التدقيق الضريبي للشركات، هل تختار الشركات توقيته الآن؟

يجري التدقيق الضريبي الدوري للشركات بصفة دورية بعد اختيار الخاضعين له بناء على معايير تشمل مدى الالتزام بالإقرارات الضريبية، والقطاع، والحجم.

أما التدقيق غير الدوري فيبدأ عند رصد شبهات محددة، مثل ورود بلاغ عن تهرب ضريبي، أو وجود عدم تطابق في الفواتير الضريبية، أو نتائج تحليل المعلومات المالية، وقد يجري أحيانا دون إشعار مسبق.

وينطبق نظام اختيار التوقيت والإفصاح عن بنود التحقق الرئيسية الواردان في خطة التطوير الحالية على التدقيق الضريبي الدوري للشركات، بينما يظل أسلوب التدقيق غير الدوري دون تغيير.

لذلك، فإن متابعة صحة الإقرارات بصورة اعتيادية، وإجراء مراجعات داخلية دورية استنادا إلى بنود التحقق الرئيسية، هما السبيل العملي للحد من مخاطر التدقيق غير الدوري.

يتمثل الأثر الأساسي لنظام اختيار التوقيت في توفير إمكانية التنبؤ.

وتستطيع الشركة تنسيق موعد التدقيق بما يتجنب المواعيد الإدارية المهمة، مثل إعداد الحسابات الختامية والجمعية العامة للمساهمين، والاستعداد وفقا للموعد المحدد مع التركيز على المسائل الضريبية وحدها.

ومن الناحية العملية، من المهم مراجعة المواعيد الداخلية فور تسلم الإشعار، واختيار الموعدين ذوي الأولويتين 1 و2 بعناية، وتنظيم المستندات ذات الصلة منهجيا حتى يحين الموعد.

أي إن الاستفادة الكاملة من فترة الاستعداد المتاحة هي الطريقة الفعلية للاستفادة من هذا النظام.

تجمع بنود التحقق الرئيسية التي كشفت عنها مصلحة الضرائب الوطنية الكورية أبرز المخاطر الضريبية التي تتكرر مشكلاتها في الممارسة العملية.

يجب استخدام هذه البنود مباشرة بوصفها قائمة فحص داخلية للتأكد من اكتمال المستندات المؤيدة قبل بدء التدقيق.

ونظرا إلى أن الأجور الصورية والسلف المؤقتة من البنود التي تتكرر ملاحظتها لدى الأشخاص الاعتباريين الصغار والمتوسطين، يوصى بإجراء مراجعة مسبقة لها مع الوكيل الضريبي.

لا يعني تقليل الإقامة الميدانية أن التدقيق أصبح أقل صرامة.

بل إن تحول أسلوب التدقيق إلى التركيز على تقديم المستندات يجعل مدى تنظيمها المنهجي مسبقا مؤثرا بصورة مباشرة في نتائج التدقيق.

ومنذ لحظة تحديد موعد التدقيق بموجب نظام اختيار التوقيت، تتمثل المسألة الأساسية في مراجعة المستندات المؤيدة استنادا إلى بنود التحقق الرئيسية وإعداد أسس الرد لكل مسألة.

تختلف نتائج التدقيق الضريبي للشركات بحسب مستوى الاستعداد.

وتتمثل الاستراتيجية الفعالة في مراجعة المسائل المتوقعة استباقيا من خلال التنسيق الوثيق مع الوكيل الضريبي، واستكمال إطار التعامل معها قبل بدء التدقيق.

تدير شركة دايريون للمحاماة إطارا متكاملا للتعامل مع التدقيق، يشخص مسبقا المخاطر الضريبية التي قد تنشأ خلال جميع مراحل التدقيق الضريبي للشركات، ويضع استراتيجية للتعامل معها خطوة بخطوة.

في المرحلة السابقة لبدء التدقيق، يجري أولا تحليل مسبق للمخاطر استنادا إلى الهيكل المالي للشركة، وسجلات إقراراتها، ومدى انطباق بنود التحقق الرئيسية عليها، وذلك لتحديد المسائل التي يرجح أن تثير مشكلات أثناء التدقيق الفعلي.

وبناء على ذلك، تجري مراجعة شاملة لاتساق المستندات المؤيدة، وصحة المعالجة المحاسبية، والسلامة القانونية لهياكل المعاملات.

وخلال مرحلة التدقيق، يوضع أساس متسق للرد على استفسارات مصلحة الضرائب الوطنية الكورية وطلبات تقديم المستندات من المنظورين القانوني والضريبي، وتدار آلية التعامل مع كل مسألة للحد من التفسيرات الموسعة غير الضرورية أو الربط الضريبي الإضافي.

وبعد انتهاء التدقيق، تراجع صحة قرار الربط الضريبي، وعند الحاجة، تستمر استراتيجية التعامل من خلال ربطها بإجراءات الاعتراض، بما فيها الاعتراض وطلب التظلم الإداري، بما يحمي حقوق الشركة.

ويضم فريق الضرائب في دايريون، المصنف في المرتبة 9 بين مكاتب المحاماة في جمهورية كوريا (استنادا إلى إقرارات ضريبة القيمة المضافة المقدمة إلى مصلحة الضرائب الوطنية الكورية لعام 2025)، عددا من محامي الضرائب، والمحاسبين الضريبيين، والمحاسبين ممن لديهم خبرة في العمل لدى مصلحة الضرائب الوطنية الكورية، والتعامل مع عمليات التدقيق الضريبي للشركات والأفراد، وإجراءات الاعتراض الضريبي.

عند الحاجة إلى مساعدة قانونية ذات صلة، يمكن 🔗حجز استشارة قانونية مع محام ضريبي لتقديم طلب تولي القضية.