外国為替取引法

外国為替取引法は、貿易、海外旅行、留学、海外投資など、わが国と外国との間の外国通貨または外国で通用する支払手段の取引に関する基準を定めた法律である。

この法律は、国際収支の均衡と通貨価値の安定を図り、対外取引の円滑化を目標とする。

外国為替取引法は、大きく次の三つの範囲に適用される。

• 国内で外国為替を取引する場合
• 国内と海外との間で外国為替を取引する場合
• 国内の居住者が海外で外国為替取引を行う場合

すなわち、輸出入企業だけでなく、海外直接投資、海外不動産の取得、海外送金、相殺取引などを含め、外国為替を伴うすべての対外取引に広範に適用される。

外国為替取引法によれば、輸出代金の受領は自由に行うことができるが、その受領方法によっては韓国銀行総裁に外国為替取引を申告しなければならない。

もしその申告義務に違反した金額が5億ウォン以上の範囲で下記に定める金額を超過する場合、1年以下の懲役または1億ウォン以下の罰金に処される。

また、1億ウォン以下の過料も科され得る。

これにより得た外国為替、証券、不動産などは当然に没収し、没収できない場合はその価額を追徴する。

• 支払い・受領申告の不履行 : 50億ウォン
• 資本取引申告の不履行 : 20億ウォン

外国為替取引法に関連して、関税庁は外国為替取引法上の外国為替取引および違法外国為替取引の捜査、資金洗浄調査などを担当する。

[外国為替調査の対象企業]

① 一定規模以上の外国為替取引を行う企業

② 外国為替取引の実績がある企業

③ 資本取引および海外直接投資を行う企業

④ 両替業者など取引の当事者

外国為替取引法違反は、企業の規模に関係なく実務で頻繁に発生し得る。

外国為替取引法上の代表的な違反事例は次のとおりである。

①事実と異なる証憑資料による支払い・受領

虚偽のインボイスを銀行に提出し、ビットコインなど仮想通貨の購入資金を貿易代金と偽装して米国へ送金

②債権・債務の相殺

再生手続きの進行中の企業が、香港所在の現地法人の持分を処分し、株式を非居住者会社の債権と相殺したが、韓国銀行総裁に申告しなかった

③5千ドルを超過する金額を、取引の当事者ではない第三者に支払い

米国A社から物品を輸入し、物品代金をA社が指定した第三者に支払い

④外国為替銀行を通さない支払い

台湾から物品を輸入し、輸入代金の一部を国内に入国した台湾輸出業者の代表に直接支払い

⑤税関申告なしに貨幣、小切手、証券、手形などを搬出入

-イランへ物品を輸出し、仲介業者に支払うべき手数料を携帯して搬出し、税関長に未申告

-米国の永住権者が2万ドル以上の外貨小切手を搬入し、税関長に未申告

⑥外国為替銀行に申告しなかった海外直接投資

-外国為替銀行長への海外直接投資の申告なしに、日本所在の現地法人の持分を取得

-外国法人に2年間貸付投資することを申告した後、海外直接投資の変更申告なしに投資金を回収

外国為替取引法に関連して、関税庁は2025年から一定規模以上の外国為替取引企業に対して定期的な外国為替検査を実施する。

これは、過去のように違法取引の容疑がある場合にのみ外国為替調査を実施していた方式から脱し、事前予防と実効的管理へとパラダイムが変化したものである。

[定期検査の対象企業]

• 一定規模以上の外国為替取引実績を有する企業
• 海外直接投資を行う企業
• 資本取引を行う企業
• 相殺・第三者への支払い・期間超過支払いなどリスクの高い取引を行う企業

外国為替取引法違反が摘発されると、金融監督院・関税庁・警察などで調査を受け、重大な違反は刑事手続きにまで至り得るため、企業の事前予防および迅速な対応が求められる。