Các thủ tục giám sát kế toán của Cơ quan Giám sát Tài chính là gì?

Việc giám sát kế toán của Cơ quan Giám sát Tài chính thường được chia thành giai đoạn xem xét và giai đoạn giám sát.

Đầu tiên, trong giai đoạn sàng lọc, các hành vi vi phạm chuẩn mực kế toán được xem xét dựa trên báo cáo tài chính và dữ liệu công bố công khai của công ty, đồng thời các mục tiêu xem xét được lựa chọn thông qua lấy mẫu ngẫu nhiên, thông báo và báo cáo truyền thông.

Sau khi thông báo cho công ty về việc bắt đầu xem xét, Dịch vụ Giám sát Tài chính yêu cầu gửi dữ liệu liên quan và xem xét lời giải thích của công ty nếu phát hiện thấy bất kỳ vấn đề bất thường nào trong quá trình xử lý kế toán.

Do đó, nếu không có hành vi vi phạm chuẩn mực kế toán thì vụ việc được kết thúc mà không bị buộc tội, thậm chí nếu có vi phạm thì đó chỉ được coi là sơ suất đơn giản và nếu kiến ​​nghị sửa chữa được thực hiện thì vụ việc sẽ được kết thúc bằng một hành động nhỏ.

Tuy nhiên, nếu hành vi vi phạm chuẩn mực kế toán được xác định là cố ý hoặc sơ suất nghiêm trọng trong quá trình xem xét, nếu hành vi vi phạm nhiều lần được xác nhận có lịch sử xử phạt trong quá khứ hoặc nếu khuyến nghị khắc phục của Cơ quan Giám sát Tài chính không được thực hiện thì hành vi đó sẽ được chuyển sang giai đoạn giám sát.

Ở giai đoạn giám sát, cần phải nộp nhiều loại dữ liệu, bao gồm sổ cái kế toán của công ty, các hợp đồng liên quan và báo cáo kiểm toán. Nếu cần thiết, có thể tiến hành điều tra các giao dịch tài chính, lấy báo cáo từ các bên liên quan và thậm chí kiểm tra tại chỗ.

Nếu xác nhận có hành vi vi phạm các chuẩn mực xử lý kế toán hoặc chuẩn mực kiểm toán do thanh tra, thì các biện pháp xử phạt khác nhau như phạt tiền, chỉ định kiểm toán viên, xử phạt hành chính và thông báo cho cơ quan công tố có thể được áp dụng dựa trên việc xem xét toàn diện động cơ vi phạm và tác động đến báo cáo tài chính.

Vì kết quả giám sát kế toán có thể khác nhau rất nhiều tùy thuộc vào phản hồi ban đầu, điều quan trọng là phải phản hồi một cách có hệ thống bằng cách nhận lời khuyên từ các chuyên gia có kinh nghiệm về giám sát kế toán ngay từ giai đoạn xem xét.