MỤC LỤC
- 1. Thanh tra thuế | Khái niệm và loại hình lựa chọn
- - Lựa chọn đối tượng
- 2. Thanh tra thuế | Thanh tra thuế định kỳ đối với pháp nhân kinh doanh
- - Các loại hình và tiêu chí lựa chọn chính
- - Thanh tra luân phiên
- - Chưa được thanh tra trong thời gian dài
- - Mức độ tuân thủ kê khai
- - Đối tượng được loại khỏi thanh tra thuế định kỳ
- 3. Thanh tra thuế | Thanh tra thuế định kỳ đối với cá nhân kinh doanh
- - Các loại hình và tiêu chí lựa chọn chính
- - Thanh tra luân phiên
- - Chưa được thanh tra trong thời gian dài
- - Đánh giá mức độ tuân thủ kê khai
- - Đối tượng được loại khỏi thanh tra thuế định kỳ
- 4. Thanh tra thuế | Quy trình và trình tự tiến hành
- - Trước khi bắt đầu thanh tra thuế
- - Bắt đầu và tiến hành thanh tra thuế
- - Kết thúc thanh tra thuế
- - Bảo vệ quyền và đánh giá sau thanh tra
- 5. Thanh tra thuế | Cơ chế bảo vệ quyền của người nộp thuế và các lưu ý
- - Các cơ chế bảo vệ quyền chính
- 6. Thanh tra thuế | Danh mục kiểm tra
- - Cơ chế hỗ trợ của luật sư chuyên môn về thuế
1. Thanh tra thuế | Khái niệm và loại hình lựa chọn
Thanh tra thuế là quy trình kiểm tra do Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc và các cơ quan thuế khác thực hiện nhằm xác minh việc người nộp thuế kê khai căn cứ tính thuế và số thuế có phù hợp hay không.
Quy trình này nhằm xem xét việc tuân thủ pháp luật thuế, ngăn chặn hành vi trốn thuế, bảo đảm công bằng trong việc đánh thuế và nguồn thu ngân sách nhà nước.
Lựa chọn đối tượng
Theo Luật Khung về Thuế quốc gia của Hàn Quốc, thanh tra thuế được chia thành thanh tra thuế định kỳ và thanh tra thuế không định kỳ; mỗi loại có mục đích và tiêu chí lựa chọn khác nhau.
Phân loại | Mô tả |
Thanh tra định kỳ | Thanh tra được tiến hành theo định kỳ để xác minh tính phù hợp theo các tiêu chí lựa chọn |
Thanh tra không định kỳ | Thanh tra được tiến hành khi có căn cứ pháp lý, chẳng hạn có dấu hiệu cụ thể về hành vi trốn thuế |
2. Thanh tra thuế | Thanh tra thuế định kỳ đối với pháp nhân kinh doanh
Thanh tra thuế được thực hiện nhằm bảo đảm pháp nhân kê khai trung thực; hằng năm, cơ quan thuế tiến hành thanh tra định kỳ đối với số lượng pháp nhân phù hợp.
Đối tượng được phân bổ cân đối giữa các cơ quan thuế khu vực và chi cục thuế, có xem xét doanh thu, số lượng pháp nhân và nhân lực thanh tra.
Các loại hình và tiêu chí lựa chọn chính
Khi tiến hành thanh tra thuế, cơ quan thuế lựa chọn pháp nhân kinh doanh làm đối tượng thanh tra theo các tiêu chí sau.
Loại hình lựa chọn | Nội dung chính |
Thanh tra luân phiên (Điểm 2 khoản 2 Điều 81-6 Luật Khung về Thuế quốc gia của Hàn Quốc) | Lựa chọn pháp nhân chưa được thanh tra trong ít nhất 4 kỳ tính thuế, có xem xét ngành nghề và quy mô |
Chưa được thanh tra trong thời gian dài (Khoản 3 Điều 200 Quy định xử lý nghiệp vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc) | Pháp nhân có quy mô từ mức nhất định trở lên và chưa được thanh tra trong thời gian dài |
Mức độ tuân thủ kê khai (Điều 196 Quy định xử lý nghiệp vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc) | Sàng lọc pháp nhân có dấu hiệu kê khai không trung thực bằng phân tích dựa trên AI và dữ liệu lớn |
Thanh tra luân phiên
Thanh tra luân phiên là cơ chế định kỳ xác minh tính phù hợp của nội dung kê khai đối với pháp nhân chưa được thanh tra thuế về cùng một sắc thuế trong ít nhất 4 kỳ tính thuế gần nhất, có xem xét ngành nghề, quy mô và mức độ tập trung sức mạnh kinh tế.
Cơ chế này nhằm nâng cao tính công bằng trong quản lý thuế bằng cách tránh tập trung thanh tra quá mức vào một số pháp nhân, đồng thời khuyến khích kê khai trung thực và ngăn ngừa hành vi tránh thuế.
Tiêu chí lựa chọn chi tiết
Phân loại | Tiêu chí lựa chọn |
Pháp nhân thông thường | Pháp nhân có doanh thu hằng năm từ 2,000 × 100 triệu won Hàn Quốc được đưa vào diện thanh tra luân phiên theo chu kỳ 5 năm |
Pháp nhân có mức độ tập trung sức mạnh kinh tế | Dù doanh thu từ 500 × 100 triệu won Hàn Quốc, pháp nhân vẫn thuộc diện áp dụng chu kỳ 5 năm nếu đáp ứng một trong các điều kiện dưới đây |
Điều kiện đối với pháp nhân có mức độ tập trung sức mạnh kinh tế (chỉ cần đáp ứng một điều kiện)
∙ Có tổng tài sản từ 2,000 × 100 triệu won Hàn Quốc
∙ Pháp nhân cung cấp dịch vụ chuyên môn dựa trên nhân lực
Các tiêu chí này được quy định căn cứ khoản 1 Điều 200 Quy định xử lý nghiệp vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc, có xem xét tổng thể quy mô và ảnh hưởng xã hội của doanh nghiệp.
Chưa được thanh tra trong thời gian dài
Đối tượng được lựa chọn do chưa được thanh tra trong thời gian dài là pháp nhân có quy mô từ mức nhất định trở lên và chưa được thanh tra thuế trong thời gian dài.
Các pháp nhân này được coi là cần xác minh việc kê khai trung thực, bất kể mức độ tuân thủ kê khai, nên được lựa chọn làm đối tượng thanh tra định kỳ.
Phân loại | Tiêu chí |
Căn cứ pháp lý | Điều 63-4 Nghị định thi hành Luật Khung về Thuế quốc gia của Hàn Quốc, khoản 3 Điều 200 Quy định xử lý nghiệp vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Hàn Quốc |
Đối tượng áp dụng | Pháp nhân có doanh thu từ mức nhất định trở lên và chưa được thanh tra thuế trong vài năm gần đây |
Tiêu chí này được đặt ra để tránh khoảng thời gian không thanh tra thuế kéo dài quá mức và được áp dụng có chọn lọc tùy theo quy mô, ngành nghề của doanh nghiệp.
Mức độ tuân thủ kê khai
Theo tiêu chí mức độ tuân thủ kê khai, hệ thống điện tử phân tích tổng thể nội dung kê khai và thông tin bên ngoài của người nộp thuế để sàng lọc các pháp nhân có nhiều dấu hiệu kê khai không trung thực.
Độ tin cậy của nội dung kê khai được đánh giá bằng phương pháp phân tích dựa trên trí tuệ nhân tạo (AI) và dữ liệu lớn.
Yếu tố phân tích | Nội dung |
Dữ liệu thuế | Dữ liệu kê khai các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế khấu trừ tại nguồn |
Dữ liệu bên ngoài | Báo cáo kiểm toán độc lập, các trường hợp thanh tra thuế trước đây và thông tin thuế |
Phương thức đánh giá | Phân tích mức độ tuân thủ theo từng năm thông qua hệ thống điện tử nội bộ của Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc |
Đối tượng được loại khỏi thanh tra thuế định kỳ
Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc loại khỏi diện thanh tra thuế định kỳ các doanh nghiệp có triển vọng tăng trưởng và doanh nghiệp thực hiện trách nhiệm xã hội nếu đáp ứng các điều kiện nhất định, qua đó hỗ trợ quản lý thuế và thúc đẩy hoạt động kinh tế tự chủ.
Dưới đây là các loại hình doanh nghiệp chính được loại khỏi diện thanh tra thuế định kỳ đối với pháp nhân kinh doanh.
Phân loại | Doanh nghiệp thuộc đối tượng | Điều kiện chính |
Doanh nghiệp tạo việc làm | Tăng số lao động thường xuyên so với năm trước từ mức tiêu chuẩn nhất định trở lên | Doanh nghiệp vừa và nhỏ đã nộp và thực hiện kế hoạch tạo việc làm |
Doanh nghiệp mở rộng đầu tư | Tăng số tiền đầu tư so với năm trước từ mức tiêu chuẩn nhất định trở lên | Nộp và thực hiện kế hoạch mở rộng đầu tư |
Doanh nghiệp khởi nghiệp và đổi mới | Doanh nghiệp khởi nghiệp được thành lập dưới 5 năm, doanh nghiệp đổi mới công nghệ hoặc quản trị | Doanh thu dưới mức tiêu chuẩn, không nợ thuế quốc gia, tuân thủ pháp luật |
Doanh nghiệp xã hội và cơ sở kinh doanh tiêu chuẩn dành cho người khuyết tật | Doanh nghiệp được Bộ Việc làm và Lao động Hàn Quốc chứng nhận | Doanh thu dưới mức tiêu chuẩn, không nợ thuế quốc gia, tuân thủ pháp luật |
Doanh nghiệp xuất khẩu vừa và nhỏ | Tỷ trọng xuất khẩu từ 50% trở lên hoặc được trao giải doanh nghiệp xuất khẩu xuất sắc | Không nợ thuế quốc gia, doanh thu dưới mức tiêu chuẩn |
3. Thanh tra thuế | Thanh tra thuế định kỳ đối với cá nhân kinh doanh
Trong hoạt động thanh tra thuế, thanh tra định kỳ đối với cá nhân kinh doanh được thực hiện hằng năm với số lượng đối tượng nhất định nhằm xem xét tính phù hợp của nội dung kê khai và khuyến khích kê khai trung thực.
Cơ quan thuế khu vực và chi cục thuế lựa chọn đối tượng một cách cân đối sau khi xem xét tổng thể quy mô, ngành nghề và nhân lực thanh tra trong địa bàn quản lý.
Các loại hình và tiêu chí lựa chọn chính
Đối tượng thanh tra thuế định kỳ đối với cá nhân kinh doanh được lựa chọn theo ba tiêu chí dưới đây.
Loại hình lựa chọn | Nội dung chính |
Thanh tra luân phiên (Điểm 2 khoản 2 Điều 81-6 Luật Khung về Thuế quốc gia của Hàn Quốc) | Định kỳ xác minh tính phù hợp đối với cá nhân kinh doanh chưa được thanh tra thuế trong ít nhất 4 kỳ tính thuế, có xem xét ngành nghề và quy mô |
Chưa được thanh tra trong thời gian dài (Khoản 2 Điều 97 Quy định xử lý nghiệp vụ thuế thu nhập của Hàn Quốc) | Cá nhân kinh doanh cần được xác minh về việc kê khai trung thực do chưa được thanh tra thuế trong thời gian dài |
Đánh giá mức độ tuân thủ kê khai (Điều 93 và Điều 96 Quy định xử lý nghiệp vụ thuế thu nhập của Hàn Quốc) | Trường hợp hệ thống điện tử phân tích nội dung kê khai, dữ liệu tính thuế và thông tin thuế, qua đó phát hiện dấu hiệu kê khai không trung thực |
Thanh tra luân phiên
Thanh tra luân phiên áp dụng đối với cá nhân kinh doanh chưa được thanh tra thuế trong thời gian dài; đối tượng được lựa chọn có xem xét mức độ rủi ro theo ngành nghề và quy mô kinh doanh.
Phân loại | Tiêu chí |
Cá nhân kinh doanh thông thường | Trường hợp doanh thu hằng năm từ thu nhập kinh doanh, bao gồm cho thuê bất động sản, từ 500 × 100 triệu won Hàn Quốc trở lên thì được lựa chọn thanh tra luân phiên theo chu kỳ 5 năm |
Người kinh doanh dịch vụ chuyên môn dựa trên nhân lực | Thuộc diện thanh tra luân phiên nếu doanh thu hằng năm từ 200 × 100 triệu won Hàn Quốc trở lên |
Các tiêu chí cụ thể khác về thanh tra luân phiên do người đứng đầu Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc quy định riêng.
Chưa được thanh tra trong thời gian dài
Bất kể mức độ tuân thủ kê khai, cá nhân kinh doanh cần được xác minh tính phù hợp của nội dung kê khai do chưa được thanh tra thuế trong thời gian dài sẽ được phân loại là đối tượng chưa được thanh tra trong thời gian dài và được lựa chọn để thanh tra thuế định kỳ.
Phân loại | Tiêu chí |
Căn cứ pháp lý | Điều 63-4 Nghị định thi hành Luật Khung về Thuế quốc gia của Hàn Quốc |
Đối tượng áp dụng | Cá nhân kinh doanh có quy mô từ mức nhất định trở lên và chưa được thanh tra thuế trong thời gian dài |
Đánh giá mức độ tuân thủ kê khai
Cũng như pháp nhân, cá nhân kinh doanh được phân tích mức độ tuân thủ kê khai thông qua hệ thống đánh giá điện tử.
Nếu kết quả phân tích cho thấy có dấu hiệu kê khai không trung thực, cá nhân kinh doanh sẽ được lựa chọn làm đối tượng thanh tra định kỳ.
Yếu tố phân tích | Nội dung |
Dữ liệu tính thuế | Dữ liệu kê khai thuế thu nhập tổng hợp và thuế giá trị gia tăng |
Dữ liệu bên ngoài | Thông tin thuế, doanh thu và kết quả quản lý nguồn thu thuế |
Phương pháp đánh giá | Áp dụng hệ thống đánh giá mức độ tuân thủ kê khai dựa trên phân tích điện tử |
Việc phân tích điện tử được thực hiện theo từng kỳ tính thuế của mỗi cá nhân kinh doanh; cường độ hoặc phạm vi thanh tra có thể thay đổi tùy theo kết quả đánh giá.
Đối tượng được loại khỏi thanh tra thuế định kỳ
Nhằm tăng cường sức sống của nền kinh tế và thực hiện các giá trị xã hội, Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc loại khỏi diện lựa chọn thanh tra thuế định kỳ các cá nhân kinh doanh đáp ứng những điều kiện nhất định.
Phân loại | Đối tượng được loại trừ | Điều kiện chính |
Doanh nghiệp tạo việc làm | Tăng số lao động thường xuyên 2% so với năm trước, tối thiểu 1 người | Nộp và thực hiện kế hoạch tạo việc làm |
Doanh nghiệp mở rộng đầu tư | Tăng đầu tư so với năm trước từ một tỷ lệ nhất định trở lên | Nộp và thực hiện kế hoạch mở rộng đầu tư |
Doanh nghiệp khởi nghiệp và đổi mới | Doanh nghiệp đầu tư mạo hiểm được thành lập dưới 5 năm, doanh nghiệp vừa và nhỏ đổi mới sáng tạo | Doanh thu dưới mức tiêu chuẩn, không nợ thuế quốc gia, tuân thủ pháp luật |
Doanh nghiệp xã hội và cơ sở kinh doanh tiêu chuẩn dành cho người khuyết tật | Doanh nghiệp được Bộ Việc làm và Lao động Hàn Quốc chứng nhận | Doanh thu dưới mức tiêu chuẩn, không nợ thuế quốc gia, tuân thủ pháp luật |
Doanh nghiệp xuất khẩu vừa và nhỏ | Tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu từ 50% trở lên hoặc là doanh nghiệp được trao giải thưởng thương mại | Doanh thu dưới mức tiêu chuẩn, không nợ thuế quốc gia |
4. Thanh tra thuế | Quy trình và trình tự tiến hành
Thanh tra thuế được tiến hành theo một quy trình cụ thể, đồng thời áp dụng nhiều cơ chế và hướng dẫn nhằm bảo vệ quyền, lợi ích của người nộp thuế.
Quy trình thanh tra thuế được chia thành các giai đoạn: thông báo trước → bắt đầu thanh tra → tiến hành thanh tra → kết thúc và thực hiện biện pháp sau thanh tra.
Tổng quan quy trình
: nhận thông báo, có thể đề nghị hoãn thanh tra/thay đổi địa điểm
② Bắt đầu thanh tra và hướng dẫn ban đầu
: xác minh danh tính công chức thanh tra, lập cam kết liêm chính, hướng dẫn về quyền
③ Tiến hành thanh tra
: đáp ứng yêu cầu cung cấp tài liệu, được tạo cơ hội giải trình, có thể yêu cầu bảo vệ quyền
④ Kết thúc thanh tra
: nhận thông báo kết quả, có thể kê khai điều chỉnh/khiếu nại
⑤ Đánh giá và bảo vệ quyền
: nộp phiếu đánh giá, tiếp nhận ý kiến của người nộp thuế
Trước khi bắt đầu thanh tra thuế
Trước khi bắt đầu thanh tra, người nộp thuế được thông báo trước và được hướng dẫn về nội dung thanh tra cũng như cơ chế bảo vệ quyền thông qua buổi hướng dẫn ban đầu.
“Thông báo trước về thanh tra thuế” và “Hiến chương về quyền của người nộp thuế” được gửi cùng nhau chậm nhất 15 ngày trước ngày bắt đầu thanh tra
∙ Hướng dẫn ban đầu về thanh tra thuế
Được thực hiện vào ngày trước hoặc ngày bắt đầu thanh tra nếu người nộp thuế yêu cầu
Giải thích lý do lựa chọn đối tượng, phạm vi và nội dung cần chuẩn bị
∙ Đề nghị hoãn thanh tra hoặc thay đổi địa điểm
Có thể nộp đề nghị khi xảy ra thiên tai, thảm họa, bệnh tật, chuyến công tác dài ngày hoặc lý do khác thuộc trường hợp được công nhận
∙ Đề nghị tạm hoãn thanh tra thuế
Doanh nghiệp vừa và nhỏ đáp ứng các điều kiện sau có thể nộp đề nghị
▶ Không thuộc ngành dịch vụ tiêu dùng
▶ Số lao động thường xuyên tăng ít nhất 2% so với năm trước, tối thiểu 1 người
Bắt đầu và tiến hành thanh tra thuế
Khi bắt đầu thanh tra thuế, công chức thanh tra phải xuất trình giấy tờ chứng minh danh tính, đồng thời thông báo cho người nộp thuế về các quyền và việc tuân thủ quy trình.
Quy trình chính và lưu ý
Hạng mục | Mô tả |
Bắt đầu thanh tra | Sau khi kiểm tra giấy tờ của công chức thanh tra, gồm thẻ thanh tra viên và thẻ công chức, các bên lập cam kết liêm chính |
Người đại diện về thuế | Người đại diện về thuế có thể tham gia sau khi nộp giấy ủy quyền |
Thông báo phạm vi thanh tra | Về nguyên tắc, thanh tra chỉ được tiến hành trong phạm vi đã xác định; nếu mở rộng phạm vi thì phải gửi thông báo |
Yêu cầu tài liệu và cơ hội giải trình | Bảo đảm đầy đủ cơ hội giải trình thông qua việc nộp văn bản giải trình và cơ chế gặp trưởng phòng thanh tra |
Tạm dừng, mở rộng phạm vi hoặc gia hạn thanh tra | Khi phát sinh căn cứ, bắt buộc phải thông báo bằng văn bản. Không được tùy ý mở rộng hoặc gia hạn |
Tạm giữ sổ sách | Có thể thực hiện khi có dấu hiệu rõ ràng về hành vi trốn thuế, phải có sự đồng ý của người nộp thuế và về nguyên tắc phải hoàn trả trong vòng 14 ngày |
Kiểm tra trên Hometax | Người nộp thuế có thể theo dõi tình trạng thanh tra theo thời gian thực trên Hometax |
※ Nếu trong quá trình thanh tra có hoạt động thanh tra hoặc hành vi của công chức trái pháp luật, không chính đáng, người nộp thuế có thể yêu cầu cán bộ bảo vệ người nộp thuế bảo vệ quyền của mình.
Kết thúc thanh tra thuế
Khi thanh tra kết thúc, người nộp thuế được thông báo kết quả và có thể tự nguyện kê khai điều chỉnh hoặc tiến hành thủ tục khiếu nại nếu cần.
Quy trình chính
- Gửi trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc thanh tra
➤ Nội dung: căn cứ tính thuế, số thuế, căn cứ tính toán và các nội dung khác
∙ Tổ chức ngày tư vấn thuế
- Giải thích chi tiết về kết quả thanh tra
➤ Hạng mục tính thuế, căn cứ tính thuế, xử lý thu nhập, phương pháp xử lý kế toán sau thanh tra và các nội dung khác
∙ Kê khai điều chỉnh và đề nghị hoãn thu thuế
- Có thể kê khai điều chỉnh theo kết quả thanh tra
➤ Có thể đề nghị hoãn thu thuế nếu phát sinh gánh nặng tài chính tạm thời
Bảo vệ quyền và đánh giá sau thanh tra
Sau khi thanh tra thuế kết thúc, người nộp thuế vẫn có thể bảo vệ quyền, lợi ích của mình thông qua việc phản đối, yêu cầu xem xét lại và đánh giá quy trình.
Các quyền chính | Nội dung |
Yêu cầu thẩm tra tính đúng đắn trước khi đánh thuế (trước khi có quyết định tính thuế) hoặc nộp đơn phản đối (sau khi có quyết định) | Có thể phản đối kết quả thanh tra thông qua thủ tục chính thức |
Nộp phiếu đánh giá | Người nộp thuế lập và nộp phiếu đánh giá việc công chức thanh tra tuân thủ quy trình và các nội dung liên quan |
Trao đổi với cán bộ bảo vệ người nộp thuế | Được thực hiện qua điện thoại hoặc đến trực tiếp để tiếp nhận ý kiến của người nộp thuế |
5. Thanh tra thuế | Cơ chế bảo vệ quyền của người nộp thuế và các lưu ý
Thanh tra thuế là thủ tục pháp lý nhằm xác minh việc người nộp thuế kê khai trung thực; đồng thời, các cơ chế bảo vệ quyền, lợi ích của người nộp thuế cũng được thiết lập.
Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc vận hành nhiều cơ chế bảo vệ quyền nhằm giảm thiểu gánh nặng cho người nộp thuế và ngăn chặn hoạt động thanh tra trái pháp luật hoặc không chính đáng.
Các cơ chế bảo vệ quyền chính
Tên cơ chế | Nội dung | Lưu ý thực tiễn |
Thông báo Hiến chương về quyền của người nộp thuế | Được cung cấp cùng với thông báo trước về thanh tra thuế | Cần kiểm tra trước khi thanh tra |
Hướng dẫn ban đầu về thanh tra thuế | Giải thích phạm vi thanh tra, cơ chế bảo vệ quyền và các nội dung khác | Được thực hiện khi người nộp thuế yêu cầu |
Đề nghị tạm hoãn thanh tra thuế | Có thể nộp đề nghị khi đáp ứng các điều kiện nhất định, chẳng hạn tạo việc làm hoặc là doanh nghiệp khởi nghiệp | Nộp đề nghị mỗi năm 1 lần qua Hometax |
Đề nghị hoãn thanh tra hoặc thay đổi địa điểm | Khi có lý do chính đáng như thiên tai, công tác hoặc bệnh tật | Nên nộp đề nghị sớm |
Xác minh danh tính công chức thanh tra và lập cam kết liêm chính | Bắt buộc thực hiện khi bắt đầu thanh tra | Nếu có vi phạm, có thể yêu cầu bảo vệ người nộp thuế |
Nghĩa vụ thông báo phạm vi thanh tra và việc mở rộng phạm vi | Khi thay đổi phạm vi thanh tra, bắt buộc phải thông báo bằng văn bản | Thông báo bằng lời nói không có hiệu lực |
Tạo cơ hội giải trình và cơ chế gặp trưởng phòng thanh tra | Bảo đảm cơ hội giải trình và việc đánh giá công bằng | Văn bản giải trình phải được nộp bằng văn bản |
Cơ chế cán bộ bảo vệ người nộp thuế | Có thể yêu cầu bảo vệ quyền khi xảy ra hành vi thanh tra thuế không chính đáng | Được bố trí tại trụ sở chính, cơ quan khu vực và tất cả chi cục thuế |
Tổ chức ngày tư vấn thuế | Giải thích kết quả thanh tra và hướng dẫn xử lý kế toán sau thanh tra | Sử dụng làm tài liệu tham khảo cho việc kê khai điều chỉnh và khiếu nại |
Nộp phiếu đánh giá | Tham gia đánh giá công chức sau khi thanh tra kết thúc | Có thể chọn ghi tên/ẩn danh |
6. Thanh tra thuế | Danh mục kiểm tra
Khi thuộc đối tượng thanh tra thuế, cần chuẩn bị trước và không bỏ sót các nội dung trọng yếu phải kiểm tra trong quá trình thanh tra.
Hạng mục kiểm tra | Cách xác minh và ứng phó |
Đã nhận thông báo trước và Hiến chương về quyền của người nộp thuế hay chưa | Nếu chưa nhận được thông báo trước hoặc Hiến chương về quyền, có thể yêu cầu cán bộ bảo vệ người nộp thuế xác minh trước khi bắt đầu thanh tra |
Đã tham gia buổi hướng dẫn ban đầu về thanh tra thuế hay chưa | Nghe giải thích trước về phạm vi thanh tra, cơ chế bảo vệ quyền và các nội dung khác → Phải được cung cấp khi người nộp thuế yêu cầu |
Kiểm tra phạm vi yêu cầu tài liệu | Có thể từ chối yêu cầu cung cấp tài liệu ngoài phạm vi thanh tra (Ngoại trừ trường hợp có thông báo chính thức về việc mở rộng phạm vi) |
Đã đồng ý cho tạm giữ sổ sách, tài liệu hay chưa | Sau khi xác minh lý do tạm giữ, có thể yêu cầu hoàn trả trong vòng 14 ngày Không được tạm giữ tài liệu ngoài phạm vi thanh tra |
Nắm rõ thủ tục phản đối kết quả | Sau khi nhận thông báo quyết định tính thuế, có thể nộp đơn phản đối, yêu cầu Cơ quan tài phán thuế xem xét hoặc thực hiện thủ tục khiếu nại khác |
Ghi lại hành vi không chính đáng của công chức thanh tra | Lưu giữ chứng cứ về lời nói hoặc hành vi trái pháp luật, không chính đáng trong quá trình thanh tra bằng ghi chép, ghi âm hoặc hình thức khác → Có thể sử dụng khi yêu cầu cán bộ bảo vệ người nộp thuế hỗ trợ |
Cơ chế hỗ trợ của luật sư chuyên môn về thuế
Công ty Luật Daeryun có nhiều luật sư chuyên môn với trung bình từ 10 năm kinh nghiệm trở lên, trong đó có luật sư chuyên môn về thuế đã đăng ký với Hiệp hội Luật sư Hàn Quốc.
Trên cơ sở đó, công ty có thể cung cấp hỗ trợ pháp lý thiết thực và chuyên môn, bao gồm xây dựng chiến lược ứng phó có hệ thống với thanh tra thuế, đánh giá rủi ro và thực hiện thủ tục khiếu nại.
Công ty vận hành cơ chế phối hợp với các chuyên gia trực thuộc như chuyên viên tư vấn thuế và kế toán viên; khi cần hỗ trợ liên quan đến thanh tra thuế, vui lòng yêu cầu 🔗đặt lịch tư vấn pháp lý với luật sư chuyên môn về thuế.
Daeryun, công ty luật xếp thứ 9 tại Hàn Quốc (theo hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng năm 25 nộp cho Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc), hỗ trợ vụ việc dựa trên kinh nghiệm tích lũy.
Xem thêm
Xem nội dung video liên quan
đến vụ việc này.
Gặp gỡ chuyên gia pháp vụ doanh nghiệp và hành chính thuế của Công ty luật Daeryun!
