税務訴訟

税務訴訟は法人税、税務調査、買収・合併関連の税金問題、国際取引、構造調整、租税条約、投資関連、海外投資、給与関連の租税問題、税務実査、不動産税制、各種税務申告など、様々な分野で発生する可能性があります。

企業の活動過程で発生する可能性のある様々な税金に対する法的紛争を解決できるよう特化した法務法人 大倫専門弁護士が法律顧問を遂行しています。

毎年改正される税法について検討し、適法な税金申告がなされるよう支援し、税務紛争解決をお手伝いし、訴訟が発生した場合の訴訟業務積極対応サービスを提供しています。

企業が遭遇する可能性のある主要税務リスクは次のとおりです。

① 法人税申告誤りおよび過少申告
資産評価誤り、特殊関係者取引漏れ、寄付金限度超過、費用漏れによる法人税過少申告は、加算税賦課と税務調査につながる可能性があります。

② 付加価値税課税
ゼロ税率適用誤り、仕入税額控除不適格、売上漏れ、二重計算などが発生した場合、付加価値税追徴、加算税賦課、告発まで連結されます。

③ 源泉徴収不履行
給与、役務代価、配当金支給時の源泉徴収漏れは、法人代表者や経理責任者の刑事責任まで発生する可能性があり、外国法人対象の源泉税漏れ時には国際租税問題に拡大します。

④ 国際租税調整
移転価格算定違反、海外子会社送金課税問題、租税回避地取引などは、高額税額追徴とともに過徴金および国際取引申告違反責任を招きます。

⑤ 税務調査対応の失敗
税務調査中の資料未提出、虚偽資料の提出、不服手続未対応時に、重課税処分、告発措置、取引先税務リスクの転移などの追加被害が発生する可能性があります。

課税当局が企業に対して法人税、付加価値税、源泉税などの税金を賦課した際、当該処分が違法または不当であると判断される場合、これを法院に争う訴訟です。

例えば、税務調査の過程で企業の売上を過度に推定して課税したり、費用として処理可能な項目を否認して税額を膨らませて賦課したりする場合がこれに該当します。

この訴訟では、課税の根拠となる税務調査の過程、課税標準の算定方式、課税の根拠資料が法律および税法上適法であったかを争うことになります。

企業としては、処分の取消時に、すでに納付した税金の還付を受けたり、未納税金の負担から免れたりすることができます。

税務調査対象となった場合は必ず法律顧問を求めるのが良いです。

定期調査対象は中小企業もその対象となる可能性があるため、徹底した資料準備と立証が重要です。

税務調査の状況では中途半端な税法知識をもって主張するのは良くありません。

下手をすれば企業に大きな被害を被る可能性があるため、税法に専門的な知識を持つ専門弁護士の顧問を求めて正確に対処することが賢明な判断です。

調査公務員の質疑に誤った返答をすることは、税務調査過程で不利益を被る可能性があります。

税務訴訟を進める場合、 課税当局との税金賦課処分の取消しに関する行政訴訟、 税金脱税などの嫌疑による刑事訴訟の進行、 その他、他企業との税金問題の訴訟など、様々な訴訟類型が発生し得ます。

これに対し、 法務法人 大倫は、 様々な分野の専門弁護士たちが訴訟の領域で積極的な訴訟支援サービスを提供しています。

また、 訴訟中の調停案の提示を通じて調停手続きへの結果を導き出すべく努め、紛争解決のために最善を尽くしています。

脱税容疑により、法人代表および法人名義で租税犯処罰法違反などの容疑で取調べを受ける可能性があります。

この場合、嫌疑なしを受けられなければ、企業イメージに深刻な被害を受ける可能性があります。

法務法人 大倫の企業法務弁護士と🔗刑事専門弁護士の協業を通じて、租税犯処罰法事件の処理解決データに基づき、さまざまな資料を検討した上で類似事例を算出し、依頼人との相談を始めます。

そして、依頼人が望む方向に従って防御弁論および無罪弁論を提供します。

企業が課税当局の違法な税金徴収によって納付した税金を取り戻すために提起する民事訴訟です。

例えば、過去に賦課された税金について取消判決が確定したにもかかわらず還付が遅延または拒否される場合、当該不当利得の返還を裁判所に請求することができます。

この場合、すでに納付した金額と法定利子(還付加算金)を含めて請求することが可能であり、処分自体の違法性だけでなく、徴収後の還付拒否の違法性も争点となりうります。

税務当局が税金賦課のほかにも企業の租税法違反行為に対して課徴金を賦課することができますが、この課徴金処分の違法性を争う訴訟です。

例えば、企業が移転価格税法違反や源泉税の未徴収などの理由で課徴金を賦課された場合、その算定方式の違法性、手続き上の瑕疵、比例原則違反の有無などを主張し、裁判所に課徴金処分の取消を求める手続きです。

この訴訟では、課徴金の法的根拠と算出内訳、行政手続きの適法性が争点となります。

行政訴訟を提起する前に、租税審判院に課税処分の取消しまたは変更を求める行政審判の手続きです。

税務調査後に課税処分が下された場合、90日以内に租税審判請求を行うことができ、審判の結果によって税金が減額されたり処分が取り消されたりすることがあります。

行政訴訟より手続きが迅速で費用が少なく済み、まずは異議申立ておよび審判請求を通じて、裁判所への訴訟前の解決の可能性を模索するのが一般的です。

最近、企業の高額な税金追徴事件では、租税審判院で課税額を一部取り消したり減軽したりする事例が多くあります。

税金問題に関連して適用された租税法律や行政処分自体が憲法上の基本権を侵害すると判断される場合、憲法裁判所に違憲か否かの審判を求めて請求する手続きです。

例えば、不当に二重課税を許容したり、遡及立法で既存の課税を正当化する法律がある場合、当該法律や処分が財産権、平等権、法治主義の原則を侵害したか否かを争うことになります。

企業が直接憲法訴願を請求することもでき、行政訴訟中に裁判所が違憲法律審判提請を通じて憲法裁判所に審判を要請することもできます。

税務訴訟の核心法律ポイントをご確認いただき、企業の税務訴訟リスクに確実に対応されることをお勧めします。