Một cuộc khủng hoảng quản lý bắt đầu sau khi chết... Thừa kế và thuế của doanh nghiệp nhỏ, bạn cần chuẩn bị trước [Đóng góp]

Khi một chủ doanh nghiệp nhỏ qua đời, gia đình còn lại không còn cách nào khác là phải tính chuyện bán đi nếu việc kinh doanh gặp khó khăn.
Hầu hết họ đều gặp vấn đề với nợ ngoại bảng và các khoản thanh toán tạm ứng, chẳng hạn như các khoản vay từ quỹ chính sách.
Cần chuẩn bị trước cho việc thừa kế

Các công ty cỡ trung bình như Hanssem và Lock & Lock đã được bán cho các quỹ cổ phần tư nhân. Gánh nặng quá mức về thuế thừa kế thường được cho là nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này. Thật trùng hợp, cả hai công ty sau khi bán đều chuyển sang hệ thống quản lý chuyên nghiệp, nhưng tình hình quản lý thực sự trở nên tồi tệ hơn. Điều này cho thấy rõ việc quản lý các doanh nghiệp vừa và nhỏ khó khăn như thế nào.

Khi một chủ doanh nghiệp nhỏ qua đời, ngày càng có nhiều trường hợp vợ/chồng hoặc con cái tư vấn về vấn đề thuế thừa kế và liệu có nên bán công ty hay không. Đây là một ví dụ: Có một đại diện của một công ty có thu nhập ổn định nhờ tiền lương và cổ tức trong suốt cuộc đời của mình. Người đại diện chịu trách nhiệm trực tiếp về mọi việc từ bán hàng đến vận hành. Vợ chồng tôi không biết gì về kinh doanh. Bọn trẻ còn nhỏ. Sau cái chết đột ngột của Giám đốc điều hành, không có nhân lực thay thế ông và không rõ liệu công việc kinh doanh có tiếp tục hay không, dẫn đến nghi vấn liệu có nên từ bỏ quyền thừa kế hay không nếu không có người mua phù hợp xuất hiện.

Gia đình nhớ rằng người quá cố đã từng nói khi còn sống: “Tôi đã tạo ra khoản nợ ngoại bảng trong khi cố gắng làm cho tình hình tài chính của mình trở nên tốt đẹp để có thể vay từ quỹ chính sách, v.v.” Trong quá trình thẩm định bán hàng thực tế, các vấn đề như nợ ngoại bảng cũng như các khoản thanh toán tạm ứng đã được xác định và trong quá trình bán công ty, bảo lãnh cá nhân của người đại diện liên quan đến khoản vay ngân hàng cũng phải được giải quyết.

Khi báo cáo thuế thừa kế, nếu cổ phiếu chưa niêm yết không có giá trị thị trường thì áp dụng “phương pháp định giá bổ sung”. Trong trường hợp này, dựa trên ngày cơ sở định giá, giá trị lãi/lỗ ròng trên mỗi cổ phiếu trong ba năm và giá trị tài sản ròng trên mỗi cổ phiếu tại ngày cơ sở định giá được đánh giá theo phương pháp bình quân gia quyền theo tỷ lệ 3:2 tương ứng.

Tuy nhiên, nếu bất động sản chiếm trên 50% tài sản của công ty thì áp dụng tỷ lệ 2:3. Ngoài ra, nếu số tiền tính theo cách này nhỏ hơn 80% giá trị tài sản ròng trên mỗi cổ phiếu thì mức định giá cuối cùng sẽ được điều chỉnh thành 80% giá trị tài sản ròng trên mỗi cổ phiếu.

Tuy nhiên, nếu lợi nhuận bị phóng đại khi xem xét các khoản vay, v.v. trong quá trình báo cáo thuế trong ba năm qua, thì giá trị lãi lỗ ròng và giá trị tài sản ròng đã được đánh giá quá cao, đồng thời giá trị của cổ phiếu kế thừa chưa niêm yết cũng được đánh giá quá cao.

Lúc này, để khắc phục điều này nhằm giảm thuế thừa kế, cần phải chứng minh khoản nợ ngoại bảng thực sự tồn tại. Ngoài ra, nếu khoản tiền tạm ứng của người đại diện được xác nhận thì số tiền này có thể được coi là thu nhập của người chết và có thể phải chịu thuế thu nhập toàn diện tách biệt với thuế thừa kế.

Quá trình thẩm định bán hàng xác nhận kết quả kinh doanh sa sút nghiêm trọng trong thời gian ngắn sau khi CEO qua đời. Do các vấn đề như nợ ngoại bảng bị chồng chéo, số tiền mua lại không có lựa chọn nào khác ngoài việc được đặt thấp hơn số tiền định giá bổ sung theo Đạo luật thuế thừa kế và thuế quà tặng. Trong quá trình này, những người thừa kế thậm chí còn xảy ra xung đột tình cảm với người mua là người quen của người đại diện.

Cuối cùng, sau nhiều khúc mắc, vấn đề đã được giải quyết khi những người thừa kế tìm được người mua bên thứ ba và bán công ty với số tiền thấp hơn một chút so với thỏa thuận ban đầu. Nếu nó không được bán với số tiền thấp như vậy, có thể xảy ra trường hợp cơ quan thuế áp dụng thuế thừa kế được đánh giá quá cao dựa trên số tiền đánh giá bổ sung theo Đạo luật thuế thừa kế và thuế quà tặng.

Nhìn vào những trường hợp này, có thể đây là một quyết định sáng suốt đối với những người sáng lập Hanssem và Lock&Lock khi bán công ty cho một quỹ đầu tư tư nhân khi môi trường kinh doanh tốt thay vì giao lại cho con cái họ. Chủ các doanh nghiệp vừa và nhỏ hàng ngày phải đối mặt với những tình huống quản lý không chắc chắn, đồng thời họ có nhiệm vụ khó khăn là chuẩn bị trước những tình huống mà gia đình họ sẽ gặp phải trong trường hợp xảy ra tai nạn bất ngờ.

[Xem toàn bộ bài viết]
Khủng hoảng quản lý bắt đầu sau khi chết... Thừa kế và thuế của doanh nghiệp nhỏ, bạn cần chuẩn bị trước [Đóng góp] (Phím tắt)