税務訴訟

税務訴訟は法人税、税務調査、買収・合併関連の税金問題、国際取引、構造調整、租税条約、投資関連、海外投資、給与関連の租税問題、税務実査、不動産税制、各種税務申告など、様々な分野で発生する可能性があります。

企業の活動過程で発生する可能性のある様々な税金に対する法的紛争を解決できるよう特化した法務法人 大倫専門弁護士が法律顧問を遂行しています。

毎年改正される税法について検討し、適法な税金申告がなされるよう支援し、税務紛争解決をお手伝いし、訴訟が発生した場合の訴訟業務積極対応サービスを提供しています。

企業が直面し得る主要な税務リスクは次のとおりである。

① 法人税申告の誤り及び過少申告
資産の評価の誤り、特殊関係者との取引の記載漏れ、寄付金の限度超過、費用の計上漏れによる法人税の過少申告は、加算税の賦課や税務調査につながることがある。

② 付加価値税の課税
ゼロ税率適用の誤り、仕入税額控除の不適格、売上の計上漏れ、二重計算などが生じた場合、付加価値税の追徴や加算税の賦課、告発にまで至ることがある。

③ 源泉徴収の不履行
給与、役務の対価、配当金の支払時における源泉徴収の漏れは、法人の代表者や経理責任者の刑事責任にまで及ぶことがあり、外国法人を対象とする源泉税の漏れが生じると国際租税の問題へと拡大する。

④ 国際租税調整
移転価格の算定違反、海外子会社への送金課税の問題、租税回避地との取引などは、高額な税額の追徴とともに、課徴金及び国際取引の申告違反の責任を招く。

⑤ 税務調査への対応の失敗
税務調査中の資料の未提出、虚偽資料の提出、不服手続への未対応がある場合、重課税の処分、告発措置、取引先への税務リスクの波及など、追加的な被害が生じることがある。

課税当局が企業に対して法人税、付加価値税、源泉税などの租税を賦課した際、当該処分が違法又は不当と判断される場合に、これを裁判所で争う訴訟である。

例えば、税務調査の過程で企業の売上を過大に推計して課税し、又は費用として処理し得る項目を否認して税額を膨らませて賦課する場合がこれに該当する。

この訴訟では、課税の根拠となる税務調査の過程、課税標準の算定方式、課税の根拠資料が法律及び税法上適法であったかを争うことになる。

企業としては、処分が取り消されると、既に納付した租税の還付を受け、又は未納の租税の負担から解放され得る。

税務調査対象となった場合は必ず法律顧問を求めるのが良いです。

定期調査対象は中小企業もその対象となる可能性があるため、徹底した資料準備と立証が重要です。

税務調査の状況では中途半端な税法知識をもって主張するのは良くありません。

下手をすれば企業に大きな被害を被る可能性があるため、税法に専門的な知識を持つ専門弁護士の顧問を求めて正確に対処することが賢明な判断です。

調査公務員の質疑に誤った返答をすることは、税務調査過程で不利益を被る可能性があります。

税務訴訟を進める場合、 課税当局との税金賦課処分の取消しに関する行政訴訟、 税金脱税などの嫌疑による刑事訴訟の進行、 その他、他企業との税金問題の訴訟など、様々な訴訟類型が発生し得ます。

これに対し、 法務法人 大倫は、 様々な分野の専門弁護士たちが訴訟の領域で積極的な訴訟支援サービスを提供しています。

また、 訴訟中の調停案の提示を通じて調停手続きへの結果を導き出すべく努め、紛争解決のために最善を尽くしています。

脱税容疑により、法人代表および法人名義で租税犯処罰法違反などの容疑で取調べを受ける可能性があります。

この場合、嫌疑なしを受けられなければ、企業イメージに深刻な被害を受ける可能性があります。

法務法人 大倫の企業法務弁護士と🔗刑事専門弁護士の協業を通じて、租税犯処罰法事件の処理解決データに基づき、さまざまな資料を検討した上で類似事例を算出し、依頼人との相談を始めます。

そして、依頼人が望む方向に従って防御弁論および無罪弁論を提供します。

企業が課税当局の違法な租税の徴収により納付した租税を取り戻すために提起する民事訴訟である。

例えば、過去に賦課された租税について取消しの判決が確定したにもかかわらず、還付が遅延し、又は拒否される場合、当該不当利得の返還を裁判所に請求することができる。

この場合、既に納付した金額と法定利息(還付加算金)を含めて請求することが可能であり、処分自体の違法性のみならず、徴収後の還付拒否の違法性も争点となり得る。

税務当局は、租税の賦課のほかにも、企業の租税法違反行為に対して課徴金を賦課することができるが、この課徴金処分の違法性を争う訴訟である。

例えば、企業が移転価格税制の違反や源泉税の未徴収などの理由で課徴金を賦課された場合、その算定方式の違法性、手続上の瑕疵、比例原則の違反の有無などを主張し、裁判所に課徴金処分の取消しを求める手続である。

この訴訟では、課徴金の法的根拠と算出の内訳、行政手続の適法性が争点となる。

行政訴訟を提起する前に、租税審判院に課税処分の取消し又は変更を求める行政審判の手続である。

税務調査の後に課税処分が下された場合、90日以内に租税審判請求を行うことができ、審判の結果によって租税が減額され、又は処分が取り消されることがある。

行政訴訟より手続が迅速で費用も少なく、まず異議申立て及び審判請求を通じて、裁判所での訴訟に至る前の解決の可能性を探るのが一般的である。

近年、企業の高額な租税の追徴事件では、租税審判院において課税額の一部を取り消し、又は減軽する事例が多い。

税金問題に関して適用された租税法律や行政処分自体が憲法上の基本権を侵害すると判断される場合、憲法裁判所に違憲か否かの審判を求めて請求する手続きである。

例えば、不当に二重課税を許容したり、遡及立法によって従来の課税を正当化する法律がある場合、当該法律や処分が財産権、平等権、法治主義の原則を侵害したか否かを争うことになる。

企業が直接憲法訴願を請求することもでき、行政訴訟中に裁判所が違憲法律審判提請を通じて憲法裁判所に審判を要請することもある。

税務訴訟の主要な法律ポイントを確認し、企業の税務訴訟リスクに的確に対応することができる。