MỤC LỤC
- 1. Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, khách hàng đề nghị hỗ trợ
- - Diễn biến chi tiết của vụ việc
- 2. Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, sự hỗ trợ của luật sư chuyên về doanh nghiệp
- - Xem xét pháp lý về phạm vi bên có quan hệ đặc biệt
- - Soạn thảo văn bản yêu cầu điều chỉnh thuế và xây dựng phương án ứng phó khi thẩm tra
- - Ứng phó trong vụ kiện hủy quyết định từ chối điều chỉnh số thuế
- 3. Kết quả vụ việc yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp
- 4. Định nghĩa bên có quan hệ đặc biệt theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc
- - Hủy quyết định từ chối điều chỉnh số thuế
- - Câu hỏi thường gặp
- 5. Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, khi cần hỗ trợ
1. Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, khách hàng đề nghị hỗ trợ
Để quản lý nguy cơ bị xác định là giao dịch với bên có quan hệ đặc biệt và khoản thuế không cần thiết có thể phát sinh từ giao dịch hỗ trợ vốn giữa các công ty liên kết liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, khách hàng đã đề nghị luật sư chuyên về doanh nghiệp hỗ trợ thực hiện yêu cầu điều chỉnh thuế.
Diễn biến chi tiết của vụ việc
Khách hàng trong vụ việc này là pháp nhân C, một doanh nghiệp quy mô vừa tại Hàn Quốc. Gần đây, pháp nhân C đã hỗ trợ pháp nhân D là công ty liên kết một khoản vốn vận hành ngắn hạn thông qua tài khoản do mình quản lý.
Do pháp nhân D đầu tư không thành công vào một số mảng kinh doanh nên việc hoàn trả bị chậm trễ, khiến khách hàng phải xử lý khoản lỗ về mặt kế toán.
Nếu cơ quan thuế xác định đây là giao dịch với bên có quan hệ đặc biệt, khoản lỗ có thể không được công nhận là chi phí được trừ, từ đó có nguy cơ phát sinh khoản thuế không cần thiết.
Vì vậy, để chủ động quản lý rủi ro và phản đối quyết định của cơ quan thuế, khách hàng đã đề nghị luật sư chuyên về doanh nghiệp hỗ trợ thực hiện yêu cầu điều chỉnh thuế.
2. Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, sự hỗ trợ của luật sư chuyên về doanh nghiệp
Vụ việc này có các vấn đề trọng tâm sau đây.
▶ Vấn đề trọng tâm của vụ việc
ㆍ Khả năng cơ quan thuế xác định có ảnh hưởng chi phối chỉ dựa trên quan hệ công ty liên kết và tỷ lệ sở hữu cổ phần
Luật sư chuyên về doanh nghiệp tập trung xem xét quy định pháp lý về phạm vi bên có quan hệ đặc biệt, soạn thảo văn bản yêu cầu điều chỉnh thuế, xây dựng phương án ứng phó trong quá trình thẩm tra và chuẩn bị cho thủ tục tại tòa án. Trên cơ sở bản chất giao dịch và các căn cứ pháp lý, luật sư phản bác lập luận của cơ quan thuế và hỗ trợ ngăn ngừa khoản thuế không cần thiết cho doanh nghiệp.
Xem xét pháp lý về phạm vi bên có quan hệ đặc biệt
Luật sư chuyên về doanh nghiệp đã phân tích có hệ thống các căn cứ pháp lý cho thấy giao dịch giữa khách hàng và pháp nhân D không thuộc giao dịch với bên có quan hệ đặc biệt, dựa trên Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc, nghị định thi hành và các án lệ liên quan.
Dựa trên lập luận rằng khó có thể xác định ảnh hưởng chi phối chỉ từ tỷ lệ sở hữu cổ phần hoặc cơ cấu liên kết giữa các công ty, luật sư đã chuẩn bị luận cứ phản bác các lập luận dự kiến của cơ quan thuế.
Qua đó, lập trường của doanh nghiệp được trình bày rõ ràng ngay từ giai đoạn yêu cầu điều chỉnh thuế, đồng thời tạo cơ sở để ngăn ngừa khoản thuế không cần thiết.
Soạn thảo văn bản yêu cầu điều chỉnh thuế và xây dựng phương án ứng phó khi thẩm tra
Dựa trên lịch sử giao dịch và tài liệu kế toán của khách hàng, luật sư đã soạn thảo văn bản yêu cầu điều chỉnh thuế, trong đó trình bày cả chứng cứ thực tế và căn cứ pháp lý.
Để bảo vệ lập trường của khách hàng trong quá trình thẩm tra của cơ quan thuế, luật sư đã xây dựng phương án ứng phó, bao gồm kế hoạch trao đổi trước bằng văn bản và nộp tài liệu chứng minh.
Luật sư không chỉ đưa ra lập luận mà còn cung cấp tài liệu có thể được kiểm chứng trên thực tế cùng các căn cứ pháp lý, qua đó tăng tính thuyết phục trong giai đoạn thẩm tra.
Ứng phó trong vụ kiện hủy quyết định từ chối điều chỉnh số thuế
Khi cơ quan thuế từ chối yêu cầu của khách hàng trong giai đoạn yêu cầu điều chỉnh thuế, luật sư chuyên về doanh nghiệp đã tiến hành vụ kiện hành chính yêu cầu hủy quyết định từ chối điều chỉnh số thuế.
ㆍ Phản bác lập luận của cơ quan thuế về việc xác định ảnh hưởng chi phối chỉ dựa trên cơ cấu liên kết giữa các công ty
ㆍ Chuẩn bị có hệ thống và nộp cho tòa án các văn bản tố tụng cùng tài liệu chứng cứ
3. Kết quả vụ việc yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp
Tòa án nhận định rằng giao dịch giữa khách hàng và pháp nhân D không thuộc giao dịch với bên có quan hệ đặc biệt theo pháp luật thuế.
Theo đó, quyết định từ chối điều chỉnh số thuế của cơ quan thuế đã bị hủy và khách hàng tránh được khoản thuế thu nhập doanh nghiệp không cần thiết.
4. Định nghĩa bên có quan hệ đặc biệt theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc
Theo khoản 12 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc, bên có quan hệ đặc biệt là người hoặc tổ chức có quan hệ kinh tế hoặc quản lý với pháp nhân, bao gồm cả chính pháp nhân đó.
Việc có thuộc phạm vi bên có quan hệ đặc biệt hay không là tiêu chí quan trọng khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, công nhận chi phí được trừ và giải quyết yêu cầu điều chỉnh thuế.
Nếu người quản lý của pháp nhân có ảnh hưởng thực tế đến hoạt động quản lý, người quản lý đó và người thân thích của họ thuộc phạm vi bên có quan hệ đặc biệt.
2. Cổ đông không phải cổ đông nhỏ và người thân thích
Cổ đông hoặc người góp vốn không thuộc diện cổ đông nhỏ và người thân thích của họ cũng là bên có quan hệ đặc biệt.
3. Quan hệ phụ thuộc về kinh tế
Phạm vi này bao gồm người quản lý hoặc nhân viên của pháp nhân, nhân viên của cổ đông không phải cổ đông nhỏ và người thân thích của họ, cùng những người duy trì sinh kế bằng tài sản của pháp nhân hoặc cổ đông.
4. Kiểm soát gián tiếp và chuỗi sở hữu cổ phần
Nếu pháp nhân thực hiện ảnh hưởng chi phối đối với hoạt động quản lý của pháp nhân khác thông qua người có liên quan hoặc có cơ cấu góp vốn từ 30% trở lên, pháp nhân đó cũng thuộc phạm vi bên có quan hệ đặc biệt.
5. Công ty liên kết trong cùng tập đoàn doanh nghiệp
Các công ty liên kết khác của pháp nhân thuộc tập đoàn doanh nghiệp và người quản lý của các công ty đó cũng thuộc phạm vi bên có quan hệ đặc biệt.
Hủy quyết định từ chối điều chỉnh số thuế
Quyết định từ chối điều chỉnh số thuế là trường hợp người nộp thuế đã yêu cầu cơ quan thuế điều chỉnh do khai thuế vượt mức hoặc bỏ sót khoản hoàn thuế nhưng cơ quan thuế từ chối hoặc không xử lý trong thời gian dài.
▶ Yêu cầu điều chỉnh thuế và vai trò của cơ quan thuế
Theo phương thức cơ quan thuế ấn định thuế, cơ quan thuế có thể sửa đổi quyết định ấn định thuế trước đó.
Việc điều chỉnh có thể được thực hiện không giới hạn số lần trong phạm vi của cùng một quyết định.
▶ Quyền ứng phó của người nộp thuế
▶ Phương thức bảo vệ quyền lợi theo pháp luật
Qua đó, người nộp thuế có thể tránh khoản thuế vượt mức hoặc nhận khoản thuế được hoàn.
Câu hỏi thường gặp
Q. Doanh nghiệp nên ứng phó như thế nào nếu không rõ giao dịch với công ty liên kết có thuộc giao dịch với bên có quan hệ đặc biệt hay không?
A. Nếu chưa thể xác định rõ giao dịch có thuộc phạm vi giao dịch với bên có quan hệ đặc biệt hay không, doanh nghiệp cần xem xét pháp lý, thu thập tài liệu và lập hồ sơ về cơ cấu kiểm soát thực tế, mối liên hệ kinh tế cùng bản chất giao dịch.
Trên cơ sở đó, doanh nghiệp có thể trao đổi trước với cơ quan thuế hoặc chuẩn bị yêu cầu điều chỉnh thuế khi cần thiết nhằm giảm khoản thuế không cần thiết và nguy cơ phát sinh tranh chấp sau này.
Q. Cần làm gì nếu cơ quan thuế không xử lý yêu cầu điều chỉnh thuế?
A. Nếu người nộp thuế đã nộp yêu cầu điều chỉnh thuế hợp pháp nhưng cơ quan thuế không xử lý trong một thời gian đáng kể hoặc từ chối yêu cầu, người nộp thuế có thể yêu cầu hủy quyết định từ chối điều chỉnh số thuế thông qua khiếu nại hành chính hoặc tố tụng hành chính.
Qua đó, người nộp thuế có thể tránh khoản thuế không cần thiết hoặc nhận khoản thuế được hoàn.
5. Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp, khi cần hỗ trợ
Yêu cầu điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là thủ tục hoàn lại số thuế mà còn là thủ tục quan trọng để quản lý rủi ro thuế của doanh nghiệp và ngăn ngừa khoản thuế không cần thiết.
Tuy nhiên, quá trình yêu cầu điều chỉnh thuế có thể phát sinh các vấn đề pháp lý và thực tiễn phức tạp như xác định bên có quan hệ đặc biệt, xử lý kế toán và thu thập tài liệu chứng cứ, vì vậy doanh nghiệp có thể cần sự hỗ trợ của luật sư chuyên về doanh nghiệp.
Công ty Luật Daeryun hỗ trợ toàn diện từ việc xem xét pháp lý, soạn thảo văn bản yêu cầu điều chỉnh thuế đến xây dựng phương án ứng phó trong quá trình thẩm tra, dựa trên Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc, các án lệ liên quan và tiêu chí thẩm tra của cơ quan thuế.
Khi cần thiết, công ty cũng hỗ trợ chuẩn bị trước cho thủ tục khiếu nại hành chính hoặc tố tụng hành chính nhằm giúp doanh nghiệp tránh khoản thuế không cần thiết và giảm sự bất định trong hoạt động quản lý kinh doanh.
Nếu cần hỗ trợ pháp lý trong trường hợp tương tự vụ việc này, người đọc có thể gửi yêu cầu thông qua mục 🔗Đặt lịch tư vấn pháp luật.
Nội dung này dựa trên các vụ kiện thực tế của Công ty Luật Daeryun có chỉnh sửa, bản quyền thuộc về công ty chúng tôi.
Việc sao chép, nhân bản, phân phối trái phép và các hành vi vi phạm bản quyền khác có thể dẫn đến hành động pháp lý theo quy định của pháp luật.
