การลงโทษกรณีบัญชีม้า | แม้จัดตั้งบริษัทที่ไม่มีการประกอบกิจการจริงและเปิดบัญชีในนามนิติบุคคล ก็ไม่เป็นความผิดฐานขัดขวางการประกอบธุรกิจของธนาคาร

A ซึ่งถูกนำตัวขึ้นพิจารณาคดีเกี่ยวกับการลงโทษกรณีบัญชีม้า ถูกกล่าวหาว่าเดินทางไปยังธนาคารแห่งหนึ่งในเมืองควังจู และเปิดบัญชีในนามนิติบุคคลโดยใช้นิติบุคคลที่ไม่มีการประกอบกิจการจริง

A แสร้งแสดงต่อพนักงานผู้รับผิดชอบการเปิดบัญชีว่าตนดำเนินกิจการของนิติบุคคลดังกล่าวตามปกติและจะใช้บัญชีเพื่อทำธุรกรรมทางการเงินโดยชอบ พร้อมยื่นหนังสือรับรองการจดทะเบียนธุรกิจและหนังสือรับรองตราประทับ เป็นต้น จากนั้นจึงเปิดบัญชีและได้รับสมุดบัญชีกับบัตรเดบิต

อย่างไรก็ตาม การกระทำดังกล่าวเกิดจากการที่ A ได้รับข้อเสนอว่าจะได้รับค่าตอบแทน 3 ล้านวอนเกาหลีใต้ หากจัดตั้งนิติบุคคลที่ไม่มีการประกอบกิจการจริงและส่งมอบบัญชีให้ผู้อื่น

ท้ายที่สุด A ถูกสำนักงานอัยการของสาธารณรัฐเกาหลีฟ้องในข้อหาขัดขวางการประกอบธุรกิจ ฝ่าฝืนรัฐบัญญัติธุรกรรมทางการเงินอิเล็กทรอนิกส์ของสาธารณรัฐเกาหลีจากการให้ผู้อื่นยืมสื่อการเข้าถึง (บัญชี) และยักยอกทรัพย์จากการถอนเงินออกจากบัญชี

ศาลพิจารณาคดีชั้นที่ 1 ซึ่งพิจารณาคดีเกี่ยวกับการลงโทษกรณีบัญชีม้า วินิจฉัยว่าจำเลยมีความผิดทุกข้อหา ทั้งความผิดฐานขัดขวางการประกอบธุรกิจและการฝ่าฝืนรัฐบัญญัติธุรกรรมทางการเงินอิเล็กทรอนิกส์ของสาธารณรัฐเกาหลี เป็นต้น และพิพากษาให้รับโทษจำคุกพร้อมการใช้แรงงานตามกฎหมายของสาธารณรัฐเกาหลีเป็นเวลา 1 ปี

คณะผู้พิพากษาศาลพิจารณาคดีชั้นที่ 1 ระบุว่า “มีการหลอกลวงว่านิติบุคคลที่ไม่ได้ดำเนินกิจการจริงเป็นนิติบุคคลที่ดำเนินกิจการตามปกติ ซึ่งเป็นการขัดขวางงานเปิดบัญชี” และกล่าวว่า “เนื่องจากบัญชีดังกล่าวมีแนวโน้มสูงที่จะถูกนำไปใช้ในการกระทำความผิด จึงจำเป็นต้องลงโทษอย่างเคร่งครัด”

ศาลอุทธรณ์ยังคงคำพิพากษาของศาลพิจารณาคดีชั้นที่ 1 ไว้

ศาลฎีกาแห่งสาธารณรัฐเกาหลีซึ่งพิจารณาคดีเกี่ยวกับการลงโทษกรณีบัญชีม้า มีคำวินิจฉัยแตกต่างออกไป

ศาลวินิจฉัยว่าการกระทำของ A ไม่เป็นความผิดฐานขัดขวางการประกอบธุรกิจ และมีคำสั่งให้ ยกคำพิพากษาและส่งคดีกลับไปพิจารณาใหม่

เหตุผลสำคัญคือพนักงานธนาคารผู้รับผิดชอบไม่ได้ตรวจสอบวัตถุประสงค์ในการเปิดบัญชีของ A อย่างเพียงพอ

ศาลฎีกาแห่งสาธารณรัฐเกาหลีระบุว่า “ใบคำขอเปิดบัญชีที่ A กรอกและเอกสารที่ยื่นเป็นเพียงเอกสารพื้นฐานที่จำเป็นสำหรับการเปิดบัญชีนิติบุคคลเท่านั้น ไม่ใช่หลักฐานที่สามารถยืนยันได้ว่านิติบุคคลนั้นประกอบกิจการตามปกติ”

ศาลยังวินิจฉัยว่า “เนื่องจากสถาบันการเงินผู้รับผิดชอบการตรวจสอบไม่ได้เรียกเอกสารเพิ่มเติมเพื่อยืนยันความแท้จริงของวัตถุประสงค์ในการทำธุรกรรมทางการเงิน จึงถือได้ยากว่ามีการดำเนินกระบวนการตรวจสอบอย่างเหมาะสม”

ศาลฎีกาแห่งสาธารณรัฐเกาหลียังอ้างแนวคำพิพากษาเดิมและกล่าวเพิ่มเติมว่า "แม้ผู้ยื่นคำขอเปิดบัญชีจะแจ้งวัตถุประสงค์ในการทำธุรกรรมทางการเงินอันเป็นเท็จ แต่หากพนักงานธนาคารไม่ได้ตรวจสอบอย่างถี่ถ้วน ก็ไม่เป็นความผิดฐานขัดขวางการประกอบธุรกิจ"

บทความนี้ได้วิเคราะห์คำพิพากษาของศาลฎีกาแห่งสาธารณรัฐเกาหลีในคดีเกี่ยวกับการลงโทษกรณีบัญชีม้า ซึ่งศาลวินิจฉัยว่าการจัดตั้งนิติบุคคลที่ไม่มีการประกอบกิจการจริง การเปิดบัญชี และการส่งมอบบัญชีให้ผู้อื่น ไม่เป็นความผิดฐานขัดขวางการประกอบธุรกิจ เนื่องจากพนักงานธนาคารผู้รับผิดชอบตรวจสอบไม่เพียงพอ

หากถูกแจ้งเกี่ยวกับการจัดทำบัญชีม้าหรือบัญชีในชื่อบุคคลอื่น นอกจากอาจถูกตรวจสอบภาษีแล้ว ยังอาจถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มในจำนวนสูงได้ ดังนั้น หากถูกสำนักงานสรรพากรหรือกรมสรรพากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีตรวจสอบเกี่ยวกับข้อกล่าวหานี้ ควรพิจารณาข้อเท็จจริงและดำเนินการอย่างรอบคอบ

Daeryun Law Firm LLC ให้บริการโดย 🔗ทนายความด้านการเงินในเรื่องการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับกฎระเบียบทางการเงิน การตรวจสอบความเสี่ยง และการดำเนินการเกี่ยวกับอาชญากรรมทางการเงิน

หากต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับการลงโทษกรณีบัญชีม้า สามารถยื่นคำขอรับ 🔗คำปรึกษาทางกฎหมายจาก Daeryun Law Firm LLC ได้