Pelanggaran Undang-Undang Transaksi Valuta Asing Korea Selatan | Badan Bea dan Cukai Korea Selatan akan melakukan pemeriksaan intensif sepanjang tahun terhadap perdagangan dan transaksi valuta asing ilegal sebagai respons atas tingginya nilai tukar

Pokok arah kebijakan ini adalah bahwa Badan Bea dan Cukai Korea Selatan menetapkan transaksi valuta asing ilegal yang dikhawatirkan dapat mengganggu stabilitas nilai tukar sebagai sasaran penindakan intensif berkelanjutan, serta secara khusus akan memeriksa tiga jenis utama penyalahgunaan transaksi perdagangan.

· Tiga jenis utama penyalahgunaan transaksi perdagangan

Badan Bea dan Cukai Korea Selatan menyebut tindakan-tindakan tersebut sebagai tiga jenis utama dan menegaskan kebijakannya untuk menyelidiki secara tegas struktur transaksi yang dapat memicu atau memperparah tingginya nilai tukar.

Badan Bea dan Cukai Korea Selatan berencana membentuk dan mengoperasikan satuan tugas khusus penindakan perdagangan dan transaksi valuta asing ilegal sebagai respons atas tingginya nilai tukar hingga nilai tukar kembali stabil.

Satuan tugas tersebut terdiri atas tim khusus analisis informasi dan komando di lingkungan Badan Bea dan Cukai Korea Selatan serta 24 tim penyelidikan valuta asing pada kantor-kantor bea dan cukai di seluruh negeri. Badan tersebut menyampaikan bahwa perkembangan pemeriksaan dan penyelidikan valuta asing di setiap kantor akan dipantau agar penegakan hukum yang tegas dilaksanakan berdasarkan standar yang seragam.

Dalam hal pemeriksaan valuta asing, setelah memulai rencana penindakan khusus tahap pertama pada 2025. 12. 26. terhadap 35 perusahaan yang diduga secara ilegal tidak menerima pembayaran ekspor, badan tersebut mengumumkan rencana untuk melakukan pemeriksaan valuta asing terhadap kelompok yang terdiri atas 1.138 perusahaan yang dinilai memiliki selisih besar antara nilai ekspor-impor yang dilaporkan kepada bea dan cukai dan pembayaran perdagangan yang dibayarkan atau diterima melalui bank.

Kelompok sasaran yang terdiri atas 1.138 perusahaan tersebut terbagi menjadi 62 perusahaan besar (6%), 424 perusahaan menengah (37%), dan 652 perusahaan kecil dan menengah (57%). Perusahaan-perusahaan tersebut akan dialokasikan dengan mempertimbangkan wilayah kerja kantor bea dan cukai yang menangani porsi besar pemeriksaan valuta asing, seperti Seoul, Busan, dan Incheon, kemudian pemeriksaan akan diprioritaskan terhadap perusahaan dengan tingkat risiko tinggi berdasarkan analisis informasi tambahan.

Selain perusahaan sasaran tersebut, badan itu juga menyatakan akan memeriksa risiko transaksi valuta asing ilegal melalui pemantauan berkelanjutan terhadap perusahaan yang memiliki selisih besar.

Tindakan tidak menerima dalam jangka panjang pembayaran perdagangan yang seharusnya masuk ke Korea Selatan tanpa pelaporan atau laporan setelah transaksi, maupun menghindari penerimaan secara tidak patut melalui struktur transaksi palsu, menjadi sasaran utama penindakan.

Meskipun terdapat alasan seperti “ditahan di cabang luar negeri”, “praktik setempat”, atau “penyelesaian secara tunai”, tidak tersedianya sistem pelaporan dan laporan setelah transaksi dapat menimbulkan persoalan mengenai penetapan adanya pelanggaran.

Tindakan membayar pembayaran perdagangan melalui sarana alternatif seperti transaksi valuta asing ilegal atau aset virtual, alih-alih melakukan pembayaran atau penerimaan melalui bank, sehingga menghambat perputaran likuiditas dolar AS juga menjadi sasaran penindakan.

Secara khusus, struktur penyelesaian imbalan dalam bentuk nilai selain uang tunai, seperti barang atau poin, juga dapat menimbulkan persoalan kewajiban pelaporan dari sudut pandang transaksi valuta asing.

Tindakan melaporkan harga ekspor lebih rendah untuk menahan selisihnya di luar negeri atau melaporkan harga impor lebih tinggi untuk mengalirkan valuta asing secara berlebihan ke luar negeri menjadi sasaran utama.

Jenis ini memiliki karakteristik berupa meningkatnya risiko pidana karena persoalannya tidak terbatas pada Undang-Undang Transaksi Valuta Asing Korea Selatan, tetapi dapat berkaitan pula dengan Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan, Undang-Undang Perdagangan Luar Negeri Korea Selatan, Undang-Undang Pemberatan Hukuman Kejahatan Ekonomi Tertentu Korea Selatan, dan peraturan lainnya.

Dalam suatu struktur ketika cabang luar negeri menagih piutang luar negeri milik kantor pusat atau membayar biaya, Perusahaan A tidak membawa uang tunai yang ditagih di luar negeri masuk ke Korea Selatan, tetapi menahannya di cabang luar negeri dan menggunakannya untuk membayar utang di luar negeri. Tanpa pelaporan kepada otoritas valuta asing, “pembayaran yang tidak dilakukan melalui lembaga yang menangani kegiatan valuta asing” menjadi persoalan dalam kasus ini.

Dasar penerapan yang dikemukakan adalah Pasal 16 butir 4 Undang-Undang Transaksi Valuta Asing Korea Selatan (pada prinsipnya terdapat kewajiban pelaporan apabila pembayaran dan tindakan lainnya tidak dilakukan melalui lembaga yang menangani kegiatan valuta asing). Denda administratif yang dikenakan adalah jumlah yang lebih besar antara 2 juta won Korea Selatan untuk setiap pelanggaran dan 4% dari nilai pelanggaran.

Kasus ini menyangkut pembayaran imbalan atas jasa promosi di luar negeri dengan barang virtual dalam gim atau uang gim, bukan dengan uang tunai maupun sarana pembayaran lainnya, tanpa melakukan pelaporan.

Kasus ini juga dikategorikan sebagai pelanggaran kewajiban pelaporan berdasarkan Pasal 16 butir 4 Undang-Undang Transaksi Valuta Asing Korea Selatan, dan standar denda administratif yang dikemukakan sama dengan standar untuk Perusahaan A.

Dalam praktiknya, kasus ini menunjukkan bahwa tidak adanya perpindahan uang tunai semata tidak menghilangkan persoalan valuta asing, sedangkan sifat imbalan, struktur penyelesaian, dan substansi pembayaran dapat menjadi pokok persoalan.

Kasus ini melibatkan suatu struktur tanpa pembayaran aktual karena pembayaran impor sebagai utang disepakati untuk diperhitungkan dengan komisi sebagai piutang. Meskipun demikian, sebuah perusahaan cangkang di Hong Kong dilibatkan untuk menyerahkan dokumen palsu kepada bank, memindahkan dana ke luar negeri, dan kemudian menggunakannya untuk kepentingan pribadi.

Ketentuan yang diterapkan mencakup Pasal 4 Undang-Undang Pemberatan Hukuman Kejahatan Ekonomi Tertentu Korea Selatan (melarikan aset dengan memindahkan, menyembunyikan, atau mengalihkannya ke luar negeri melalui pelanggaran peraturan perundang-undangan) dan ketentuan lainnya. Risiko pidananya sangat besar karena ancaman hukumannya adalah pidana penjara sekurang-kurangnya 1 tahun atau denda sebesar 2~10 kali nilai objek yang bersangkutan.

Dalam pemeriksaan dan penyelidikan valuta asing terkait pelanggaran Undang-Undang Transaksi Valuta Asing Korea Selatan, pokok persoalan sering kali menjadi tetap pada tahap awal penyerahan dokumen dan pemberian keterangan.

Secara khusus, perusahaan yang dipersoalkan karena adanya selisih antara nilai yang dilaporkan kepada bea dan cukai dan pembayaran perdagangan melalui bank menghadapi risiko bahwa persoalan denda administratif akan berkembang menjadi penyelidikan apabila tidak terlebih dahulu menyusun dan menanggapi hal-hal berikut.

Oleh karena itu, apabila menerima pemberitahuan dimulainya pemeriksaan atau penyelidikan valuta asing, langkah awal untuk mengurangi akibat yang merugikan adalah terlebih dahulu memeriksa struktur transaksi dan aliran valuta asing serta merancang secara cermat arah tanggapan awal dari sudut pandang hukum dan alat bukti.