Уклонение от уплаты таможенных пошлин: начало «интенсивных специальных расследований» в отношении компаний, злоупотребляющих квотными таможенными ставками

Квотная таможенная ставка — механизм временного снижения таможенных пошлин на отдельные товары на величину до 40% в целях стабилизации цен и расширения предложения.

С 2022 года ежегодный объем поддержки примерно 100 товарных позиций составляет не менее 1 триллиона южнокорейских вон, что свидетельствует о значительном масштабе этого механизма.

Проблема заключается в том, что некоторые импортеры злоупотребляли этим механизмом следующими способами.

• Умышленная задержка реализации товаров на внутреннем рынке после подачи импортной декларации
• Задержка вывоза товаров из таможенной зоны в целях получения прибыли за счет разницы в ценах
• Декларирование импортной цены в завышенном размере
• Получение прибыли без реализации объема товаров, рекомендованного для применения квотной таможенной ставки

Правительство квалифицирует такие действия как уклонение от уплаты таможенных пошлин.

Статья 270 Таможенного закона Республики Корея (уклонение от уплаты таможенных пошлин и др.)

Уклонение от уплаты таможенных пошлин является серьезным преступлением, предусмотренным Таможенным законом Республики Корея для случаев неправомерного получения льготы по уплате таможенной пошлины либо уклонения от ее уплаты. За него может быть назначено лишение свободы, максимальный срок которого составляет 3 года, либо штраф в сумме, не превышающей большую из двух величин: сумму неуплаченной таможенной пошлины, увеличенную в 5 раз, или себестоимость товаров.

Изменение механизма включает три основных элемента.

Особого внимания заслуживает новый подход к оценке умышленной задержки вывоза товаров.

Действия, которые ранее могли рассматриваться как обычная задержка, теперь могут быть признаны умышленными действиями, направленными на неправомерное получение льготы по квотной таможенной ставке.

Начальник таможенного органа вправе распорядиться о незамедлительном вывозе товаров. Неисполнение распоряжения может повлечь административный штраф в размере 5 миллионов южнокорейских вон, а действия, признанные систематическими или организованными, могут стать основанием для подачи заявления о преступлении.

Для компаний это означает, что сложившаяся практика может повлечь уголовно-правовые последствия.

Хотя заявление правительства сделано в рамках мер по стабилизации цен, для компаний его основное значение заключается в переходе таможенных рисков в уголовно-правовую сферу.

Таможенное администрирование традиционно рассматривалось как область, сходная с налоговым регулированием, однако в последнее время наблюдается постепенное усиление уголовных расследований налоговых и таможенных преступлений.

В частности, расследования могут проводиться интенсивнее по делам, связанным с ценами, условиями жизни населения, сельскохозяйственной продукцией и продукцией животноводства, поскольку такие вопросы вызывают повышенное политическое и общественное внимание.

Проверка соблюдения таможенного законодательства и уголовное расследование по факту уклонения от уплаты таможенных пошлин могут проводиться одновременно.

Обыск и выемка, отслеживание движения средств по банковским счетам и допросы связанных с делом лиц могут непосредственно повлиять не только на репутацию компании, но и на ее финансовые операции и хозяйственную деятельность.

Поэтому соответствующие меры целесообразно разделить на два этапа.

Этап предварительной проверки

– Пересмотр порядка применения квотной таможенной ставки
– Создание системы документального подтверждения фактической реализации товаров
– Актуализация руководства по внутреннему контролю

Этап реагирования на расследование

– Систематизация фактических обстоятельств
– Подготовка правовой позиции об отсутствии умысла
– Разработка стратегии по уменьшению размера взыскиваемых таможенных пошлин и уголовной ответственности

Уклонение от уплаты таможенных пошлин обычно воспринимается как умышленное налоговое преступление, однако на практике проблемы нередко возникают вследствие недостаточного понимания механизма или недостатков внутреннего контроля.

Заявление правительства содержит однозначную позицию.

Квотная таможенная ставка является мерой поддержки, однако злоупотребление ею может повлечь уголовное наказание.

Компаниям, занимающимся импортом и дистрибуцией, необходимо учитывать прямую связь таможенной политики с уголовно-правовыми рисками для бизнеса и провести проверку внутренних таможенных рисков.

Наша юридическая фирма предоставляет услуги с учетом обстоятельств доверителя посредством совместной работы юристов по корпоративным вопросам и международной торговле, а также специалистов по таможенным вопросам, имеющих квалификацию таможенного брокера.

При необходимости можно оформить 🔗запись на юридическую консультацию по таможенным вопросам.