外国為替取引法

外国為替取引法は、貿易、海外旅行、留学、海外投資など、韓国と外国の間の外国通貨または外国で通用する支払手段の取引に関する基準を定めた法律です。

この法律は、国際収支の均衡と通貨価値の安定を図り、対外取引の円滑化を目的としています。

外国為替取引法は、大きく次の三つの範囲に適用されます。

• 国内で外国為替を取引する場合
• 国内と海外の間で外国為替を取引する場合
• 国内居住者が海外で外国為替取引を行う場合

すなわち、輸出入企業だけでなく、海外直接投資、海外不動産取得、海外送金、相殺取引などを含めて外国為替を伴うすべての対外取引に広範に適用されます。

外国為替取引法によれば、輸出代金の受領は自由に行うことができますが、その受領方法によっては韓国銀行総裁に外国為替取引を申告しなければなりません。

万一、その申告義務に違反した金額が5億ウォン以上の範囲で以下に定める金額を超過する場合、1年以下の懲役または1億ウォン以下の罰金に処されます。

また、1億ウォン以下の過料も賦課されることがあります。

これにより得た外国為替、証券、不動産などは当然没収し、没収できない場合はその価額を追徴します。

• 支払・受領申告の未履行： 50億ウォン
• 資本取引申告の未履行： 20億ウォン

関税庁は、外国為替取引法上の外国為替取引および違法外国為替取引の捜査、資金洗浄調査などを担当します。

[外国為替調査の対象企業]

①一定規模以上の外国為替取引を遂行する企業

②外国為替取引実績がある企業

③資本取引および海外直接投資の企業

④両替営業者などの取引当事者

外国為替取引法違反は、企業の規模に関係なく実務において頻繁に発生する可能性があります。

外国為替取引法上の代表的な違反事例は次のとおりです。

①事実と異なる証憑資料による支払・受領

虚偽のインボイスを銀行に提出して、ビットコインなどの仮想通貨購入資金を貿易代金に仮装して米国へ送金

②債権・債務の相殺

会社更生手続き進行中の企業が、香港所在の現地法人の持分を処分し、株式を非居住者会社の債権と相殺したが、韓国銀行総裁に申告しなかった

③5千ドル超過金額を取引当事者ではない第三者に支払

米国A社から物品を輸入し、物品代金をA社が指定した第三者に支払

④外国為替銀行を経由しない支払

台湾から物品を輸入し、輸入代金の一部を韓国入国した台湾輸出業者代表に直接支払

⑤税関申告なしに貨幣、小切手、証券、手形などを搬出入

-イランへ物品輸出する際、仲介人に支払うべき手数料を携帯搬出して税関長に未申告

-米国永住権者が2万ドル以上の外貨小切手を持ち込み、税関長に未申告

⑥外国為替銀行に申告していない海外直接投資

-外国為替銀行長宛の海外直接投資申告なしに日本所在の現地法人の持分を引受

-外国法人に2年間貸付投資することを申告した後、海外直接投資変更申告なしに投資金を回収

関税庁は2025年から、一定規模以上の外貨取引企業に対して定期外貨検査を施行します。

これは、過去のように不法取引の嫌疑がなければ外貨調査を実施していた方式から脱却し、事前予防と実効的な管理へとパラダイムが変化したものです。

[定期検査対象企業]

• 一定規模以上の外国為替取引実績を保有する企業
• 海外直接投資企業
• 資本取引を遂行する企業
• 相殺・第三者支払い・期間超過支払いなどリスクの高い取引を遂行する企業

外国為替取引法違反が摘発されると、金融監督院・関税庁・警察などから調査を受け、重大な違反は刑事手続きにまでつながる可能性があるため、企業の事前予防および迅速な対応が重要です。