Infractions à la Loi sur les opérations de change | Le Service coréen des douanes renforce toute l’année le contrôle du commerce et des opérations de change illicites dans un contexte de taux de change élevé

L’élément central de cette orientation est que le Service coréen des douanes soumettra à une surveillance intensive permanente les opérations de change illicites susceptibles de nuire à la stabilité du taux de change. Il contrôlera en particulier trois grands types de pratiques détournant les opérations commerciales.

· Trois grands types de pratiques détournant les opérations commerciales

Le Service coréen des douanes a présenté ces pratiques comme les trois grands types visés et a clairement indiqué qu’il entendait enquêter rigoureusement sur les structures transactionnelles susceptibles de provoquer ou d’accentuer un taux de change élevé.

Le Service coréen des douanes prévoit de constituer et d’exploiter, jusqu’à la stabilisation du taux de change, un groupe de travail (TF) spécialement chargé de contrôler le commerce et les opérations de change illicites dans un contexte de taux de change élevé.

Ce groupe de travail sera composé d’une équipe du Service coréen des douanes chargée de l’analyse des informations et du pilotage ainsi que de 24 équipes d’enquête sur les opérations de change réparties dans les bureaux de douane du pays. Il suivra l’avancement des contrôles et des enquêtes de chaque bureau afin d’assurer une application rigoureuse de la loi selon des critères uniformes.

En matière de contrôle des opérations de change, après avoir lancé le 26 décembre 2025 une première opération spéciale visant 35 entreprises soupçonnées de ne pas avoir encaissé illicitement le produit de leurs exportations, le Service a annoncé son intention de contrôler un groupe de 1 138 entreprises présentant apparemment des écarts importants entre les montants des importations et exportations déclarés en douane et les paiements commerciaux versés ou reçus par les banques.

Ce groupe de 1 138 entreprises comprend 62 grandes entreprises (6 %), 424 entreprises de taille intermédiaire (37 %) et 652 petites et moyennes entreprises (57 %). Les dossiers seront répartis en tenant compte notamment du ressort des bureaux de douane de Séoul, Busan et Incheon, qui traitent une part importante des contrôles des opérations de change. Des analyses complémentaires permettront ensuite de commencer en priorité par les entreprises présentant le niveau de risque le plus élevé.

Le Service a également annoncé qu’il surveillerait en permanence les entreprises non comprises dans ce groupe qui présentent des écarts importants afin d’évaluer le risque d’opérations de change illicites.

Le fait de ne pas recouvrer pendant une longue période, sans déclaration ni rapport ultérieur, des paiements commerciaux devant être rapatriés en République de Corée, ou d’en éviter indûment le recouvrement au moyen d’opérations fictives, constitue une cible prioritaire des contrôles.

Même lorsqu’un motif est invoqué, par exemple « fonds conservés dans une succursale étrangère », « pratique locale » ou « règlement en espèces », l’absence d’un dispositif approprié de déclaration et de rapport peut soulever la question d’une éventuelle infraction.

Le règlement de paiements commerciaux au moyen de dispositifs de substitution, tels que des systèmes clandestins de transfert de devises ou des cryptoactifs, plutôt que par versement ou encaissement bancaire, lorsqu’il entrave la circulation des liquidités en dollars, fait également partie des pratiques contrôlées.

En particulier, une structure dans laquelle la contrepartie est réglée sous une autre forme de valeur que des espèces, notamment des biens ou des points, peut également soulever la question de l’obligation de déclaration au regard de la réglementation des opérations de change.

Les pratiques consistant à déclarer un prix d’exportation minoré afin de conserver la différence à l’étranger, ou un prix d’importation majoré afin de transférer à l’étranger un montant excessif de devises, constituent une cible prioritaire.

Ce type de pratique peut relever non seulement de la Loi sur les opérations de change, mais également de la Loi sur les douanes, de la Loi sur le commerce extérieur ou de la Loi sur la répression aggravée de certaines infractions économiques, ce qui peut accroître le risque de responsabilité pénale.

Dans une structure où une succursale étrangère recouvrait les créances extérieures du siège ou réglait des dépenses, la société A avait conservé à l’étranger les espèces recouvrées, sans les rapatrier en République de Corée, puis les avait utilisées pour acquitter des dettes à l’étranger. L’absence de déclaration aux autorités chargées des opérations de change a conduit à mettre en cause un « paiement non effectué par l’intermédiaire d’un établissement habilité à traiter des opérations de change ».

Le fondement juridique invoqué était l’article 16, point 4, de la Loi sur les opérations de change, qui impose en principe une déclaration notamment lorsqu’un paiement n’est pas effectué par l’intermédiaire d’un établissement habilité à traiter des opérations de change. Une amende administrative correspondant au montant le plus élevé entre 2 millions de wons sud-coréens par infraction et 4 % du montant concerné a été imposée.

Cette affaire concernait l’absence de déclaration du règlement de prestations promotionnelles fournies à l’étranger au moyen de biens virtuels internes à un jeu, c’est-à-dire de monnaie de jeu, plutôt qu’en espèces ou au moyen d’un autre instrument de paiement.

Elle a également été analysée comme un manquement à l’obligation de déclaration prévue à l’article 16, point 4, de la Loi sur les opérations de change. Le même barème d’amende administrative que pour la société A a été indiqué.

Sur le plan pratique, cette affaire montre que l’existence d’une contrepartie, la structure du règlement et la nature réelle du paiement peuvent être déterminantes au regard de la réglementation des opérations de change, même en l’absence de transfert d’espèces.

Cette affaire concernait une structure dans laquelle le prix des importations, constituant une dette, devait être compensé avec une commission, constituant une créance, de sorte qu’aucun paiement effectif n’était prévu. Une société écran de Hong Kong avait néanmoins été interposée, de faux documents avaient été remis à une banque, puis les fonds avaient été transférés à l’étranger et utilisés à des fins personnelles.

Parmi les dispositions applicables figurait l’article 4 de la Loi sur la répression aggravée de certaines infractions économiques, relatif au transfert, à la dissimulation ou à la disposition de biens à l’étranger en violation de la législation afin de les soustraire aux autorités . La peine prévue étant un emprisonnement d’au moins 1 an ou une amende pénale correspondant à 2 à 10 fois la valeur des biens concernés, le risque pénal est particulièrement important.

Dans de nombreuses affaires relatives à des infractions à la Loi sur les opérations de change, les principaux points litigieux tendent à se cristalliser dès la remise initiale des documents et les premières déclarations dans le cadre du contrôle ou de l’enquête.

Lorsqu’une entreprise est mise en cause en raison d’un écart entre les montants déclarés en douane et les paiements commerciaux traités par les banques, l’absence d’examen préalable des éléments suivants peut entraîner un risque d’extension de la procédure au-delà de la question d’une amende administrative et conduire à une enquête.

Lorsqu’une entreprise reçoit une notification annonçant l’ouverture d’un contrôle ou d’une enquête sur les opérations de change, l’examen préalable de la structure des opérations et des flux de devises, puis la définition précise de la réponse initiale au regard du droit et des preuves, constituent le point de départ pour réduire les conséquences défavorables.