Нарушение Закона Республики Корея о валютных операциях | Таможенная служба проводит круглогодичный усиленный контроль за «незаконной торговлей и валютными операциями в условиях высокого курса»

Основное содержание инициативы состоит в том, что Таможенная служба Республики Корея отнесла незаконные валютные операции, способные препятствовать стабилизации валютного курса, к объектам постоянного усиленного контроля и намерена уделять особое внимание 3 видам нарушений, совершаемых с использованием торговых операций.

· 3 вида нарушений с использованием торговых операций

Таможенная служба Республики Корея отнесла указанные действия к 3 основным видам нарушений и заявила о намерении строго расследовать схемы операций, способные вызвать или усилить рост валютного курса.

Таможенная служба Республики Корея намерена сформировать и использовать до момента стабилизации валютного курса специальную целевую группу (TF) по пресечению незаконной торговли и валютных операций в условиях высокого курса.

В состав TF войдут специальная группа по анализу информации и координации при Таможенной службе, а также 24 подразделения по расследованию валютных операций при таможенных органах страны. Группа будет отслеживать ход валютных проверок и расследований каждого таможенного органа, чтобы обеспечить строгое и единообразное применение законодательства.

В части валютных проверок 26 декабря 2025 года был утвержден первый план специального контроля в отношении 35 компаний, подозреваемых в незаконном неполучении экспортной выручки. Затем было объявлено о планах провести валютные проверки 1 138 групп компаний, у которых предположительно имеется значительное расхождение между заявленной таможенным органам стоимостью экспорта и импорта и торговыми платежами, перечисленными или полученными через банки.

Проверяемые группы компаний (1 138) подразделяются на 62 крупные компании (6%), 424 компании среднего размера (37%) и 652 малые и средние компании (57%). Они будут распределены между таможенными органами с учетом объема проводимых валютных проверок, в частности в Сеуле, Пусане и Инчхоне, после чего на основании дополнительного анализа информации проверки в первую очередь начнутся в отношении компаний с высоким уровнем риска.

Служба также сообщила, что будет оценивать риски незаконных валютных операций посредством постоянного мониторинга компаний со значительными расхождениями, даже если они не включены в первоначальный перечень.

К основным объектам контроля относится длительное неполучение подлежащей переводу в Республику Корея торговой выручки без декларирования или последующего уведомления, а также неправомерное уклонение от ее получения посредством фиктивной схемы сделок.

Даже при наличии таких оснований, как «сохранение средств в зарубежном филиале», «местная практика» или «расчеты наличными», отсутствие надлежащей системы декларирования и уведомления может повлечь рассмотрение вопроса о наличии нарушения.

Объектом контроля также являются расчеты по торговым платежам с использованием альтернативных средств, включая нелегальные валютные переводы в обход банковской системы и виртуальные активы, вместо перечисления или получения средств через банки, если такие расчеты препятствуют обращению долларовой ликвидности.

С точки зрения правил валютных операций обязанность декларирования может распространяться и на схемы, в которых встречное предоставление осуществляется не денежными средствами, а ценностями иной формы, включая товары или баллы.

Основными объектами контроля являются занижение заявленной экспортной цены с сохранением разницы за рубежом и завышение заявленной импортной цены для чрезмерного вывода иностранной валюты.

Особенность таких действий состоит в том, что они могут выходить за рамки нарушения законодательства о валютных операциях и одновременно подпадать под Таможенный закон Республики Корея, Закон Республики Корея о внешней торговле, Закон Республики Корея об усиленном наказании за отдельные экономические преступления и другие акты, что увеличивает риск уголовной ответственности.

В случае с компанией A зарубежный филиал получал внешнюю дебиторскую задолженность головной компании или оплачивал ее расходы. Полученные за рубежом денежные средства не переводились в Республику Корея, а сохранялись в зарубежном филиале и затем использовались для погашения зарубежных обязательств. В связи с отсутствием уведомления органов валютного контроля возник вопрос о «платеже без участия учреждения, уполномоченного проводить валютные операции».

В качестве правового основания был указан пункт 4 статьи 16 Закона Республики Корея о валютных операциях, согласно которому при осуществлении платежа без участия учреждения, уполномоченного проводить валютные операции, по общему правилу требуется подать уведомление. За каждое нарушение был наложен административный штраф в размере большей из следующих сумм: 2 миллионов южнокорейских вон или 4% от суммы нарушения.

В данном случае вознаграждение за зарубежные рекламные услуги было выплачено без подачи уведомления не денежными средствами или иным платежным инструментом, а внутриигровыми ценностями — игровой валютой.

Эти действия также были квалифицированы как нарушение обязанности по уведомлению, предусмотренной пунктом 4 статьи 16 Закона Республики Корея о валютных операциях. Размер административного штрафа был определен по тем же правилам, что и для компании A.

С практической точки зрения этот случай показывает, что одно лишь отсутствие движения денежных средств не исключает вопросов, связанных с валютными операциями: оценке могут подлежать встречный характер предоставления, схема расчетов и фактическое содержание платежа.

Это случай, когда, несмотря на схему зачета импортной задолженности (долга) и комиссии (требования), не предполагавшую фактического платежа, была задействована гонконгская компания-оболочка: в банк представили подложные документы, затем средства перевели за рубеж и использовали в личных целях.

В числе применимых норм указана статья 4 Закона Республики Корея об усиленном наказании за отдельные экономические преступления (вывод имущества путем его перемещения за рубеж, сокрытия или распоряжения им в нарушение законодательства) и другие положения. Предусмотренное наказание — лишение свободы на срок не менее 1 года либо штраф в размере стоимости соответствующего имущества, умноженной в 2–10 раз, поэтому риск уголовной ответственности весьма значителен.

При проверках и расследованиях, связанных с нарушением Закона Республики Корея о валютных операциях, предмет спора нередко определяется уже на первоначальной стадии представления документов и дачи объяснений.

В частности, если у компании выявлено расхождение между суммой, заявленной таможенному органу, и торговыми платежами, проведенными через банки, отсутствие заблаговременной подготовки по следующим вопросам создает риск перехода от производства по вопросу об административном штрафе к расследованию.

Поэтому после получения уведомления о начале валютной проверки или расследования прежде всего требуется проверить структуру сделок и движение валютных средств, а затем тщательно определить первоначальный порядок действий с учетом правовых норм и доказательств. Это служит основой для сокращения возможных неблагоприятных последствий.