CONTENTS
- 1. 事前监理咨询 | 定义
- - 事前监理咨询的重要性
- 2. 事前监理咨询 | 金融监督院会计准则
- 3. 事前监理咨询 | 监理程序
- - 监理启动
- - 监理执行方式
- - 违反事项审查及申辩机会
- - 监理结果及处理
- 4. 事前监理咨询 | 检查项目及应对战略
- - 核心会计项目检查
- - 内部资料及凭证准备
- - 法律·会计专家协作
- 5. 事前监理咨询 | 事先阻断纠纷
1. 事前监理咨询 | 定义
事前监理咨询是在金融监督院进行会计审查及会计监理之前， 检查是否符合会计准则的程序。
企业可通过咨询预防违反会计准则， 并提前掌握可能发生的法律风险，采取纠正措施。
在监理或审计启动之前， 为积极应对，这可以说是必不可少的。
事前监理咨询的重要性
近来，会计监理制度变得更加严格。
如今，即使不存在通过粉饰会计获得的不当利益，或难以计算其金额， 仅凭会计处理的违法性或故意性本身，也已建立起最高可处 10亿 韩元的 罚金的机制。
在会计监理如此不断强化的趋势下， 如果企业内部的会计处理存在不确定性或可能引发争议，那么在外部审计之前，通过事前监理咨询检查风险要素实际上是必不可少的。
2. 事前监理咨询 | 金融监督院会计准则
通过事前监理咨询，可以了解以下金融监督院会计准则的遵守情况。
▶ 韩国采纳国际会计准则（K-IFRS）
根据韩国《外部审计法》第5条，采纳国际会计准则委员会的国际会计准则而制定的会计处理准则。
▶ 国际会计准则（IFRS 原文）
为顺应资本市场自由化趋势，为在国际上提高企业会计处理与财务报表编制的统一性，由国际会计准则委员会（IASB）制定的国际会计准则。
▶ 一般企业会计准则
《关于外部审计的法律》适用对象企业中，不适用“韩国采纳国际会计准则”的企业可选择适用的会计准则。
▶ 特殊领域会计准则
为反映相关法令等的要求，或韩国特有的交易及企业环境等方面的差异，由韩国会计准则院会计准则委员会制定·修订的会计准则。
3. 事前监理咨询 | 监理程序
会计监理是检查财务报表与审计报告是否正确遵循会计准则的制度， 若确认存在违反事实，公司或审计人可能会受到制裁。
监理程序通常以财务报表审查结果或举报等为基础启动， 经过现场实地核查与问答， 以及违反事实审查，最终作出处理。
监理启动
监理通常在财务报表审查结果中确认存在违反嫌疑， 或对特定事项存在举报或争议时启动。
嫌疑具体·重大时，可不经审查直接转为监理。
监理执行方式
在监理过程中，监督当局可查阅会计账簿、 内部文件等，并进行现场实地核查。
对于外部审计人，则要求提交审计工作底稿，或通过监理问答及询问书确认事实关系。
违反事项审查及申辩机会
公司在监理过程中被指出违反事项时， 可通过问答或对书面质询的答复获得申辩机会。
通过这一过程，确定实际是否违反以及责任主体。
监理结果及处理
监督当局将监理结果事先通知公司与审计人， 并通过监理委员会及证券期货委员会决定是否制裁。
当事人可就监理结果提交意见书， 也可以提出异议。
4. 事前监理咨询 | 检查项目及应对战略
涉及在事前监理咨询过程中必须检查的核心会计项目与内部凭证体系， 以及应对战略。
各领域细致的审查与系统的资料准备，是有效管理监理风险的基础。
核心会计项目检查
在会计监理中最频繁出现问题的项目是收入确认、 预计负债、 关联公司及特殊关系人交易、 资产评估等。
这些项目因会计准则解释的差异而易引发争议， 在监理时成为重点检查对象。
通过事前监理咨询，可以细致审查这些项目会计处理的适当性， 并提前掌握潜在的风险要素。
内部资料及凭证准备
为应对监理，系统地整理相关内部资料与凭证是必不可少的。
应仔细准备并整理作为会计处理依据的合同、 交易明细、 审议会议记录、 内部报告等。
尤其重要的是，将有关会计判断的决策过程与依据明确地文档化，以便在监理时能够迅速申辩。
法律·会计专家协作
在事前监理咨询过程中，与法律及会计专家紧密合作是有效的。
因为不仅要检查会计处理的技术性争议， 还需综合检查违反韩国《资本市场法》、 利用未公开重要信息等法律风险。
5. 事前监理咨询 | 事先阻断纠纷
事前监理咨询是企业能够事先阻断在会计监理或审计过程中可能面临的风险要素的重要机会。
在会计审查或监理过程中若发现意料之外的错误或违反事项， 企业可能会承受重大不利影响。
因此，通过专家咨询提前分析风险并制定应对战略是必不可少的。
本法人拥有多名会计监理专家及 🔗金融律师， 并配备公认会计师、 税务师等各 领域 专家 协作的 体系 。
以此 为基础， 彻底分析企业的财务状况， 提前掌握潜在风险，提出合适的应对方案，以协助预防不利影响。
如果希望在会计审计等之前，通过事前咨询预防不必要的法律纠纷 ， 欢迎随时 请求 帮助。
