de fonds déguisés au moyen du financement du commerce ou d’opérations d’import-export
▶Non-respect des obligations AML relatives aux cryptoactifs, aux NFT et aux actifs numériques
▶Insuffisance du dispositif interne de conformité AML
Une gestion inadéquate de ces risques peut entraîner une sanction pécuniaire administrative de type gwajinggeum, une suspension d’activité, des sanctions pénales ou une perte de confiance des investisseurs.
2. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Particularités des risques selon les secteurs
Le risque de blanchiment de capitaux peut se présenter dans tous les secteurs, mais sa nature et ses modalités varient selon la structure des activités et les caractéristiques des transactions propres à chaque secteur.
En particulier, l’élargissement des obligations en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux, autrefois principalement imposées aux établissements financiers, rend indispensable la mise en place d’un dispositif tenant compte des particularités de chaque secteur.
Les principaux risques de blanchiment propres à chaque secteur et les mesures que les entreprises doivent prévoir sont présentés ci-dessous.
Établissements financiers
▶Principaux risques
Transferts illicites de fonds par virements internationaux
Omission délibérée de déclarer les opérations suspectes
Collusion interne de dirigeants ou de salariés d’une société financière
En tant qu’intermédiaires des transactions, les établissements financiers peuvent facilement devenir un point d’entrée initial du blanchiment de capitaux.
Parmi les méthodes courantes figurent l’utilisation abusive des fonctions d’ouverture de compte et de virement afin de dissimuler les flux financiers au moyen de comptes sous un nom d’emprunt ou au nom d’une personne morale, ainsi que les virements illicites vers l’étranger destinés à faire obstacle au traçage des fonds.
Il arrive également que des dirigeants ou des salariés omettent délibérément de déclarer des opérations suspectes dans le cadre d’une collusion interne.
▶Mesures à prendre par l’entreprise
Contrôle des plafonds de virements internationaux et vérification de leur objet
Formation à la déclaration des opérations suspectes (STR) et adoption de règles disciplinaires applicables aux contrevenants
Mise en place, par l’intermédiaire de l’audit interne, d’un dispositif de détection des opérations anormales
Plateformes d’échange de cryptoactifs
▶Principaux risques
Impossibilité de vérifier les relevés de transfert et l’identité des détenteurs
Contournement délibéré du traçage des opérations par une plateforme d’échange
L’anonymat des cryptoactifs fondés sur la blockchain et la rapidité des transferts entre plateformes d’échange étrangères facilitent leur utilisation abusive pour blanchir des fonds destinés au terrorisme ou les produits d’infractions.
En particulier, bien que les opérations soient enregistrées dans un registre distribué, les différences entre les niveaux de mise en œuvre des procédures KYC selon les plateformes compliquent la vérification de l’origine des fonds.
▶Mesures à prendre par l’entreprise
Vérification de l’adresse du portefeuille d’actifs virtuels et de la contrepartie
Mise en place d’un dispositif de blocage automatique des opérations de montant élevé
Secteur immobilier
▶Principaux risques
Recours à des sociétés prête-noms et à des sociétés-écrans
Détention sous le nom d’un tiers visant à éluder l’impôt sur les plus-values
Les opérations immobilières peuvent donner lieu à des paiements en espèces ou en actifs virtuels portant sur plusieurs milliards de wons sud-coréens. L’origine des fonds est souvent dissimulée au moyen d’opérations effectuées sous un nom d’emprunt au nom d’une personne morale, de fiducies ou de sociétés ad hoc.
En particulier, les acquisitions de biens immobiliers commerciaux ou situés à l’étranger présentent un risque élevé de blanchiment de capitaux, et il est souvent difficile d’identifier le bénéficiaire effectif.
▶Mesures à prendre par l’entreprise
Adoption de règles limitant les opérations en espèces
Respect des obligations de déclaration STR et CTR selon le montant de l’opération
Mise en place d’un processus de contrôle des opérations impliquant des sociétés ad hoc et des sociétés-écrans
3. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Sanctions applicables au blanchiment
La criminalisation du blanchiment de capitaux permet de qualifier d’infraction autonome et de sanctionner légalement les actes consistant à dissimuler, déguiser ou céder les produits d’une infraction.
Le blanchiment n’est donc pas traité comme une simple infraction accessoire : il peut, à lui seul, faire l’objet de sanctions pénales. Cette incrimination constitue un moyen essentiel de combler les lacunes susceptibles de faire obstacle à la récupération des produits d’infractions et à l’arrestation de leurs auteurs.
Conditions de constitution de l’infraction de blanchiment de capitaux
Pour que l’infraction de blanchiment de capitaux soit constituée,
① les fonds illicites doivent provenir d’une infraction principale déterminée ;
② l’auteur doit accomplir l’un des actes suivants à l’égard des avoirs concernés : dissimulation de leur origine, déguisement, transfert, conversion, acquisition, utilisation ou détention.
Il s’agit d’un ensemble d’actes accomplis tout en sachant que les avoirs constituent les produits de l’infraction d’origine. Le seul fait de blanchir ces avoirs peut donner lieu à une sanction.
Dispositions relatives aux sanctions légales
Infraction à la Loi de la République de Corée sur la réglementation de la dissimulation des produits du crime → peine d’emprisonnement avec travail de 5 ans au plus ou amende pénale maximale de 30 000 000 de wons sud-coréens
Loi de la République de Corée sur la prévention du trafic illicite de stupéfiants → peine d’emprisonnement avec travail de 7 ans au plus ou amende pénale maximale de 30 000 000 de wons sud-coréens
Le blanchiment de capitaux peut faire l’objet de sanctions pénales indépendamment de l’infraction d’origine. Des mesures supplémentaires peuvent également être appliquées, notamment la confiscation des produits et de leur valeur équivalente, le gel des fonds, la clôture des comptes ou la suspension de l’activité.
4. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Principaux dispositifs
Le dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux désigne l’ensemble des mécanismes juridiques et institutionnels destinés à prévenir et à détecter les actes visant à dissimuler ou à déguiser les produits d’une infraction afin de leur donner l’apparence de fonds issus d’opérations financières licites.
Ce dispositif fonctionne parallèlement aux mesures de lutte contre le financement du terrorisme. Les sociétés financières et les entreprises du secteur non financier du monde entier ont aujourd’hui largement adopté des dispositifs AML/CFT.
En 2001, la République de Corée a instauré un dispositif AML/CFT complet en adoptant la « Loi sur la déclaration et l’utilisation de certaines informations relatives aux transactions financières » et en créant le Service coréen de renseignement financier.
Depuis lors, ce dispositif fait régulièrement l’objet d’aménagements destinés à assurer sa conformité aux normes internationales.
Un dispositif permettant de lutter efficacement contre le blanchiment de capitaux a notamment été mis en place sur le fondement de trois mécanismes essentiels : la connaissance du client, la déclaration des opérations suspectes et la déclaration des opérations en espèces de montant élevé.
Dispositif de connaissance du client
Lorsqu’une société financière commence une relation d’affaires avec un client, ce dispositif lui impose de vérifier l’identité du client, l’existence d’un bénéficiaire effectif, l’objet de l’opération et l’origine des fonds, puis de mettre en œuvre des mesures de vérification et de gestion adaptées au niveau de risque.
Il permet de détecter à l’avance les opérations financières susceptibles d’être utilisées à des fins de blanchiment et d’exercer un contrôle renforcé sur les clients ou les pays présentant un risque élevé.
Dispositif de déclaration des opérations suspectes
Ce dispositif impose à une société financière de déclarer au Service coréen de renseignement financier les opérations dont elle estime, au cours de l’analyse des transactions financières, qu’elles sont susceptibles d’être liées au blanchiment de capitaux ou à la dissimulation des produits d’une infraction.
Il se caractérise par le fait que la déclaration est déclenchée par la détection d’indices suspects de blanchiment, et non par un montant ou un schéma d’opération déterminé.
Dispositif de déclaration des opérations en espèces de montant élevé
Les sociétés financières et les autres entités assujetties sont tenues de déclarer au Service coréen de renseignement financier toute opération en espèces d’un montant journalier égal ou supérieur à 20 000 000 de wons sud-coréens.
Les opérations en espèces présentent un degré élevé d’anonymat et peuvent être réalisées sans contact direct, ce qui accroît le risque de blanchiment. Ce dispositif permet de surveiller et d’analyser en temps réel les flux importants d’espèces afin de détecter rapidement les risques de dissimulation des produits d’une infraction, de fraude fiscale ou de constitution de caisses noires.
5. Lutte contre le blanchiment de capitaux | Importance du dispositif et pratique des entreprises
Le dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux constitue un mécanisme essentiel de sécurité économique nationale permettant de préserver la confiance de la communauté internationale et dans l’ordre financier, ainsi que de tarir les sources de financement des organisations criminelles.
La République de Corée a également perfectionné son dispositif afin de le mettre en conformité avec les normes internationales en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme (AML/CFT). Il est indispensable que les secteurs financier et non financier mettent en place un dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux en appliquant rigoureusement les procédures de connaissance du client ainsi que les obligations de déclaration des opérations suspectes et des opérations en espèces de montant élevé.
Pour gérer les risques juridiques liés à l’AML, les entreprises doivent également assurer un suivi permanent des éléments ci-dessous et renforcer leur dispositif interne afin de réduire les risques futurs de sanction pécuniaire administrative de type gwajinggeum, de suspension d’activité ou de sanction pénale.
Mise en place d’un dispositif de contrôle interne et d’évaluation des risques
Formation des dirigeants et salariés à l’AML et sensibilisation aux risques
Contrôle permanent du respect des obligations de déclaration à la FIU
Daeryun, classé 9e parmi les cabinets d’avocats de la République de Corée sur la base des déclarations de taxe sur la valeur ajoutée déposées au titre de l’année 25 auprès du Service national des impôts coréen, fournit des conseils adaptés à la situation de chaque entreprise.
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