Tranh chấp dân sự về thuế

Các loại vụ kiện điển hình thuộc lĩnh vực tranh chấp dân sự về thuế gồm:

Các vụ kiện trên chịu sự điều chỉnh của Bộ luật Tố tụng dân sự Hàn Quốc và được tiến hành tương tự thủ tục xét xử dân sự thông thường.

Quyền yêu cầu hoàn thuế là quyền của người nộp thuế yêu cầu Nhà nước hoặc chính quyền địa phương hoàn trả khoản thuế đã nộp nhầm hoặc nộp thừa.

Khoản được hoàn trả không chỉ bao gồm tiền thuế ban đầu mà còn gồm cả khoản thu bổ sung và chi phí xử lý nợ thuế.

Theo tính chất pháp lý, khoản hoàn thuế được phân thành khoản nộp vượt mức, khoản nộp nhầm và số thuế được hoàn (Điều 51 Luật khung về thuế quốc gia của Hàn Quốc).

※ Việc xác định cụ thể số thuế được hoàn tùy thuộc vào từng sắc thuế (ví dụ: thuế giá trị gia tăng, thuế khấu trừ tại nguồn), đồng thời cần xem xét kỹ pháp luật và cách giải thích chính thức của cơ quan thuế.

Quyền đối với khoản hoàn thuế quốc gia có thể được thực hiện trong 5 năm; khi hết thời hạn này, thời hiệu tiêu diệt quyền sẽ hoàn thành (Điều 54 Luật khung về thuế quốc gia của Hàn Quốc).

Quyết định của cơ quan thuế về khoản hoàn thuế quốc gia chỉ là thủ tục hành chính nội bộ. Do không được công nhận là quyết định hành chính nên quyết định này không thuộc đối tượng của vụ kiện phản đối quyết định hành chính.

Theo quan điểm nhất quán của Tòa án Tối cao Hàn Quốc, để được hoàn trả khoản tiền này, người nộp thuế phải khởi kiện yêu cầu hoàn trả khoản lợi bất chính theo thủ tục dân sự, thay vì tiến hành một vụ kiện hành chính riêng.

Theo đó, để thu hồi khoản thuế đã nộp nhầm hoặc nộp thừa, người nộp thuế phải khởi kiện yêu cầu hoàn trả khoản lợi bất chính theo Bộ luật Tố tụng dân sự Hàn Quốc; vụ kiện này cũng được gọi là “vụ kiện yêu cầu hoàn thuế”.

Bồi thường nhà nước là trách nhiệm bồi thường của Nhà nước hoặc tổ chức công khi công chức vi phạm pháp luật trong quá trình thi hành công vụ, dẫn đến xâm phạm quyền của người khác (Điều 29 khoản 1 Hiến pháp Đại Hàn Dân Quốc).

Hoạt động đánh thuế hoặc thu thuế của công chức thuế là hoạt động thi hành công vụ chính thức của Nhà nước hoặc chính quyền địa phương.

Theo đó, nếu quyết định trái pháp luật được ban hành do cố ý hoặc lỗi vô ý trong quá trình đánh thuế và gây thiệt hại cho người nộp thuế, người nộp thuế có thể yêu cầu Nhà nước hoặc chính quyền địa phương bồi thường.

Quyền yêu cầu bồi thường nhà nước phải được thực hiện trong vòng 3 năm kể từ ngày biết được thiệt hại và người gây thiệt hại, đồng thời trong vòng 5 năm kể từ ngày xảy ra hành vi trái pháp luật.

Quyền này sẽ chấm dứt khi hết thời hạn nêu trên.

Theo Luật Bồi thường nhà nước của Hàn Quốc, người bị thiệt hại có thể khởi kiện yêu cầu bồi thường mà không cần nộp đơn yêu cầu bồi thường lên Hội đồng thẩm định bồi thường.

Theo đó, đương sự có thể trực tiếp khởi kiện tại tòa án để yêu cầu Nhà nước bồi thường đối với quyết định đánh thuế không có căn cứ và các hành vi liên quan (Điều 9 Luật Bồi thường nhà nước của Hàn Quốc).

Vụ kiện yêu cầu Nhà nước bồi thường thiệt hại cũng được tiến hành theo thủ tục tương tự vụ kiện yêu cầu bồi thường thiệt hại thông thường.

Hành vi gây thiệt hại cho chủ nợ là hành vi mà con nợ làm giảm hoặc che giấu tài sản của mình, qua đó cản trở chủ nợ thực hiện quyền một cách chính đáng.

Trường hợp người nộp thuế bán tài sản với giá thấp cho bên thứ 3 hoặc tặng cho tài sản nhằm trốn tránh khoản phải thu về thuế (nghĩa vụ nợ thuế) cũng thuộc loại hành vi này.

Ví dụ về hành vi

Khi chủ nợ (Nhà nước hoặc chính quyền địa phương) gặp khó khăn trong việc thực hiện quyền do hành vi gây thiệt hại cho chủ nợ của người nộp thuế, chủ nợ có thể yêu cầu tòa án hủy hành vi đó nhằm khôi phục tài sản và bảo toàn khoản phải thu.

Nếu hành vi bị hủy, tài sản sẽ được khôi phục về tình trạng ban đầu để có thể tiến hành cưỡng chế thi hành án hoặc kê biên.

Để ứng phó với vụ kiện yêu cầu hủy hành vi gây thiệt hại cho chủ nợ với tư cách người nộp thuế, trước hết cần chứng minh tính chính đáng của việc dịch chuyển hoặc định đoạt tài sản.

Cần chứng minh việc chuyển giao tài sản phát sinh từ một giao dịch chính đáng và trình bày rằng đó không phải là hành vi gây thiệt hại cho chủ nợ.

Đồng thời, cần đưa ra chứng cứ cho thấy mục đích của việc che giấu hoặc định đoạt tài sản không phải để trốn tránh chủ nợ để tòa án xem xét.

Tài liệu chứng minh chính

Công ty luật có nhiều luật sư chuyên môn, bao gồm luật sư chuyên về thuế đã đăng ký với Hiệp hội Luật sư Hàn Quốc và các luật sư có trung bình ít nhất 10 năm kinh nghiệm.

Qua đó, công ty luật có thể hỗ trợ về các công việc thực tiễn và chuyên môn trong lĩnh vực tố tụng dân sự về thuế, bao gồm xác định nghĩa vụ nợ thuế của người nộp thuế, khiếu nại việc đánh thuế không phù hợp, yêu cầu hoàn thuế và khởi kiện yêu cầu hủy hành vi tẩu tán tài sản gây hại cho chủ nợ.

Công ty luật cũng phối hợp với các chuyên gia liên quan như chuyên gia thuế và kế toán viên để chuẩn bị chính xác tài liệu chứng cứ và xây dựng phương án ứng phó trong tố tụng.

Nếu cần hỗ trợ liên quan đến các thủ tục này, có thể đề nghị luật sư chuyên về thuế hỗ trợ.