การสืบทอดกิจการครอบครัว มรดก และการให้ทรัพย์สิน

ประเภท

จำนวนและวงเงิน

จำนวนค่าลดหย่อน

100% ของทรัพย์มรดกที่เป็นกิจการครอบครัว

วงเงินค่าลดหย่อน

เจ้าของมรดกบริหารกิจการมาไม่น้อยกว่า 10 ปี: 300 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

เจ้าของมรดกบริหารกิจการมาไม่น้อยกว่า 20 ปี: 400 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

เจ้าของมรดกบริหารกิจการมาไม่น้อยกว่า 30 ปี: 600 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

หลักเกณฑ์

รายละเอียด

วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

ประกอบธุรกิจหลักในประเภทกิจการที่ใช้ค่าลดหย่อนภาษีมรดกสำหรับการสืบทอดกิจการครอบครัวได้

เป็นไปตามหลักเกณฑ์ด้านยอดขายและความเป็นอิสระตามรัฐบัญญัติพื้นฐานว่าด้วยวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมของสาธารณรัฐเกาหลี

มีสินทรัพย์รวมต่ำกว่า 5,000 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

วิสาหกิจขนาดกลางระดับบน

ประกอบธุรกิจหลักในประเภทกิจการที่ใช้ค่าลดหย่อนภาษีมรดกสำหรับการสืบทอดกิจการครอบครัวได้

เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกฤษฎีกาบังคับใช้รัฐบัญญัติพิเศษของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการส่งเสริมการเติบโตและเสริมสร้างความสามารถในการแข่งขันของวิสาหกิจขนาดกลางระดับบน

ยอดขายเฉลี่ยใน 3 รอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าต่ำกว่า 5,000 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

ประเภท

จำนวนและวงเงิน

สัดส่วนการถือหุ้น

ถือหุ้นของผู้ถือหุ้นรายใหญ่ที่สุดและบุคคลที่เกี่ยวข้องรวมกันไม่น้อยกว่า 40% (20% สำหรับบริษัทจดทะเบียน) อย่างต่อเนื่องไม่น้อยกว่า 10 ปี

วงเงินค่าลดหย่อน

มีคุณสมบัติครบถ้วนตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งเกี่ยวกับการดำรงตำแหน่งกรรมการผู้แทน

- ดำรงตำแหน่งเป็นเวลาไม่น้อยกว่า 50% ของระยะเวลาที่ประกอบกิจการครอบครัว

- ดำรงตำแหน่งกรรมการผู้แทนไม่น้อยกว่า 10 ปี (รวมถึงกรณีที่ทายาทรับช่วงและดำรงตำแหน่งต่อ)

- ดำรงตำแหน่งไม่น้อยกว่า 5 ปีในช่วง 10 ปีย้อนหลังก่อนวันที่เริ่มการรับมรดก

กรณีทรัพย์มรดกที่เป็นกิจการครอบครัวมีสัดส่วนต่ำกว่า 50%

แบ่งชำระ 10 ปี (พักชำระได้ 3 ปี)

กรณีทรัพย์มรดกที่เป็นกิจการครอบครัวมีสัดส่วนตั้งแต่ 50% ขึ้นไป

แบ่งชำระ 20 ปี (พักชำระได้ 5 ปี)

ทรัพย์มรดกทั่วไป

แบ่งชำระ 10 ปี (ไม่มีระยะเวลาพักชำระ)

ภาษีการให้

แบ่งชำระ 5 ปี (ไม่มีระยะเวลาพักชำระ)

ฐานภาษี

อัตราภาษีการให้

ไม่เกิน 60 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

อัตราภาษี 10%

ส่วนที่เกิน 60 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

อัตราภาษี 20%

หลักเกณฑ์

รายละเอียด

วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

ประกอบธุรกิจหลักในประเภทกิจการที่ใช้ค่าลดหย่อนภาษีมรดกสำหรับการสืบทอดกิจการครอบครัวได้

เป็นไปตามหลักเกณฑ์ด้านยอดขายและความเป็นอิสระตามรัฐบัญญัติพื้นฐานว่าด้วยวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมของสาธารณรัฐเกาหลี

มีสินทรัพย์รวมต่ำกว่า 5,000 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

วิสาหกิจขนาดกลางระดับบน

ประกอบธุรกิจหลักในประเภทกิจการที่ใช้ค่าลดหย่อนภาษีมรดกสำหรับการสืบทอดกิจการครอบครัวได้

เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกฤษฎีกาบังคับใช้รัฐบัญญัติพิเศษของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการส่งเสริมการเติบโตและเสริมสร้างความสามารถในการแข่งขันของวิสาหกิจขนาดกลางระดับบน

ยอดขายเฉลี่ยใน 3 รอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าต่ำกว่า 5,000 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้

เงื่อนไข

รายละเอียด

ผู้รับให้

บุตรซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อายุครบ 18 ปีขึ้นไป

ผู้ให้

บิดาหรือมารดาของผู้รับให้ซึ่งมีอายุครบ 60 ปีขึ้นไป

ทรัพย์สินที่ให้

ทรัพย์สินที่ไม่อยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีกำไรจากการโอน

(เช่น เงินสด เงินฝาก หุ้นจดทะเบียนที่ถือโดยผู้ถือหุ้นรายย่อย พันธบัตรรัฐบาลและหุ้นกู้ เป็นต้น)

ไม่รวมทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีกำไรจากการโอน

(※ ที่ดิน อาคาร สิทธิเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ หุ้น (ยกเว้นหุ้นของผู้ถือหุ้นรายย่อย) และค่าความนิยมทางธุรกิจ เป็นต้น ไม่อยู่ในขอบเขต)

เงื่อนไขการเริ่มต้นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

เริ่มต้นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมตามมาตรา 6 วรรค 3 แห่งรัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการจำกัดสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใน 2 ปีนับจากวันที่ให้

ประเภทธุรกิจที่อนุญาต: การทำเหมืองแร่ การผลิต การก่อสร้าง ร้านอาหาร เทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสาร และอุตสาหกรรมโลจิสติกส์ เป็นต้น

รายการ

รายละเอียดที่ต้องตรวจสอบ

ประเภทกิจการครอบครัว

ตรวจสอบว่าเป็นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมหรือวิสาหกิจขนาดกลางระดับบนหรือไม่

ระยะเวลาบริหารกิจการ

เจ้าของมรดกบริหารกิจการมาไม่น้อยกว่า 10 ปีหรือไม่

(หากไม่น้อยกว่า 30 ปี วงเงินค่าลดหย่อนจะสูงขึ้น ↑)

เงื่อนไขด้านสัดส่วนการถือหุ้น

ถือหุ้นไม่น้อยกว่า 40% ในฐานะผู้ถือหุ้นรายใหญ่ที่สุดมาไม่น้อยกว่า 10 ปีหรือไม่

เงื่อนไขการดำรงตำแหน่งกรรมการผู้แทน

ดำรงตำแหน่งกรรมการผู้แทนครบตามระยะเวลาที่กำหนดหรือไม่

เงื่อนไขของทายาท

ทายาทมีอายุครบ 18 ปีขึ้นไปและทำงานในกิจการครอบครัวมาไม่น้อยกว่า 2 ปีก่อนเริ่มการรับมรดกหรือไม่

เงื่อนไขการเข้ารับตำแหน่ง

จะเข้ารับตำแหน่งกรรมการภายในกำหนดเวลายื่นแบบภาษีมรดก และเข้ารับตำแหน่งกรรมการผู้แทนภายใน 2 ปีหรือไม่

เอกสารที่ต้องยื่น

ยื่นแบบแจ้งขอค่าลดหย่อนภาษีมรดกสำหรับการสืบทอดกิจการครอบครัว รายการทรัพย์สิน และข้อมูลผู้ถือหุ้น เป็นต้น แล้วหรือไม่

การปฏิบัติตามหน้าที่ภายหลังการใช้สิทธิ

สามารถรักษากิจการครอบครัว สัดส่วนการถือหุ้น และการจ้างงานตามเงื่อนไขเป็นเวลา 5 ปีได้หรือไม่

รายการ

รายละเอียดที่ต้องตรวจสอบ

เงื่อนไขของผู้ให้

มีอายุ 60 ปีขึ้นไป และในฐานะผู้ถือหุ้นรายใหญ่ที่สุด ถือหุ้นอย่างน้อย 40% มาเป็นเวลาอย่างน้อย 10 ปี

เงื่อนไขของผู้รับให้

เป็นบุตรซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อายุ 18 ปีขึ้นไป และมีกำหนดเข้าดำรงตำแหน่งกรรมการผู้แทนภายใน 3 ปีนับจากวันที่ได้รับการให้

เงื่อนไขของกิจการที่ให้

เป็นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมหรือวิสาหกิจขนาดกลางระดับบน ดำเนินกิจการต่อเนื่องมาอย่างน้อย 10 ปี และเป็นไปตามเงื่อนไขประเภทธุรกิจ

เงื่อนไขของหุ้นที่ให้

หุ้นหรือส่วนได้เสียในทุนของบริษัทกิจการครอบครัว

การใช้อัตราภาษี

ตรวจสอบว่าใช้อัตราภาษีต่ำ 10% หลังหักลดหย่อน 10 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้ (20% สำหรับส่วนที่เกิน 60 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้) หรือไม่

การยื่นคำขอ

ยื่น ‘แบบคำขอใช้ข้อยกเว้นพิเศษสำหรับหุ้น เป็นต้น เพื่อการสืบทอดกิจการครอบครัว’ ภายในกำหนดเวลายื่นแบบ

การปฏิบัติตามหน้าที่ภายหลังการใช้สิทธิ

สามารถปฏิบัติหน้าที่เป็นเวลา 5 ปี โดยคงตำแหน่งกรรมการผู้แทน ไม่เปลี่ยนประเภทธุรกิจ และคงสัดส่วนการถือหุ้นไว้ได้หรือไม่

รายการ

รายละเอียดที่ต้องตรวจสอบ

เงื่อนไขของผู้รับให้

เป็นบุตรซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อายุครบ 18 ปีขึ้นไป

เงื่อนไขของผู้ให้

เป็นบิดาหรือมารดาอายุครบ 60 ปีขึ้นไป

เงื่อนไขของทรัพย์สินที่ให้

เป็นทรัพย์สินที่ไม่อยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีกำไรจากการโอน (เช่น เงินสดและเงินฝาก)

เงื่อนไขการเริ่มต้นธุรกิจ

ตรวจสอบว่าเริ่มต้นธุรกิจภายใน 2 ปีนับจากวันที่ให้และเป็นไปตามเงื่อนไขประเภทธุรกิจหรือไม่

เงื่อนไขด้านการจ้างงาน

หากจ้างงานใหม่ตั้งแต่ 10 คนขึ้นไป อาจเพิ่มวงเงินสิทธิพิเศษในการจัดเก็บภาษีเป็น 100 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้ได้

เอกสารที่ต้องยื่น

แบบคำขอใช้สิทธิพิเศษและรายการใช้เงินทุนเริ่มต้นธุรกิจ รายการประเมินทรัพย์สิน เป็นต้น

การปฏิบัติตามหน้าที่ภายหลังการใช้สิทธิ

ตรวจสอบความเป็นไปได้ที่จะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังกรณีไม่เริ่มต้นธุรกิจ ไม่ใช้เงินทุน หรือนำเงินทุนไปใช้ผิดวัตถุประสงค์