Thẩm tra và giám sát kế toán

Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc tiến hành lựa chọn mẫu để thực hiện thẩm tra kế toán.

Hoạt động thẩm tra kế toán cũng được tiến hành khi có khiếu nại hoặc tố giác về nghi vấn vi phạm chuẩn mực kế toán, hoặc khi nhận được yêu cầu giám sát từ cơ quan nhà nước như cảnh sát.

Sau khi thẩm tra thực tế báo cáo tài chính, nếu vi phạm kế toán được xác định rõ, cơ quan có thẩm quyền sẽ đưa ra khuyến nghị điều chỉnh.

Trình tự cụ thể của hoạt động thẩm tra và giám sát kế toán như sau.

Chuẩn mực kiểm toán bao gồm các nội dung trọng yếu sau đây trong toàn bộ quá trình kiểm toán.

Giám đốc đại diện và người điều hành phụ trách kế toán của công ty (nếu không có người điều hành phụ trách kế toán thì là nhân viên thực hiện công việc kế toán) có trách nhiệm lập báo cáo tài chính của công ty một cách trung thực.

Đây là nguyên tắc cơ bản áp dụng cho mọi công ty thuộc đối tượng kiểm toán độc lập.

▶ Cấm kiểm toán viên độc lập tham gia lập báo cáo

Kiểm toán viên độc lập và kiểm toán viên công chứng trực thuộc không được thực hiện các hành vi sau.

Đây là cơ chế pháp lý nhằm bảo đảm tính độc lập và khách quan của hoạt động kiểm toán, đồng thời ngăn ngừa khả năng thông đồng giữa doanh nghiệp và kiểm toán viên.

Công ty phải nộp báo cáo tài chính đã lập cho kiểm toán viên độc lập trong thời hạn do pháp luật quy định. Thời hạn này được phân chia theo loại hình công ty và việc có áp dụng chuẩn mực kế toán tương ứng hay không.

▶ Thời hạn tính theo đại hội đồng cổ đông thường niên

▶ Thời hạn tính theo ngày nộp báo cáo thường niên

▶ Thời hạn đối với công ty đang tiến hành thủ tục phục hồi

Khi nhận được thông báo bắt đầu thẩm tra và giám sát kế toán, trước tiên cần rà soát kỹ báo cáo tài chính và tài liệu kế toán liên quan trong giai đoạn thuộc phạm vi thẩm tra.

Cần kịp thời xác định các vấn đề và nội dung có khả năng bị nêu ý kiến, đồng thời chuẩn bị có hệ thống những tài liệu và hồ sơ giải trình mà Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc yêu cầu.

Thẩm tra và giám sát kế toán là thủ tục phức tạp, đòi hỏi cả kiến thức chuyên sâu về kế toán và nhận định pháp lý.

Ngoài việc nộp tài liệu kế toán và giải trình, doanh nghiệp còn phải ứng phó với các câu hỏi chuyên sâu và vấn đề do Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc nêu ra. Vì vậy, cần có sự hỗ trợ chuyên môn về cả kế toán và pháp luật.

Đặc biệt, nếu phát hiện sai sót hoặc vi phạm trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp khắc phục kịp thời và chính xác, đồng thời cải thiện quy trình nội bộ và xây dựng phương án phòng ngừa rủi ro trong tương lai.

Dựa trên kinh nghiệm xử lý các vụ việc thẩm tra và giám sát kế toán, công ty luật cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý và phương án ứng phó thực tiễn phù hợp với tình hình của doanh nghiệp.

Công ty luật cũng có các chuyên gia trong nhiều lĩnh vực như kiểm toán viên công chứng, chuyên gia thuế và chuyên gia về hải quan, qua đó có thể hỗ trợ tổng thể đối với các vụ việc phát sinh liên quan.

Người cần hỗ trợ pháp lý trước khi tiến hành thẩm tra và giám sát kế toán có thể yêu cầu sự hỗ trợ từ 🔗luật sư chuyên về tài chính.