ข้อสงสัยว่าหลบเลี่ยงภาษีโดยมิชอบ | ข้อถกเถียงเรื่องการเรียกเก็บภาษีเพิ่ม 200 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้จากชา อึนอู กรมสรรพากรเห็นประเด็นใด

มีรายงานว่านักแสดงชา อึนอู ซึ่งตกอยู่ท่ามกลางข้อถกเถียงเกี่ยวกับข้อสงสัยว่าหลบเลี่ยงภาษีโดยมิชอบ ได้รับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีให้ชำระภาษีเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้และภาษีอื่น

มีรายงานว่าสำนักตรวจสอบที่ 4 แห่งสำนักงานสรรพากรภูมิภาคโซลของสาธารณรัฐเกาหลีได้ดำเนินการตรวจสอบภาษีอย่างเข้มข้นต่อนิติบุคคลบริษัทจัดการศิลปินสำหรับศิลปิน 1 คนซึ่งมารดาของชา อึนอูเป็นผู้ดำเนินงาน และตั้งข้อสังเกตต่อพฤติการณ์ที่นิติบุคคลดังกล่าวรับโอนรายได้ของชา อึนอูผ่านโครงสร้างซึ่งส่งผลให้เสียภาษีในอัตราต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ที่กฎหมายกำหนด

มีรายงานว่าในระหว่างการตรวจสอบ กรมสรรพากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีได้พิจารณาเป็นสำคัญว่านิติบุคคลดังกล่าวทำหน้าที่เป็นผู้ให้บริการด้านการจัดการศิลปินและบริการอื่นอย่างแท้จริงหรือไม่

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เมื่อมีรายงานว่าที่ตั้งจดทะเบียนของนิติบุคคลเกี่ยวข้องกับร้านอาหารในพื้นที่คังฮวาโด จึงเกิดข้อสงสัยว่าเป็นบริษัทกระดาษที่ไม่มีการดำเนินงานจริงหรือไม่ ตลอดจนเกิดประเด็นว่ามีการกำหนดที่ตั้งในพื้นที่ซึ่งมีภาระทางภาษีค่อนข้างต่ำตามรัฐบัญญัติว่าด้วยการวางแผนปรับปรุงเขตมหานครของสาธารณรัฐเกาหลีเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีหรือไม่

อย่างไรก็ตาม จนถึงขณะนี้ยังไม่มีการยืนยันอย่างเป็นทางการว่าได้เริ่มการสอบสวนการกระทำผิดทางภาษีหรือการกล่าวโทษเพื่อดำเนินคดีอาญา กรณีนี้จึงยังอยู่ในขั้นตอนการตรวจสอบภาษีทางปกครองและการแจ้งเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม

ฝ่ายชา อึนอูชี้แจงถึงเหตุที่มารดาจัดตั้งและดำเนินนิติบุคคลบริษัทจัดการศิลปินโดยตรงท่ามกลางความสับสนจากการเปลี่ยนแปลงคณะผู้บริหารของ Fantagio พร้อมแสดงจุดยืนว่านิติบุคคลดังกล่าวเป็นบริษัทที่มีการดำเนินงานจริงและจดทะเบียนประกอบธุรกิจวางแผนงานด้านศิลปวัฒนธรรมสมัยนิยมโดยชอบแล้ว

นอกจากนี้ ฝ่ายชา อึนอูระบุว่าขณะนี้ได้ยื่นคำร้องขอการตรวจสอบความถูกต้องก่อนการประเมินภาษีแล้ว โดยเน้นว่าผลการตรวจสอบภาษียังไม่เป็นที่ยุติและจะแสดงคำชี้แจงอย่างเต็มที่

การตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรเป็นการตรวจสอบทางปกครองเพื่อยืนยันว่าผู้เสียภาษีได้ยื่นแบบและชำระภาษีโดยสุจริตตามกฎหมายภาษีหรือไม่

เจ้าหน้าที่จะตรวจสอบว่ารายได้ ยอดขาย และทรัพย์สินตกเป็นของผู้ใด รวมทั้งตรวจสอบความถูกต้องของการยื่นแบบโดยอาศัยสมุดบัญชีและเอกสารต่าง ๆ การตรวจสอบครอบคลุมทั้งภาษีทางตรง เช่น ภาษีนิติบุคคล ภาษีเงินได้ ภาษีมรดก และภาษีการให้ ตลอดจนภาษีทางอ้อม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม

การตรวจสอบภาษีมิได้จำกัดเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่หรือบุคคลมีชื่อเสียง บุคคลธรรมดา นิติบุคคล ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ฟรีแลนซ์ ผู้ประกอบวิชาชีพที่มีรายได้สูง และบุคคลอื่นใดที่มีหน้าที่เสียภาษีล้วนมีโอกาสถูกตรวจสอบ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ที่มีรายได้หรือทรัพย์สินตั้งแต่ระดับหนึ่งขึ้นไป หรือมีการตรวจพบความเป็นไปได้ว่ารายการที่ยื่นอาจมีการละเว้นรายได้ มีแนวโน้มสูงขึ้นที่จะได้รับเลือกเป็นผู้ถูกตรวจสอบ

นอกจากนี้ การตรวจสอบภาษีอาจเริ่มขึ้นเมื่อมีการแจ้งข้อมูลที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับการหลบหนีภาษี

การที่ผู้มีรายได้สูงหรือบุคคลในวงการบันเทิงจัดตั้งนิติบุคคลเพื่อดำเนินกิจกรรมมิใช่การกระทำที่ผิดกฎหมายในตัวเอง

การวางแผนภาษีผ่านนิติบุคคลอาจเป็นทางเลือกที่ชอบด้วยกฎหมายได้ หากอยู่ภายในขอบเขตที่กฎหมายอนุญาต

ประเด็นสำคัญคือเนื้อหาที่แท้จริงของธุรกิจ หากนิติบุคคลมิได้ประกอบธุรกิจจริงและทำหน้าที่เพียงเป็นเครื่องมือกระจายรายได้ นับจากจุดนั้นโครงสร้างดังกล่าวอาจถูกประเมินว่าเป็นข้อสงสัยว่าหลบเลี่ยงภาษีโดยมิชอบ มิใช่การวางแผนภาษี

ในกรณีชา อึนอูที่เป็นข้อถกเถียงเมื่อไม่นานมานี้ ประเด็นหลักที่กรมสรรพากรตั้งข้อสังเกตเช่นกันคือนิติบุคคลเป็นผู้ให้บริการอย่างแท้จริงหรือไม่ มิใช่ขนาดของรายได้

ผลของกรณีที่มีข้อสงสัยว่าหลบเลี่ยงภาษีโดยมิชอบจะแตกต่างกันตามว่าจะรับฟังได้ว่ามีเจตนาหรือไม่

จากมุมมองของทนายความ กรณีนี้มิใช่ปัญหาที่เกิดขึ้นเฉพาะกับผู้ประกอบอาชีพบางกลุ่มหรือบุคคลที่มีชื่อเสียงเท่านั้น

ประเด็นในลักษณะเดียวกันอาจเกิดขึ้นได้กับผู้มีรายได้สูง ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ฟรีแลนซ์ และผู้ประกอบวิชาชีพเฉพาะทาง ตลอดจนผู้ใดก็ตามที่ดำเนินนิติบุคคลโดยบุคคล 1 คน นิติบุคคลในชื่อสมาชิกครอบครัว หรือนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นเพื่อบริหารอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สิน

หากเข้าข่ายแม้เพียงข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้ ควรตรวจสอบโครงสร้างโดยคำนึงถึงความเป็นไปได้ที่เรื่องอาจขยายไปสู่การตรวจสอบภาษีหรือข้อสงสัยว่าหลบเลี่ยงภาษีโดยมิชอบ

□ กรณีโอนรายได้ส่วนบุคคลไปดำเนินการผ่านนิติบุคคลในชื่อสมาชิกครอบครัว

□ กรณีดำเนินนิติบุคคลโดยบุคคล 1 คน แต่พนักงาน โครงสร้างองค์กร และการแบ่งหน้าที่ไม่ชัดเจน

□ กรณีที่ตั้งจดทะเบียนของนิติบุคคลมิใช่สถานที่ปฏิบัติงานจริง แต่เป็นบ้านพัก ร้านอาหาร หรืออาคารพาณิชย์ เป็นต้น

□ กรณีวัตถุประสงค์ในการจัดตั้งนิติบุคคลไม่สอดคล้องกับงานที่ดำเนินการจริง

□ กรณีออกแบบนิติบุคคลเพื่อบริหารอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินโดยมุ่งเน้นสิทธิประโยชน์ทางภาษี

□ กรณีมีประวัติเปลี่ยนรูปแบบนิติบุคคลจากบริษัทจำกัดโดยหุ้นไปเป็นบริษัทจำกัดความรับผิด (LLC) หรือรูปแบบอื่น

□ กรณีได้รับผลจากการลดอัตราภาษีผ่านนิติบุคคล แต่บุคคลเป็นผู้รับภาระความเสี่ยงทางธุรกิจ

แม้โครงสร้างดังกล่าวจะไม่ปรากฏปัญหาในช่วงเวลาปกติ แต่เมื่อเริ่มการตรวจสอบภาษีแล้ว อาจถูกพิจารณาตามหลักการจัดเก็บภาษีตามเนื้อหาที่แท้จริงและการวินิจฉัยเรื่องเจตนา

ข้อสงสัยว่าหลบเลี่ยงภาษีโดยมิชอบเป็นเรื่องที่แก้ไขให้ยุติได้ยากด้วยการชี้แจงภายหลัง

จึงควรตระหนักว่าการตรวจสอบและปรับโครงสร้างในขั้นก่อนการตรวจสอบช่วยให้รับมือได้อย่างเป็นรูปธรรมและปลอดภัยยิ่งขึ้น