CONTENTS
- 1. 委托开展会计监理的企业委托人
- - 请求会计监理的原因是？
- - 通过会计监理查明未因粉饰会计获取利益
- 2. 通过开展细致的会计监理洗清违反《资本市场法》嫌疑的委托人
- - 会计监理，查明粉饰会计与利益之间无因果关系
- - 会计监理，强调仅凭已确认资料无法认定违反嫌疑
- 3. 通过会计监理强调无法适用嫌疑，最终获得不起诉处分
1. 委托开展会计监理的企业委托人
委托开展会计监理的委托人被质疑利用粉饰会计获取利益，处于需要细致监理的状况。
会计监理开展的结果，确认了委托人企业的会计财务报表被粉饰，为对指控进行辩护，继续进行了更为细致的监理。
确认了委托人利用不正当会计发行公司债，从而被适用违反《资本市场法》的嫌疑。
委托人为避免刑事处罚，向本所大倫委托了会计监理、调查辩护等事宜。
请求会计监理的原因是？
被适用违反《资本市场法》嫌疑的委托人之所以首先请求会计监理，是因为希望尽可能洗清嫌疑。
最终，委托人委托大倫查明其从未通过会计舞弊获取利益。
会计舞弊的种类
会计舞弊是指会计中的不正当行为。会计舞弊的种类可分为▲会计欺诈 ▲会计文件伪造 ▲粉饰会计 ▲侵占·背信 ▲内幕交易等。
会计欺诈：篡改·伪造会计信息以获取经济利益的行为
会计文件伪造：伪造财务报表或企业会计文件以篡改信息的行为
粉饰会计：篡改会计信息以歪曲企业财务状况的行为（*夸大销售额、缩减支出额、篡改资金流动信息等）
侵占·背信：将企业资金用于不正当目的的行为
内幕交易：企业内部职员利用机密信息进行股票交易等的行为
通过会计监理查明未因粉饰会计获取利益
大倫希望通过会计监理查明委托人企业并未通过粉饰会计获取利益。
若无法证明粉饰会计与利益之间的因果关系，便无法适用违反《资本市场法》的嫌疑，因此意图强调这一点。
大倫承诺通过会计资料协助委托人洗清嫌疑。
2. 通过开展细致的会计监理洗清违反《资本市场法》嫌疑的委托人
大倫律師事務所为对委托人企业开展细致的会计监理，组建了专业律师团队。
大倫专业律师团队通过精确的资料分析，确认被粉饰的资料与利益之间不存在因果关系，并强调这一点，主张作出不起诉处分。
会计监理，查明粉饰会计与利益之间无因果关系
大倫开展会计监理的结果，确认了委托人公司的财务报表存在粉饰。
但强调被粉饰的财务报表并非出于获取利益的意图而制作，主张粉饰会计与利益之间不存在因果关系。
会计监理，强调仅凭已确认资料无法认定违反嫌疑
大倫开展会计监理的结果，强调仅凭已确认的会计资料无法适用违反《资本市场法》的嫌疑。
表明公司债发行与资料粉饰之间不存在因果关系，据此无法断定构成违反《资本市场法》。
违反资本市场法的处罚是？
🔗违反资本市场法属于可能受到刑事处罚的犯罪。所幸委托人在大倫获得会计监理协助，得以找到洗清嫌疑的方案。倘若未能洗清嫌疑，委托人当时可能面临1年以上的有期徒刑。
资本市场与金融投资业相关法律 第178条（禁止不正当交易行为等） ① 任何人不得就金融投资商品的买卖（证券的情形包括募集、私募、出售。以下本条及第179条相同）及其他交易，实施下列各项之一的行为。 1. 使用不正当手段、计划或技巧的行为 2. 就重要事项作出虚假记载或标示，或者使用为避免使他人产生误解所必需的重要事项的记载或标示被遗漏的文件及其他记载或标示，以获取金钱及其他财产上利益的行为 3. 以诱导金融投资商品的买卖及其他交易为目的，利用虚假行情的行为 ② 任何人不得以进行金融投资商品的买卖及其他交易为目的，或以谋求其行情变动为目的，散布谣言、使用诡计（僞計）、施加暴行或胁迫。
第443条（罚则） ① 对属于下列各项之一者，处1年以上有期徒刑，或处相当于因该违反行为所获利益或所规避损失额3倍以上5倍以下的罚金。但因该违反行为所获利益或所规避损失额不存在或难以计算的情形，或者相当于因该违反行为所获利益或所规避损失额5倍的金额在5亿韩元以下的情形，罚金上限额定为5亿韩元。
（中略）
8. 就金融投资商品的买卖（证券的情形包括募集、私募、出售）及其他交易，实施第178条第1项各项之一行为者 9. 违反第178条第2项，以进行金融投资商品的买卖（证券的情形包括募集、私募、出售）及其他交易为目的，或以谋求其行情变动为目的，散布谣言、使用诡计、施加暴行或胁迫者 10. 违反第180条，以不被允许的方法对上市证券进行卖空，或对其进行委托或受托者 ② 第1项各项（第10项除外）的违反行为所获利益或所规避损失额在5亿韩元以上的情形，按下列各项的区分对第1项的徒刑予以加重。 1. 利益或所规避损失额在50亿韩元以上的情形，处无期徒刑或5年以上有期徒刑 2. 利益或所规避损失额在5亿韩元以上50亿韩元未满的情形，处3年以上有期徒刑 ③ 依第1项或第2项处以徒刑的情形，可并处（竝科）10年以下的资格停止。 |
3. 通过会计监理强调无法适用嫌疑，最终获得不起诉处分
检察院采纳大倫律師事務所的主张，以“犯罪嫌疑人因证据不足而无嫌疑”为由，作出了不起诉决定。
大倫律師事務所会计监理组由各领域专家组成TF团队，专业地处理与企业会计监理相关的所有事项。
尤其针对企业会计、财务等复杂事项，会计监理专业律师、会计师等众多专家协作，对委托人企业的状况进行精确的分析·诊断。
上述案例的委托人同样在接受本法律法人细致的会计监理后，通过强调会计舞弊与利益之间不存在因果关系，最终得以在检察阶段洗清嫌疑。
若因会计舞弊正在接受金融监督院的调查，或预计将受到刑事处罚，欢迎随时向大倫会计监理组请求协助。
为方便企业客户，我们同样提供上门咨询，如需帮助，欢迎随时向大倫咨询。
本内容以法务法人(有限)大纶 (法務法人(有限)大綸)实际办理的案例为基础，并作了部分改编，著作权归本所所有。
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