MỤC LỤC
- 1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Nghĩa vụ nộp thuế và đối tượng chịu thuế
- - Đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế
- - Đối tượng chịu thuế
- 2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Hệ thống thuế suất
- - Thuế suất đối với thu nhập của từng năm tài chính
- - Thuế suất riêng đối với thu nhập từ chuyển nhượng đất và tài sản khác
- - Đánh thuế đối với thu nhập chưa được tái phân bổ
- 3. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Thời hạn và hồ sơ kê khai
- - Thời hạn kê khai và nộp thuế
- - Hồ sơ phải nộp
- 4. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Thủ tục kê khai thuế
- - Khái niệm điều chỉnh thuế
- - Các hạng mục điều chỉnh
- - Phân loại điều chỉnh thuế
- - Cơ chế kê khai có điều chỉnh thuế từ bên ngoài
- - Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp điện tử
- 5. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế chính
- - Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
- - Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế áp dụng cho mọi doanh nghiệp
- 6. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Danh sách kiểm tra
- - Cơ chế hỗ trợ của luật sư chuyên về thuế
1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Nghĩa vụ nộp thuế và đối tượng chịu thuế
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc, pháp nhân hoạt động kinh doanh tại Hàn Quốc có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số khoản thu nhập, bất kể là pháp nhân trong nước hay pháp nhân nước ngoài.
Đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc, các pháp nhân sau đây có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Loại pháp nhân | Phạm vi nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp |
Pháp nhân trong nước | Toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài Hàn Quốc |
Pháp nhân nước ngoài | Chỉ áp dụng đối với thu nhập có nguồn gốc tại Hàn Quốc |
Trong trường hợp này, pháp nhân trong nước là pháp nhân có trụ sở chính, văn phòng chính hoặc địa điểm quản lý thực tế tại Hàn Quốc.
Ngược lại, pháp nhân nước ngoài là pháp nhân có trụ sở chính hoặc văn phòng chính ở nước ngoài và thuộc một trong các loại tổ chức sau đây (khoản 2 Điều 2 Nghị định thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc).
2. Tổ chức chỉ gồm các thành viên chịu trách nhiệm hữu hạn
3. Đã xóa
4. Tổ chức nước ngoài mà tổ chức cùng loại hoặc tương tự nhất tại Hàn Quốc là pháp nhân theo Luật Thương mại của Hàn Quốc hoặc pháp luật khác của Hàn Quốc
→ Áp dụng đối với phần thuộc năm tài chính bắt đầu từ 2013.1.1. trở đi
* Giám đốc Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc có thể công bố danh mục các loại pháp nhân nước ngoài theo tiêu chí phân loại trên (khoản 3 Điều 2 Nghị định thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc), nhưng hiện chưa ban hành thông báo này.
Đối tượng chịu thuế
: Thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh thông thường, chuyển nhượng tài sản, v.v.
∙ Thu nhập từ thanh lý
: Thu nhập từ tài sản còn lại khi pháp nhân giải thể và thanh lý
∙ Thu nhập từ chuyển nhượng đất và các tài sản khác
: Bị đánh thuế riêng khi chuyển nhượng nhà ở, đất phụ thuộc, đất không sử dụng cho hoạt động kinh doanh, v.v.
∙ Thu nhập chưa được tái phân bổ
: Thu nhập chưa được tái phân bổ của pháp nhân có quy mô tài sản nhất định (vốn chủ sở hữu trên 50 tỷ won Hàn Quốc)
2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Hệ thống thuế suất
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng khác nhau theo từng mức cơ sở tính thuế.
Thuế suất áp dụng còn khác nhau tùy theo tính chất của pháp nhân (vì lợi nhuận, phi lợi nhuận, pháp nhân hợp tác xã, v.v.) và loại thu nhập (thu nhập của từng năm tài chính, thu nhập từ thanh lý, v.v.).
Thuế suất đối với thu nhập của từng năm tài chính
Pháp nhân vì lợi nhuận
Tất cả pháp nhân trong nước và pháp nhân nước ngoài hoạt động thông thường vì mục đích lợi nhuận đều áp dụng hệ thống thuế suất dưới đây.
Mức cơ sở tính thuế | Thuế suất | Khoản khấu trừ lũy tiến |
Không quá 200 triệu won Hàn Quốc | 9% | - |
Trên 200 triệu đến 20 tỷ won Hàn Quốc | 19% | 20 triệu won Hàn Quốc |
Trên 20 tỷ đến 300 tỷ won Hàn Quốc | 21% | 420 triệu won Hàn Quốc |
Trên 300 tỷ won Hàn Quốc | 24% | 9 tỷ 420 triệu won Hàn Quốc |
Thu nhập từ thanh lý của pháp nhân vì lợi nhuận cũng thuộc đối tượng chịu thuế.
Pháp nhân phi lợi nhuận
Thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh tạo doanh thu của pháp nhân phi lợi nhuận cũng áp dụng cùng mức thuế suất.
Tuy nhiên, khác với pháp nhân vì lợi nhuận, thu nhập từ thanh lý của pháp nhân phi lợi nhuận không thuộc đối tượng chịu thuế.
Mức cơ sở tính thuế | Thuế suất | Khoản khấu trừ lũy tiến |
Không quá 200 triệu won Hàn Quốc | 9% | - |
Trên 200 triệu đến 20 tỷ won Hàn Quốc | 19% | 20 triệu won Hàn Quốc |
Trên 20 tỷ đến 300 tỷ won Hàn Quốc | 21% | 420 triệu won Hàn Quốc |
Trên 300 tỷ won Hàn Quốc | 24% | 9 tỷ 420 triệu won Hàn Quốc |
Pháp nhân hợp tác xã
Theo Điều 72 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc, pháp nhân hợp tác xã được áp dụng thuế suất đặc biệt.
Thu nhập từ thanh lý của pháp nhân hợp tác xã cũng không thuộc đối tượng chịu thuế.
Mức cơ sở tính thuế | Thuế suất | Khoản khấu trừ lũy tiến |
Không quá 2 tỷ won Hàn Quốc | 9% | Không có |
Trên 2 tỷ won Hàn Quốc | 12% | 60 triệu won Hàn Quốc |
Thuế suất riêng đối với thu nhập từ chuyển nhượng đất và tài sản khác
Khác với thu nhập thông thường, thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng đất, nhà ở, quyền nhận nhà và các quyền khác bị đánh thuế riêng; thuế suất tăng nặng được áp dụng tùy theo việc tài sản đã đăng ký hay chưa.
Phân loại | Đã đăng ký | Chưa đăng ký |
Chuyển nhượng nhà ở được quy định trong Nghị định của Tổng thống Hàn Quốc (bao gồm đất phụ thuộc) | 20% | 40% |
Quyền nhận nhà của thành viên hợp tác xã và quyền mua nhà phân phối | 20% | |
Chuyển nhượng đất không sử dụng cho hoạt động kinh doanh | 10% | 40% |
Đánh thuế đối với thu nhập chưa được tái phân bổ
Nếu doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu trên 50 tỷ won Hàn Quốc giữ lại trong nội bộ khoản lợi nhuận vượt mức nhất định mà không tái phân bổ, khoản thu nhập đó sẽ bị đánh thuế riêng.
Phân loại | Thuế suất |
〔Thu nhập doanh nghiệp × tỷ lệ tiêu chuẩn (70%) - (đầu tư + tăng tiền lương + chi phí hợp tác cùng phát triển)〕 | 20% |
〔Thu nhập doanh nghiệp × tỷ lệ tiêu chuẩn (15%) - (tăng tiền lương + chi phí hợp tác cùng phát triển)〕 | 20% |
Xem thêm
3. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Thời hạn và hồ sơ kê khai
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc, trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính, pháp nhân phải xác định cơ sở tính thuế và số thuế, sau đó kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thời hạn kê khai thay đổi tùy theo ngày quyết toán kế toán; nếu ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ lễ hoặc thứ Bảy thì thời hạn kê khai là ngày làm việc tiếp theo.
Thời hạn kê khai và nộp thuế
Phân loại | Thời hạn kê khai theo luật định |
Pháp nhân quyết toán vào tháng 12 | Ngày 31 tháng 3 |
Pháp nhân quyết toán vào tháng 3 | Ngày 30 tháng 6 |
Pháp nhân quyết toán vào tháng 6 | Ngày 30 tháng 9 |
Pháp nhân quyết toán vào tháng 9 | Ngày 31 tháng 12 |
Nếu không kê khai trong thời hạn quy định hoặc kê khai sai sự thật, pháp nhân có thể phải chịu các bất lợi như khoản thuế bổ sung do không kê khai, kê khai thiếu hoặc không thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế. Vì vậy, cần tuân thủ thời hạn quy định.
Hồ sơ phải nộp
Khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, ngoài tờ khai cơ sở tính thuế, pháp nhân còn phải nộp kèm nhiều tài liệu khác như báo cáo tài chính và nội dung điều chỉnh thuế.
2. Báo cáo tình hình tài chính
3. Báo cáo thu nhập toàn diện
4. Báo cáo phân phối lợi nhuận giữ lại (báo cáo xử lý lỗ)
5. Bảng tính điều chỉnh thuế
6. Tài liệu kèm theo bảng tính điều chỉnh thuế và báo cáo lưu chuyển tiền tệ
4. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Thủ tục kê khai thuế
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc, doanh nghiệp phải điều chỉnh chính xác chênh lệch giữa kế toán doanh nghiệp và pháp luật thuế, đồng thời nộp đầy đủ các tài liệu liên quan.
Điều chỉnh thuế là nội dung trọng tâm của quá trình này.
Khái niệm điều chỉnh thuế
Điều chỉnh thuế là thủ tục điều chỉnh thu nhập chịu thuế và chi phí được khấu trừ để xác định thu nhập chịu thuế được pháp luật thuế công nhận, trên cơ sở lãi hoặc lỗ thuần trong kỳ thể hiện trên báo cáo tài chính mà doanh nghiệp lập theo các chuẩn mực kế toán thông thường như Chuẩn mực kế toán doanh nghiệp hoặc Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế được Hàn Quốc áp dụng.
Công việc này điều chỉnh sự khác biệt giữa kế toán và pháp luật thuế phát sinh do kế toán doanh nghiệp tập trung vào “tính hợp lý về kế toán” như khả năng sinh lời và tình hình tài chính lành mạnh, trong khi kế toán thuế dựa trên “tính công bằng về thuế” và “tính chính xác của việc đánh thuế”.
Các hạng mục điều chỉnh
Các hạng mục điều chỉnh thuế tiêu biểu gồm những nội dung dưới đây.
Hạng mục điều chỉnh | Giải thích |
Tính vào thu nhập chịu thuế | Khoản không phải là doanh thu theo kế toán nhưng được coi là thu nhập theo pháp luật thuế |
Không tính vào thu nhập chịu thuế | Khoản là doanh thu theo kế toán nhưng không được coi là thu nhập chịu thuế theo pháp luật thuế |
Tính vào chi phí được khấu trừ | Khoản không phải là chi phí theo kế toán nhưng được pháp luật thuế công nhận là chi phí |
Không tính vào chi phí được khấu trừ | Khoản là chi phí theo kế toán nhưng không được pháp luật thuế công nhận |
Phân loại điều chỉnh thuế
Điều chỉnh thuế được chia thành hai loại như sau.
Hạng mục điều chỉnh khi quyết toán
Đây là các hạng mục điều chỉnh chỉ được pháp luật thuế công nhận khi đã phản ánh vào lãi hoặc lỗ tại thời điểm quyết toán kế toán, tiêu biểu gồm:
- Quỹ dự phòng cho hoạt động theo mục đích riêng
- Khoản dự phòng trợ cấp thôi việc
- Khoản dự phòng nợ khó đòi và nợ xấu
- Lỗ do đánh giá tài sản hữu hình, hàng tồn kho, v.v.
Hạng mục điều chỉnh khi kê khai
Đây là các hạng mục được pháp luật thuế công nhận nếu phản ánh trong bảng tính điều chỉnh thuế, ngay cả khi không hạch toán vào lãi hoặc lỗ trong báo cáo quyết toán.
∙ Tính phí bảo hiểm hưu trí vào chi phí được khấu trừ
∙ Tính tài sản liên quan đến trợ cấp của nhà nước vào chi phí được khấu trừ
∙ Không tính phần chi phí khấu hao hạch toán vượt mức vào chi phí được khấu trừ, v.v.
Cơ chế kê khai có điều chỉnh thuế từ bên ngoài
Pháp nhân đáp ứng các điều kiện nhất định phải được chuyên gia bên ngoài như chuyên gia tư vấn thuế thực hiện điều chỉnh thuế (khoản 1 Điều 97-2 Nghị định thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc).
Cơ chế này nhằm bảo đảm độ tin cậy của việc kê khai thuế và nâng cao tính chính xác khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Pháp nhân có doanh thu từ 300 triệu won Hàn Quốc trở lên và áp dụng các quỹ dự phòng, khoản dự phòng hoặc ưu đãi thuế
- Pháp nhân được thành lập trong vòng 2 năm gần đây và có doanh thu từ 300 triệu won Hàn Quốc trở lên
- Pháp nhân có cơ sở kinh doanh ở nước ngoài hoặc công ty con ở nước ngoài, v.v.
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp điện tử
Thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được kê khai điện tử qua hệ thống Hometax của Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc.
Pháp nhân thuộc đối tượng kiểm toán độc lập và pháp nhân có tài sản hoặc quy mô kinh doanh từ mức nhất định trở lên phải nộp hồ sơ điện tử hoặc qua đường bưu điện.
Khi kê khai điện tử, cần lưu ý các nội dung dưới đây.
▷ Một số tài liệu kèm theo được miễn nộp nhưng vẫn phải lưu giữ
▷ Có thể áp dụng khoản khấu trừ thuế cho việc kê khai điện tử theo Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc
(không được áp dụng trùng với khoản khấu trừ dành cho đại lý thuế)
5. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế chính
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc và Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc quy định nhiều cơ chế khấu trừ và giảm thuế, chủ yếu dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ; một số cơ chế cũng áp dụng cho doanh nghiệp thông thường.
Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ và doanh nghiệp quy mô trung bình gồm:
Tên cơ chế | Nội dung hỗ trợ và điều khoản làm căn cứ |
Giảm thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ mới thành lập | Giảm 50~100% số thuế trong 4 năm kể từ năm tính thuế đầu tiên phát sinh thu nhập |
| (Điều 6 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế đặc biệt cho doanh nghiệp vừa và nhỏ | Giảm 5~30% số thuế tùy theo ngành nghề và khu vực |
| (Điều 7 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế đối với chuyển giao và cho thuê công nghệ | Ưu đãi thuế đối với chuyển giao và cho thuê công nghệ |
| (Điều 12 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế cho phương thức thanh toán hợp tác cùng phát triển | Khấu trừ 0.15~0.5% khi thanh toán bằng phương thức hợp tác cùng phát triển |
| (Điều 7-4 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế cho doanh nghiệp tăng thu nhập từ lao động | Khấu trừ 10% phần tiền lương tăng thêm (20% đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ) |
| (Điều 29-4 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với tiền thưởng theo kết quả kinh doanh | Khấu trừ 15% tiền thưởng của người lao động thường xuyên (10% từ năm ’25) |
| (Điều 19 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế cho doanh nghiệp duy trì việc làm | Khấu trừ tối đa 15% khoản bù đắp tiền lương |
| (Điều 30-3 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với phí bảo hiểm xã hội | Khấu trừ 50~100% phí bảo hiểm của số lao động tăng thêm |
| (Điều 30-4 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Ưu đãi về mức thuế tối thiểu | Áp dụng mức ưu đãi 3~10% so với pháp nhân thông thường |
Các cơ chế khấu trừ và giảm thuế áp dụng cho mọi doanh nghiệp
Tên cơ chế | Nội dung hỗ trợ và điều khoản làm căn cứ |
Khấu trừ thuế cho hợp tác cùng phát triển | Khấu trừ 10% khoản đóng góp, 3% giá trị cho thuê miễn phí |
(Điều 8-3 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với chi phí nghiên cứu và phát triển nhân lực | Đối với loại thông thường, khấu trừ tối đa 25%; đối với công nghệ chiến lược, tối đa 40~50% |
(Điều 10 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Không tính khoản đóng góp liên quan đến nghiên cứu và phát triển vào thu nhập chịu thuế | Hoãn đánh thuế đối với khoản đóng góp R&D |
(Điều 10-2 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế cho doanh nghiệp hoạt động trong đặc khu nghiên cứu và phát triển | Giảm 100% trong 3 năm, sau đó giảm 50% trong 2 năm |
(Điều 12-2 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với giá trị công nghệ trong giao dịch M&A | Khấu trừ 10% giá mua lại giá trị công nghệ |
(Điều 12-3,4 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với đầu tư cơ sở vật chất | Khấu trừ cơ bản 1~10% + 3% phần đầu tư vượt mức |
(Điều 24 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế khi chuyển địa điểm về địa phương | Giảm 100% trong 49 năm, sau đó giảm 50% trong 23 năm |
(Điều 63 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế cho pháp nhân hợp tác nông nghiệp | Giảm 100% đối với thu nhập nông nghiệp; đối với thu nhập khác, mức giảm tối đa là 12.000.000 won Hàn Quốc cho mỗi 1 người |
(Điều 63~68 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế cho doanh nghiệp hoạt động trong khu công nghiệp nông thôn | Giảm 50% trong 4 năm kể từ năm tính thuế đầu tiên phát sinh thu nhập |
(Điều 64 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế cho doanh nghiệp xã hội | Giảm 100% trong 3 năm, sau đó giảm 50% trong 2 năm (không áp dụng mức thuế tối thiểu) |
(Điều 85-6 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế tại khu vực Jeju | Doanh nghiệp hoạt động trong Khu phức hợp khoa học và công nghệ tiên tiến Jeju, v.v. được giảm 100% trong 3 năm và 50% trong 2 năm |
(Điều 121-8,9 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại đô thị doanh nghiệp | Giảm 100% (50%) trong 3 năm, sau đó giảm 50% (25%) trong 2 năm |
(Điều 121-17 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế khi kê khai điện tử | Khấu trừ thuế 20.000 won Hàn Quốc khi kê khai điện tử |
(Điều 104-8 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với chi phí logistics của bên thứ 3 | Khấu trừ 3% phần chi phí logistics thuê ngoài tăng thêm (5% đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ) |
(Điều 104-14 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đối với thiệt hại do thiên tai | Nếu tổn thất từ 20% tài sản trở lên, được khấu trừ theo tỷ lệ tổn thất |
(Điều 58 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài | Khấu trừ nhằm tránh đánh thuế hai lần đối với thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài |
(Điều 57 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc) | |
Khấu trừ thuế khi giảm tiền thuê mặt bằng kinh doanh | Khấu trừ 70% (50%) số tiền được giảm (đến ’25.12.31) |
(Điều 96-3 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) | |
Giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại khu vực khủng hoảng | Giảm 100% trong 5 năm sau khi thành lập, sau đó giảm 50% trong 2 năm |
| (Điều 99-9 Luật Hạn chế các trường hợp đặc biệt về thuế của Hàn Quốc) |
6. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc | Danh sách kiểm tra
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hàn Quốc và các luật liên quan, dưới đây là những nội dung chính mà người phụ trách nghiệp vụ cần xem xét khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
Có thể sử dụng danh sách dưới đây để kiểm tra trước nhằm tránh bất lợi do bỏ sót hoặc nhầm lẫn.
Hạng mục kiểm tra | Nội dung chính cần xác nhận |
Ngày kết thúc năm tài chính và thời hạn kê khai | Xác nhận thời hạn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (trong vòng 3 tháng) |
Cơ quan thuế có thẩm quyền và khả năng kê khai điện tử | Xác nhận cơ quan thuế và kiểm tra khả năng kê khai qua Hometax |
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và báo cáo tài chính | Nộp tờ khai, báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả kinh doanh |
Bảng tính điều chỉnh thuế và tài liệu kèm theo | Xác nhận đã lập và nộp đầy đủ |
Phản ánh điều chỉnh khi quyết toán và khi kê khai | Kiểm tra việc điều chỉnh phù hợp đối với chi phí khấu hao, các khoản dự phòng, v.v. |
Tính hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế và chi phí được khấu trừ | Xác nhận việc phân loại và phản ánh chính xác |
Giảm thuế đặc biệt cho doanh nghiệp vừa và nhỏ và khấu trừ chi phí nghiên cứu phát triển | Kiểm tra điều kiện áp dụng và hạn mức khấu trừ |
Giảm thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ mới thành lập và khấu trừ khi kê khai điện tử | Xác nhận thời gian giảm thuế và khả năng áp dụng khoản khấu trừ |
Khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài | Xác nhận khả năng áp dụng khoản khấu trừ nhằm tránh đánh thuế hai lần |
Doanh thu và đối tượng kiểm toán độc lập | Kiểm tra việc vượt ngưỡng và các tài liệu phải nộp |
Việc mới thành lập hoặc sáp nhập | Xác nhận có thuộc đối tượng điều chỉnh thuế từ bên ngoài hay không |
Sử dụng khoản lỗ được chuyển sang kỳ sau | Xác nhận việc áp dụng phù hợp trong hạn mức khấu trừ |
Áp dụng mức thuế tối thiểu | Kiểm tra việc tính mức thuế tối thiểu sau khi giảm thuế |
Khả năng gia hạn thời hạn kê khai | Xác nhận việc đề nghị gia hạn khi cần thiết |
Cơ chế hỗ trợ của luật sư chuyên về thuế
Công ty Luật Daeryun có các luật sư chuyên về thuế đã đăng ký với Hiệp hội Luật sư Hàn Quốc, cùng nhiều luật sư chuyên môn có trung bình ít nhất 10 năm kinh nghiệm.
Đội ngũ này có thể hỗ trợ về các thủ tục thực tiễn liên quan đến việc tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, khấu trừ và giảm thuế cũng như sử dụng các cơ chế hỗ trợ về thuế.
Việc phối hợp với các chuyên gia như chuyên viên tư vấn thuế và kế toán viên cũng hỗ trợ kê khai thuế chính xác và xây dựng phương án tiết kiệm thuế.
Khi cần hỗ trợ về các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, có thể đề nghị luật sư chuyên về thuế hỗ trợ.
Xem nội dung video liên quan
đến vụ việc này.
Gặp gỡ chuyên gia pháp vụ doanh nghiệp và hành chính thuế của Công ty luật Daeryun!
