การฝ่าฝืนรัฐบัญญัติธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของสาธารณรัฐเกาหลี | กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีเดินหน้าตรวจสอบการค้าและธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่ผิดกฎหมายเพื่อรับมืออัตราแลกเปลี่ยนที่อยู่ในระดับสูงตลอดทั้งปี

สาระสำคัญของแนวทางนี้คือ กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีกำหนดให้ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่ผิดกฎหมายซึ่งอาจกระทบต่อเสถียรภาพของอัตราแลกเปลี่ยนเป็นเป้าหมายการตรวจสอบอย่างเข้มข้นและต่อเนื่อง โดยจะเน้นตรวจสอบการกระทำ 3 ประเภทที่ใช้ธุรกรรมทางการค้าในทางมิชอบเป็นพิเศษ

· การกระทำ 3 ประเภทที่ใช้ธุรกรรมทางการค้าในทางมิชอบ

กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีกำหนดให้การกระทำข้างต้นเป็น 3 ประเภทหลัก และยืนยันแนวทางว่า จะสืบสวนโครงสร้างธุรกรรมที่อาจก่อให้เกิดหรือซ้ำเติมภาวะอัตราแลกเปลี่ยนที่อยู่ในระดับสูงอย่างเคร่งครัด

กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีมีแผนจัดตั้งและดำเนินงานคณะทำงานเฉพาะกิจ (TF) เพื่อตรวจสอบการค้าและธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่ผิดกฎหมายสำหรับรับมืออัตราแลกเปลี่ยนที่อยู่ในระดับสูงจนกว่าอัตราแลกเปลี่ยนจะมีเสถียรภาพ

คณะทำงานเฉพาะกิจดังกล่าวประกอบด้วยทีมวิเคราะห์ข้อมูลและสั่งการภายในกรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลี รวมถึงทีมตรวจสอบธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ 24 ทีมจากด่านศุลกากรทั่วประเทศ โดยจะติดตามความคืบหน้าของการตรวจสอบและการสืบสวนในแต่ละด่านศุลกากร เพื่อให้มีการบังคับใช้กฎหมายอย่างเคร่งครัดภายใต้มาตรฐานเดียวกัน

ในด้านการตรวจสอบธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ หลังจากดำเนินแผนตรวจสอบพิเศษระยะแรกเมื่อวันที่ 2025. 12. 26. กับบริษัท 35 แห่งที่ต้องสงสัยว่าไม่ได้รับชำระเงินค่าส่งออกโดยมิชอบ กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลียังประกาศแผนตรวจสอบกลุ่มบริษัท 1,138 แห่งซึ่งปรากฏว่ามีส่วนต่างจำนวนมากระหว่างมูลค่าการนำเข้าและส่งออกที่สำแดงต่อศุลกากรกับเงินค่าสินค้าจากการค้าที่ชำระหรือรับผ่านธนาคาร

กลุ่มบริษัทเป้าหมาย 1,138 แห่งแบ่งเป็นบริษัทขนาดใหญ่ 62 แห่ง (6%) บริษัทขนาดกลาง 424 แห่ง (37%) และบริษัทขนาดกลางและขนาดย่อม 652 แห่ง (57%) โดยจะมีการจัดสรรให้แก่ด่านศุลกากรแต่ละแห่งตามปัจจัยต่าง ๆ เช่น สัดส่วนงานตรวจสอบธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของด่านศุลกากรในกรุงโซล ปูซาน และอินชอน จากนั้น จะวิเคราะห์ข้อมูลเพิ่มเติมและเริ่มตรวจสอบบริษัทที่มีความเสี่ยงสูงก่อน

นอกจากนี้ กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลียังระบุว่าจะติดตามบริษัทที่มีส่วนต่างจำนวนมากอย่างต่อเนื่อง แม้ไม่อยู่ในกลุ่มเป้าหมายข้างต้น เพื่อตรวจสอบความเสี่ยงของธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่ผิดกฎหมาย

การไม่เรียกเก็บเงินค่าสินค้าจากการค้าที่ต้องนำเข้าสาธารณรัฐเกาหลีเป็นเวลานานโดยไม่สำแดงหรือรายงานภายหลัง หรือการหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บเงินดังกล่าวโดยมิชอบผ่านโครงสร้างธุรกรรมอันเป็นเท็จ เป็นเป้าหมายหลักในการตรวจสอบ

แม้จะมีเหตุผล เช่น “เก็บไว้ที่สาขาต่างประเทศ” “เป็นธรรมเนียมปฏิบัติในท้องถิ่น” หรือ “ชำระบัญชีด้วยเงินสด” แต่หากไม่มีระบบการสำแดงและการรายงานที่เหมาะสม ก็อาจเกิดประเด็นว่าการกระทำดังกล่าวเป็นการฝ่าฝืนกฎหมายหรือไม่

การชำระเงินค่าสินค้าจากการค้าด้วยวิธีอื่น เช่น การโอนเงินนอกระบบหรือสินทรัพย์เสมือน แทนการชำระหรือรับผ่านธนาคาร ซึ่งส่งผลกระทบต่อการหมุนเวียนสภาพคล่องของเงินดอลลาร์สหรัฐ เป็นเป้าหมายในการตรวจสอบเช่นกัน

โดยเฉพาะโครงสร้างที่ชำระค่าตอบแทนด้วยมูลค่าในรูปแบบอื่นที่ไม่ใช่เงินสด เช่น สินค้าหรือคะแนนสะสม อาจก่อให้เกิดประเด็นเกี่ยวกับหน้าที่สำแดงตามกฎหมายว่าด้วยธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ

การสำแดงราคาส่งออกต่ำกว่าความเป็นจริงเพื่อเก็บส่วนต่างไว้ในต่างประเทศ หรือการสำแดงราคานำเข้าสูงกว่าความเป็นจริงเพื่อโอนเงินตราต่างประเทศออกไปเกินสมควร เป็นเป้าหมายหลักในการตรวจสอบ

การกระทำประเภทนี้มีลักษณะที่อาจก่อให้เกิดความเสี่ยงทางอาญามากขึ้น เนื่องจากไม่ได้จำกัดอยู่เพียงประเด็นตามรัฐบัญญัติธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของสาธารณรัฐเกาหลี แต่อาจเกี่ยวข้องกับรัฐบัญญัติศุลกากรของสาธารณรัฐเกาหลี รัฐบัญญัติการค้าต่างประเทศของสาธารณรัฐเกาหลี และรัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการเพิ่มโทษสำหรับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจบางประเภทด้วย

กรณีนี้เกี่ยวข้องกับโครงสร้างที่สาขาต่างประเทศเรียกเก็บสิทธิเรียกร้องต่างประเทศหรือชำระค่าใช้จ่ายแทนสำนักงานใหญ่ โดยบริษัท A ไม่ได้นำเงินสดที่เรียกเก็บได้ในต่างประเทศเข้าสาธารณรัฐเกาหลี แต่เก็บไว้ที่สาขาต่างประเทศก่อนนำไปชำระหนี้ต่างประเทศ จึงเกิดประเด็นเรื่อง “การชำระเงินโดยไม่ผ่านสถาบันที่ได้รับอนุญาตให้ประกอบธุรกิจเงินตราต่างประเทศ” เนื่องจากไม่ได้สำแดงต่อหน่วยงานกำกับดูแลธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ

หลักกฎหมายที่นำมาใช้คือ มาตรา 16 ข้อ 4 แห่งรัฐบัญญัติธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของสาธารณรัฐเกาหลี (โดยหลักแล้วมีหน้าที่ต้องสำแดงเมื่อมีการชำระเงินโดยไม่ผ่านสถาบันที่ได้รับอนุญาตให้ประกอบธุรกิจเงินตราต่างประเทศ เป็นต้น) และมีการกำหนดค่าปรับทางปกครองในจำนวนที่สูงกว่าระหว่าง 200 หมื่นวอนเกาหลีใต้ต่อการฝ่าฝืนหนึ่งครั้งกับ 4% ของจำนวนเงินที่ฝ่าฝืน

กรณีนี้เป็นการชำระค่าบริการประชาสัมพันธ์ในต่างประเทศด้วยทรัพย์สินภายในเกม (เงินในเกม) แทนเงินสดหรือวิธีการชำระเงินอื่น โดยไม่มีการสำแดง

กรณีดังกล่าวได้รับการพิจารณาว่าเป็นการฝ่าฝืนหน้าที่สำแดงตามมาตรา 16 ข้อ 4 แห่งรัฐบัญญัติธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของสาธารณรัฐเกาหลีเช่นกัน และมีการระบุเกณฑ์ค่าปรับทางปกครองเช่นเดียวกับกรณีบริษัท A

ในทางปฏิบัติ กรณีนี้แสดงให้เห็นว่าเพียงข้อเท็จจริงที่ว่า “ไม่มีการรับหรือจ่ายเงินสด” ไม่ได้ทำให้ประเด็นด้านธุรกรรมเงินตราต่างประเทศหมดไป และ ลักษณะของค่าตอบแทน โครงสร้างการชำระบัญชี และสาระสำคัญที่แท้จริงของการชำระเงินอาจเป็นประเด็นพิจารณา

กรณีนี้มีการตกลงหักกลบลบหนี้ระหว่างค่าสินค้านำเข้า (หนี้) กับค่านายหน้า (สิทธิเรียกร้อง) แม้เป็นโครงสร้างที่ไม่มีการชำระเงินจริง แต่มีการให้บริษัทกระดาษในฮ่องกงเข้ามาเกี่ยวข้อง ยื่นเอกสารอันเป็นเท็จต่อธนาคาร โอนเงินไปต่างประเทศ แล้วนำเงินดังกล่าวไปใช้เป็นการส่วนตัว

บทบัญญัติที่นำมาใช้รวมถึง มาตรา 4 แห่งรัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการเพิ่มโทษสำหรับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจบางประเภท (การยักย้าย ปกปิด หรือจำหน่ายทรัพย์สินไปต่างประเทศโดยฝ่าฝืนกฎหมายเพื่อหลบเลี่ยง) เป็นต้น โดยบทลงโทษคือโทษจำคุกตั้งแต่ 1 ปีขึ้นไป หรือโทษปรับทางอาญา 2 เท่า~10 เท่าของมูลค่าทรัพย์สินที่เป็นเป้าหมาย จึงมีความเสี่ยงทางอาญาอย่างมาก

การตรวจสอบและการสืบสวนธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับการฝ่าฝืนรัฐบัญญัติธุรกรรมเงินตราต่างประเทศของสาธารณรัฐเกาหลีมักมี โครงสร้างที่ทำให้ประเด็นข้อพิพาทถูกกำหนดตั้งแต่ขั้นตอนแรกของการยื่นเอกสารและการให้ถ้อยคำ

โดยเฉพาะบริษัทที่ถูกตั้งประเด็นเกี่ยวกับส่วนต่างระหว่างมูลค่าที่สำแดงต่อศุลกากรกับเงินค่าสินค้าจากการค้าผ่านธนาคาร หากไม่จัดเตรียมและชี้แจงประเด็นต่อไปนี้ล่วงหน้า อาจมีความเสี่ยงที่เรื่องจะขยายจากประเด็นค่าปรับทางปกครองไปสู่การสืบสวน

ดังนั้น เมื่อได้รับแจ้งการเริ่มตรวจสอบหรือสืบสวนธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ จึงควรตรวจสอบโครงสร้างธุรกรรมและกระแสเงินตราต่างประเทศก่อน พร้อมกำหนดแนวทางตอบสนองในระยะแรกอย่างละเอียดจากมุมมองด้านหลักกฎหมายและพยานหลักฐาน ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นของการลดผลเสียที่อาจเกิดขึ้น