Kiểm toán độc lập

Kiểm toán độc lập là thủ tục kiểm tra liệu ban lãnh đạo công ty đã lập báo cáo tài chính đúng theo các chuẩn mực kế toán doanh nghiệp được chấp nhận chung hay chưa.

Trong hoàn cảnh các bên liên quan sử dụng báo cáo tài chính như cổ đông, chủ nợ và nhà đầu tư khó trực tiếp kiểm tra thông tin nội bộ của doanh nghiệp, đây là cơ chế nhằm bảo đảm độ tin cậy và tính minh bạch của thông tin kế toán thông qua chuyên gia kế toán bên ngoài có chuyên môn và tính độc lập.

Công ty thuộc một trong các trường hợp sau phải thực hiện kiểm toán độc lập.

Tiêu chí đối với công ty thông thường (đáp ứng ít nhất một tiêu chí)

Công ty trách nhiệm hữu hạn thuộc diện kiểm toán độc lập nếu đáp ứng ít nhất một trong các tiêu chí dưới đây.

※ Tuy nhiên, nếu được chuyển đổi từ công ty cổ phần thành công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty sẽ áp dụng tiêu chí dành cho công ty thông thường trong 5 năm sau khi chuyển đổi.

Theo nguyên tắc chung, công ty cổ phần có tổng tài sản từ 70 đơn vị 100 triệu won Hàn Quốc trở lên tại thời điểm kết thúc năm tài chính liền trước phải thực hiện kiểm toán độc lập. Tuy nhiên, các trường hợp sau được loại trừ khỏi diện kiểm toán độc lập.

Đơn vị kiểm toán độc lập phải là một trong các tổ chức sau và phải gồm các chuyên gia kế toán được công nhận theo 「Đạo luật về kiểm toán độc lập」.

Thời điểm lựa chọn kiểm toán viên phụ thuộc vào loại hình công ty (Điều 10 Đạo luật về kiểm toán độc lập).

Việc lựa chọn kiểm toán viên được phân loại như sau tùy theo quy mô, loại hình công ty và việc có thành lập ủy ban kiểm toán hay không.

Kiểm soát viên hoặc ủy ban kiểm toán phải thỏa thuận rõ bằng văn bản với kiểm toán viên về các nội dung sau.

※ Đối với pháp nhân có cổ phiếu niêm yết, công ty chưa niêm yết quy mô lớn và các công ty khác không có ủy ban kiểm toán, việc lựa chọn phải được ủy ban lựa chọn kiểm toán viên phê chuẩn.

Kiểm toán độc lập được thực hiện có hệ thống theo thủ tục quy định tại 「Đạo luật về kiểm toán độc lập」.

※ Nếu đại hội đồng cổ đông có yêu cầu, kiểm toán viên có nghĩa vụ tham dự và trình bày ý kiến.

Trong thực tiễn, kiểm toán độc lập được tiến hành qua các bước sau.

Ý kiến này có nghĩa là báo cáo tài chính đã được lập hợp lý theo chuẩn mực kế toán doanh nghiệp.

Đây là đánh giá tích cực nhất, cho thấy công tác kế toán và công bố thông tin của doanh nghiệp phù hợp với các chuẩn mực thông thường.

Có hạn chế về phạm vi kiểm toán đối với vấn đề trọng yếu hoặc có vi phạm chuẩn mực kế toán doanh nghiệp, nhưng ảnh hưởng đối với toàn bộ báo cáo tài chính chỉ ở mức hạn chế.

Đây là đánh giá cho thấy tồn tại một phần yếu tố không chắc chắn.

Đây là ý kiến cho rằng báo cáo tài chính có vi phạm nghiêm trọng chuẩn mực kế toán doanh nghiệp.

Trường hợp này có ảnh hưởng đặc biệt nghiêm trọng đến toàn bộ báo cáo tài chính, do đó thông tin tài chính được coi là không đáng tin cậy.

Đây là trường hợp kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến kiểm toán do thiếu tính độc lập hoặc do phạm vi kiểm toán bị hạn chế nghiêm trọng.

Trong trường hợp này, tiền đề cơ bản của kiểm toán độc lập không còn được bảo đảm.

Gian lận kế toán (làm sai lệch báo cáo tài chính) là hành vi doanh nghiệp cố ý thao túng sổ sách kế toán nhằm thể hiện kết quả kinh doanh cao hơn thực tế.

Nếu kiểm toán độc lập phát hiện các hành vi vi phạm dưới đây, người vi phạm có thể chịu hình phạt hình sự sau theo 「Đạo luật Hàn Quốc về kiểm toán độc lập đối với công ty cổ phần và các doanh nghiệp khác (Đạo luật về kiểm toán độc lập)」.

Nếu báo cáo kiểm toán xác định có vấn đề như kiểm toán viên thiếu tính độc lập, phạm vi kiểm toán bị hạn chế hoặc thông tin trọng yếu bị bỏ sót, kiểm toán viên cũng có thể phải chịu trách nhiệm hình sự.

Công ty luật này có nhiều chuyên gia, gồm các luật sư chuyên môn, kế toán viên và chuyên gia thuế, với thâm niên trung bình từ 10 năm trở lên.

Liên quan đến kiểm toán độc lập, công ty có thể cung cấp sự hỗ trợ có hệ thống nhằm bảo vệ quyền của doanh nghiệp và thực hiện biện pháp pháp lý ở mọi giai đoạn, bao gồm rà soát sổ sách kế toán, xử lý yêu cầu khắc phục, ứng phó với hoạt động điều tra và thực hiện thủ tục khiếu nại.

Doanh nghiệp chuẩn bị thực hiện kiểm toán độc lập hoặc gặp khó khăn trong quá trình tiến hành có thể yêu cầu hỗ trợ.