Sanctions relatives aux comptes bancaires prête-noms | L’ouverture d’un compte au nom d’une personne morale après la création d’une société fictive ne constitue pas une infraction d’entrave à l’activité de la banque

Poursuivi dans une affaire relative à un compte bancaire prête-nom, A était soupçonné d’avoir ouvert un compte au nom d’une personne morale auprès d’une banque de Gwangju en utilisant une société fictive dépourvue d’activité réelle.

A a fait croire à l’employé chargé de l’ouverture du compte qu’il exploitait normalement cette personne morale et utiliserait le compte pour des opérations financières légitimes. Il a présenté notamment un certificat d’immatriculation d’entreprise et un certificat de sceau afin d’ouvrir le compte, puis a obtenu un livret bancaire et une carte de débit.

Il avait toutefois agi après avoir reçu une proposition lui promettant 3 millions de wons sud-coréens en contrepartie de la création d’une société fictive et de la remise du compte.

A a finalement été poursuivi par le parquet pour entrave à l’activité professionnelle, infraction à la Loi de la République de Corée sur les transactions financières électroniques résultant de la mise à disposition d’un moyen d’accès (compte bancaire), ainsi que détournement de biens confiés résultant de retraits effectués sur le compte.

La juridiction de première instance saisie de l’affaire relative au compte bancaire prête-nom a reconnu A coupable de tous les chefs, notamment d’entrave à l’activité professionnelle et d’infraction à la Loi sur les transactions financières électroniques, et a prononcé une peine d’emprisonnement avec travail de 1 an.

La juridiction de première instance a déclaré : « Il a entravé les opérations d’ouverture de comptes en présentant comme normalement exploitée une personne morale qui n’exerçait en réalité aucune activité » et « ce compte étant fortement susceptible d’être utilisé pour commettre une infraction, une sanction sévère est nécessaire ».

La juridiction d’appel a également confirmé le jugement de première instance.

La Cour suprême a adopté une position différente dans l’affaire relative au compte bancaire prête-nom.

Elle a considéré que les actes de A ne constituaient pas une infraction d’entrave à l’activité professionnelle et a prononcé une cassation avec renvoi.

Le fait que l’employé de banque chargé du dossier n’ait pas suffisamment vérifié notamment l’objet de l’ouverture du compte par A a été déterminant.

La Cour suprême a déclaré : « La demande d’ouverture de compte remplie par A et les documents qu’il a présentés ne constituaient que les pièces de base nécessaires à l’ouverture d’un compte au nom d’une personne morale et ne permettaient pas de vérifier que celle-ci exerçait normalement son activité. »

Elle a ensuite estimé que « l’établissement financier chargé de l’examen n’ayant pas demandé de pièces supplémentaires afin de vérifier l’authenticité de l’objet déclaré des opérations financières, il était difficile de considérer qu’une procédure de contrôle appropriée avait été menée ».

Citant sa jurisprudence antérieure, la Cour suprême a ajouté que « même si le demandeur fournit de fausses informations sur l’objet des opérations financières lors de l’ouverture d’un compte, l’infraction d’entrave à l’activité professionnelle n’est pas constituée si l’employé de banque ne les a pas vérifiées de manière approfondie ».

Nous avons analysé l’arrêt rendu dans une affaire relative à un compte bancaire prête-nom par la Cour suprême, qui a considéré que l’infraction d’entrave à l’activité professionnelle n’était pas constituée lorsque la création d’une société fictive, l’ouverture d’un compte et sa remise à un tiers avaient été rendues possibles par le contrôle insuffisant de l’employé de banque chargé du dossier.

Lorsqu’une personne fait l’objet d’un signalement pour avoir créé un compte bancaire prête-nom, elle peut non seulement faire l’objet d’un contrôle fiscal, mais aussi se voir imposer d’importantes majorations fiscales. Si vous faites l’objet d’une enquête de l’administration fiscale coréenne ou du Service national des impôts de la République de Corée pour de tels faits, il importe de mandater un avocat et de répondre avec prudence.

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