遺言代用信託

遺言は死亡時に効力を生じるが、遺言代用信託は生前から信託の構造を通じて資産の移転を設計することができる。

信託財産は受託者の固有財産と法的に分離して管理される。

また、受託者が死亡し、または破産しても、信託財産は安全に保護される。

このほか、信託財産は強制執行、滞納処分、担保権の実行などからも保護される(信託法第22条、第23条、第24条)。

委託者は次のような多様な権限を有し、信託を直接統制することができる。

ただし、受益者変更の権利は次に該当する信託の場合にのみ可能である。

遺言をめぐる相続人間の紛争を減らし、あらかじめ財産の分配を確定して家族間の対立を予防することができる。

金融機関と契約を結び資産を預け相続手続を設計する方式で遺言代用信託を進めることができる。

銀行および信託会社などは多様な信託商品を提示しており、これを比較して自身に適した商品を選べばよい。

その後、金融機関に必要書類を提出し、信託する財産を金融機関へ移転する。

また、受益者を指定し事後管理手続を設定すると、信託契約の効力が生じ契約に従い財産が管理され運用される。

契約時に必要な書類

※ 上記の書類は金融機関の内部規定により多少の差異がある場合があり、関連する追加資料を求められる場合がある。

一方、信託宣言は金融機関なしに委託者自身が受託者となって手続を進めることができる。

これを行うには相続手続を設計しなければならず、信託を通じて財産をどのように管理し配分するのかについて具体的な計画を立てなければならない。

この際、法的効力を確保するために信託宣言書と公正証書を作成しなければならず、すべての手続が完了すると信託宣言の効力が生じる。

ただし、信託宣言は原則として受託者を別途置く必要なく、委託者自身が受託者となって宣言することができるが、登記実務や税務上の効力において制限を受ける場合があるため、専門家の助言が必要である。

資本市場法上、金融機関と契約する金銭信託に預けることができる財産は、次の 7種類に制限される。(資本市場と金融投資業に関する法律第103条)

この際、信託宣言の方式では信託業法上の制限を直接受けないが、実効性のある実行のために、実質的には上記の資産で構成されるのが一般的である。

信託は、次のいずれかに該当する場合、法的に終了する(信託法第98条)。

委託者と受益者は、いつでも相互の合意により信託を終了することができる(信託法第99条)。

これに基づき一般に委託者と受益者がともに同意すれば信託を終了することができる。

ただし、委託者が存在しない場合は終了することができない。

委託者が信託利益の全部を受益する場合、委託者またはその相続人は単独で終了することができる。

ただし、信託契約書で別段の定めがある場合は、それに従う。

信託行為の当時に予測できなかった特別の事情が生じた場合、裁判所に信託の終了を請求することができる(信託法第100条)。

次の場合、信託財産は受益者に帰属する。

ただし、信託行為により信託財産の残余財産について帰属権利者を定めた場合には、その帰属権利者に帰属する(「信託法」第101条第1項)。

受益者と帰属権利者のいずれもが残余財産に対する権利を放棄した場合、その財産は委託者または委託者の相続人に帰属する(信託法第101条第2項)。

委託者が債権者の回避や執行の免脱など不正な目的で信託を設定し、これにより信託が裁判所によって終了した場合には、信託財産は委託者に帰属する(信託法第101条第3項)。

信託は終了した後であっても、残余財産が帰属権利者に実際に移転されるまでは、信託財産として存続し管理される。

この場合、帰属権利者は一時的に受益者の地位にあるものとみなされる(信託法第101条第4項)。

これは、税務・登記の実務において帰属権利者名義への移転が完了するまでは受託者の名義で存続することを意味し、残余財産の受益者は従前の受益者と同一の権利行使の地位を有する。

当法務法人には、大韓弁護士協会に登録された相続専門弁護士および平均 10年以上の経歴を有する専門弁護士が多数在籍している。

信託の設計から契約の助言、資産の移転、事後の帰属まで全過程を網羅する個別対応型の法律サービスを通じて、安定的な相続の設計および支援が可能である。

もし一人で手続を準備することが難しい場合には、相続弁護士の助力を通じて、より正確かつ安全に手続を進めることが望ましい。