مخالفة قانون معاقبة الجرائم الضريبية | قضية انتهت بعقوبة الغرامة الجزائية عن تهمة مخالفة قانون معاقبة الجرائم الضريبية

وُضع نظام الفواتير الضريبية بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة لإلزام المنشآت بالإفصاح بشفافية عن تفاصيل المعاملات عند توريد السلع أو الخدمات.

وبناء عليه، يُعد إصدار فاتورة ضريبية أو تلقيها عن معاملة لم يحدث فيها توريد فعلي مخالفة قانونية واضحة.

🔗ما الفاتورة الضريبية الكاذبة؟

الفاتورة الضريبية الكاذبة هي فاتورة تصدر كما لو أن معاملة فعلية قد تمت رغم عدم حدوثها، أو تصدر بعد إدراج مبلغ يختلف عن المبلغ الحقيقي.

لم يكن الموكل متخصصا، ولم تكن لديه أي معرفة مهنية بالمحاسبة، فأصدر الفواتير الضريبية اعتمادا فقط على أقوال مسؤولي الشركة B.

وفي الواقع، اطمأن الموكل إلى قولهم: «ما عليك إلا إصدار الفواتير وسنتولى نحن الباقي»، و«نحن نتحمل مسؤولية الضرائب». كما وُجدت قرائن على أن الشركة B رتبت معاملات صورية بتحويل الأموال من دون معاملة فعلية ثم استردادها.

واستند محامي القضايا الضريبية إلى ذلك للدفع بقوة بأن السيد A لم يكن يقصد التهرب الضريبي عمدا.

خلال المرحلة الأولى من التحقيق الضريبي، صدّق الموكل ممثل الشركة B حين استماله بقوله: «إذا تحمل الموكل المسؤولية كاملة، فسأدفع الضرائب نيابة عنه»، مما دفعه إلى الإدلاء بأقوال كاذبة.

وبعد انقطاع الاتصال بالشركة B، أدرك متأخرا أنه تعرض للاستغلال، وكشف جميع الوقائع بصدق أثناء التحقيق.

وأوضح محامي القضايا الضريبية بالتفصيل أن تغير أقوال الموكل لم يكن مجرد تراجع عنها، بل كان ناجما عن الظروف التي واجهها آنذاك وخداع طرف ثالث.

وشدد بوجه خاص على وجود شكوك بشأن موثوقية الأقوال الأولية ومدى التروي فيها، وعلى أن الموكل كشف في أقواله اللاحقة الوقائع المحددة تفصيلا وتعاون بصورة فعالة، مبينا بذلك أنه شارك في التحقيق بجدية.

دفع محامي القضايا الضريبية بأن أعمال الموكل كادت تتوقف تماما بسبب ركود اقتصادي غير مسبوق، وأنه تلقى عرضا مغريا من الشركة B في ظل ظروف ملحة لم يكن يستطيع فيها حتى تدبير أجور الموظفين والإيجار المستحقين فورا.

وطلب الرأفة موضحا بالمستندات أن الموكل لم يحصل على منفعة ضريبية مباشرة، وأنه لم يتلق سوى جزء من العمولة مقابل إصدار الفواتير الضريبية، بل وُجدت قرائن على أنه تكبد خسارة في جزء من المعاملات.

شدد محامي القضايا الضريبية على أن الموكل دفع جزءا من ضريبة القيمة المضافة المفروضة بسبب إصدار الفواتير الضريبية الكاذبة، وأنه يبذل جهودا لجبر الضرر الفعلي.

كما طلب الرأفة، مؤكدا أن الموكل يخطط لسداد ضريبة القيمة المضافة المتبقية على أقساط شهرية.

تتضمن القضايا المتعلقة بمخالفة قانون معاقبة الجرائم الضريبية مبادئ قانونية وإجراءات معقدة يصعب على غير المتخصصين فهمها أو التعامل معها بسهولة.

ويُحدد ما إذا كانت العقوبة ستُفرض بموجب قانون معاقبة الجرائم الضريبية من خلال تقييم شامل لعوامل متعددة، منها الغرض من إصدار الفواتير الضريبية، وما إذا قُدمت الإقرارات الضريبية فعليا، وحالة سداد الضرائب.

لذلك، من المهم إعداد استراتيجية مناسبة للتعامل مع القضية منذ مراحلها الأولى بمساعدة محام ملم بالقوانين ذات الصلة.

تشكّل شركة دايريون للمحاماة فريق عمل يضم محامين ذوي خبرة في القضايا الضريبية والجنائية، ومنها مخالفات قانون معاقبة الجرائم الضريبية، إلى جانب مستشار ضريبي تابع للمكتب، وتضع استراتيجية قانونية ملائمة لظروف كل قضية.