CONTENTS
- 1. الموكلون الذين طلبوا المساعدة بشأن شبهة مخالفة قانون الجمارك
- - الأسئلة الشائعة عن مخالفة قانون الجمارك
- 2. استراتيجية الدفاع عن الموكلين المشتبه في مخالفتهم قانون الجمارك
- - محامي شؤون الجمارك، التأكيد على الاعتراف والندم
- - محامي شؤون الجمارك، التأكيد على أن الفعل لم يكن مخططا له بدقة
- - محامي شؤون الجمارك، التأكيد على انتفاء احتمال تكرار المخالفة
- 3. شبهة مخالفة قانون الجمارك، تفادي الحكم بعقوبة نافذة
- - مخالفة قانون الجمارك، هل يمكن التعامل معها دون مساعدة؟
1. الموكلون الذين طلبوا المساعدة بشأن شبهة مخالفة قانون الجمارك
هذه قصة الموكلين الذين طلبوا المساعدة بشأن شبهة مخالفة قانون الجمارك.
كان الموكلون أعضاء في مجلس الإدارة الداخلي لشركة تنتج مواد البناء ومنتجات المطاط الصناعي، وكانوا يواصلون إدارة المشروع العائلي عبر استيراد مادة خام معينة طوال عقود.
غير أن تعديل القوانين أدى إلى تصنيف نفايات الراتنج الصناعي التي كانوا يستوردونها بصورة نظامية على نحو مفاجئ ضمن النفايات المحظور استيرادها، مما وضعهم في حالة يتعذر فيها تأمين المواد الخام.
ومع تعرض المصنع لخطر التوقف، ضغط الموكلون المواد الخام أو قطعوها بحيث تبدو كأنها صفائح أو شرائط من الراتنج الصناعي، ثم قدموا إقرارا كاذبا باسم شركة تابعة في محاولة لتخليصها جمركيا.
لكن أثناء إجراءات التخليص الجمركي، تبين عدم تطابق البضائع الفعلية مع محتوى الإقرار، ووُجهت إلى الموكلين في نهاية المطاف تهمة مخالفة قانون الجمارك.
الأسئلة الشائعة عن مخالفة قانون الجمارك
س. ما الأفعال التي تشملها مخالفة قانون الجمارك؟
ج. كثيرا ما يقتصر تصور مخالفة قانون الجمارك على الاستيراد تهريبا.
لكنها قد تشمل فعليا جميع الحالات الآتية: △إدخال بضائع دون الإقرار عنها △تقديم إقرار عن بضائع يختلف محتواه عن البضائع الفعلية △الإدلاء ببيانات كاذبة عن السعر أو معدل الرسوم بقصد خفض الضريبة △الاستيراد دون الحصول على التصريح أو الموافقة اللازمين، أو الاستيراد بطريقة غير مشروعة △تدوين بيانات إلزامية كاذبة في الإقرار.
س. ما مستوى العقوبة عند ضبط مخالفة لقانون الجمارك؟
ج. يختلف مستوى العقوبة اختلافا كبيرا بحسب طبيعة الواقعة.
استيراد أو تصدير مواد محظورة | الحبس مع الأشغال مدة لا تتجاوز 7 سنوات أو غرامة جنائية لا تتجاوز 70 مليون وون كوري جنوبي |
الاستيراد تهريبا | الحبس مع الأشغال مدة لا تتجاوز 5 سنوات أو غرامة جنائية لا تتجاوز المبلغ الأعلى من عشرة أمثال قيمة الرسوم الجمركية وتكلفة البضائع |
التهرب من الرسوم الجمركية | الحبس مع الأشغال مدة لا تتجاوز 3 سنوات أو غرامة جنائية لا تتجاوز المبلغ الأعلى من خمسة أمثال الرسوم الجمركية المتهرب منها وتكلفة البضائع |
الاستيراد المجزأ للتحايل على قيود الاستيراد | الحبس مع الأشغال مدة لا تتجاوز 3 سنوات أو غرامة جنائية لا تتجاوز تكلفة البضائع |
س. ما الفرق بين «الإقرار الكاذب» و«الاستيراد تهريبا»؟
ج. يتشابه المفهومان، لكنهما يختلفان.
يعني الإقرار الكاذب تدوين البيانات الإلزامية في الإقرار على نحو مخالف للحقيقة.
أما الاستيراد تهريبا فيشمل عدم تقديم الإقرار أصلا أو إدخال بضائع تختلف كليا عما ورد فيه.
ومن الضروري التحقق بدقة من الوصف الذي تنطبق عليه الوقائع المحددة للقضية.
س. هل ترتبط المخالفة أيضا باللوائح البيئية أو لوائح النفايات؟
ج. إذا عُدت البضائع المستوردة «نفايات»، فقد لا تقتصر المسألة على قانون الجمارك، بل قد تشكل في الوقت نفسه مخالفة للقوانين المتعلقة بنقل النفايات عبر الحدود الوطنية، مما قد يؤدي إلى فرض جزاءات مزدوجة.
لذلك يجب التحقق مما إذا كان من الممكن تصنيف المادة الخام نفايات، وما إذا كانت تستلزم تصريحا منفصلا من وزارة البيئة الكورية.
س. كيف ينبغي التعامل مع القضية في مرحلة التحقيق؟
ج. تكتسب المستندات المقدمة والموقف المتخذ في البداية أهمية في قضايا قانون الجمارك.
يلزم تقديم إيضاحات وافية بشأن △المستندات المتعلقة بتصنيف الصنف وخصائصه △انتفاء قصد التهرب من الضريبة △الجهود المبذولة لاستكمال إجراءات التصريح والموافقة △إعادة البضائع محل القضية أو إتلافها △التدريب الداخلي على الامتثال وتدابير منع تكرار المخالفة. وإذا أُخذت هذه المواد في الاعتبار، فقد يكون لها أثر معتبر في تقدير العقوبة.
س. هل يفيد الإقرار الطوعي أو الإقرار التصحيحي؟
ج. قد يشكل الإقرار الطوعي أو الإقرار التصحيحي سببا لتخفيف العقوبة.
لكنه لا يؤدي بذاته إلى الإعفاء من المسؤولية الجنائية، ويختلف نطاق التخفيف بحسب نوع المخالفة ومدى توافر القصد.
لذلك، إذا كان الشخص يفكر في تقديم إقرار طوعي، فينبغي له التشاور مع مختص لوضع طريقة مناسبة للتعامل مع القضية.
2. استراتيجية الدفاع عن الموكلين المشتبه في مخالفتهم قانون الجمارك
بدأ إعداد استراتيجية للدفاع عن الموكلين المشتبه في مخالفتهم قانون الجمارك.
وتعاون في التعامل مع القضية محام متخصص في شؤون الجمارك لديه خبرة في عدد من قضايا قانون الجمارك، ومستشار متخصص في الجمارك حاصل على مؤهل وكيل جمركي.
محامي شؤون الجمارك، التأكيد على الاعتراف والندم
أكد المحامي المتخصص في شؤون الجمارك أن الموكلين اعترفوا بجميع التهم المنسوبة إليهم وأبدوا ندما عميقا.
كما دفع بأن القضية لم تنشأ عن قصد للتهرب من الضرائب أو الاستيراد تهريبا بطريقة مخططة، بل عن ظروف ملحة تعرض فيها المشروع العائلي لخطر التوقف نتيجة الانقطاع المفاجئ للمواد الخام بسبب تعديل القانون، وطلب الرأفة بهم.
محامي شؤون الجمارك، التأكيد على أن الفعل لم يكن مخططا له بدقة
عندما تعرض استمرار المشروع العائلي للخطر، سمع الموكلون أن «تغيير شكل المواد قد يتيح استيرادها ضمن صنف آخر»، وبسبب خبرتهم السابقة في استيراد المواد الخام بصورة قانونية طوال عقود دون أي مشكلة، تكونت لديهم توقعات غير محددة واتخذوا قرارا متساهلا.
وأكد المحامي المتخصص في شؤون الجمارك أن الفعل لم يكن جريمة خطط لها الموكلون بدقة منذ البداية مع إدراك واضح لعدم مشروعيتها.
محامي شؤون الجمارك، التأكيد على انتفاء احتمال تكرار المخالفة
أكد المحامي المتخصص في شؤون الجمارك أن جميع البضائع محل القضية أُعيدت على الفور، وأن الموكلين باعوا المصنع بعد الواقعة وأوقفوا تماما الإنتاج باستخدام المواد الخام المعنية، مما ينفي احتمال تكرار المخالفة.
كما قدم خطة تقضي بوضع إجراءات للامتثال تشمل المراجعة المسبقة لتصنيف الأصناف واللوائح الجمركية والبيئية، لمنع تكرار المشكلة ذاتها مستقبلا.
3. شبهة مخالفة قانون الجمارك، تفادي الحكم بعقوبة نافذة
بعد مساعدة الموكلين المشتبه في مخالفتهم قانون الجمارك، أخذت المحكمة في الاعتبار اعترافهم الكامل وندمهم، والظروف الناشئة عن التعديل المفاجئ للقانون، والتدابير اللاحقة التي شملت إعادة جميع البضائع محل القضية وبيع المصنع، وحكمت بوقف تنفيذ العقوبة بدلا من الحكم بعقوبة نافذة.
أظهرت هذه القضية أن النتيجة قد تختلف اختلافا كبيرا حتى في قضايا مخالفة قانون الجمارك، بحسب دوافع الفعل وملابساته، والتدابير المتخذة بعده، واحتمال تكرار المخالفة.
وفي القضايا المتعلقة بالأصناف الخاضعة لقيود الاستيراد، قد تترتب مسؤولية جنائية جسيمة عند اتباع نصيحة خاطئة مفادها أنه «يكفي تغيير شكل الصنف أو اسمه عند الإقرار عنه».
لذلك، عند تغيير لوائح الاستيراد أو وجود خلاف بشأن تصنيف صنف ما، من المهم الاستفادة من نظام المراجعة المسبقة أو الحصول على مشورة متخصصة واتباع الإجراءات النظامية.
مخالفة قانون الجمارك، هل يمكن التعامل معها دون مساعدة؟
عند الخضوع للتحقيق أو المحاكمة بسبب شبهة مخالفة قانون الجمارك، يتساءل كثيرون: «هل يمكنني التعامل مع القضية بمفردي دون توكيل محام؟»
وفي الواقع، قد يؤدي التعامل الخاطئ في البداية إلى الاستدلال على توافر القصد الجنائي على نحو غير مقصود أو إلى التعرض لعقوبة أشد من اللازم.
وفيما يلي الحد الأدنى من النقاط التي ينبغي مراعاتها عند التعامل مع القضية دون مساعدة.
▶تحديد الوقائع بوضوح
يجب تحديد تاريخ الاستيراد، ونوع البضائع المستوردة وطريقته تحديدا دقيقا.
ويلزم جمع الإقرارات الجمركية، والعقود، ومستندات الشحن، وسجلات المعاملات وغيرها من المستندات دون إغفال أي منها.
ومن المفيد أن يحدد الشخص بنفسه المسائل المتعلقة بقصد الفعل، مثل «ما إذا كان هناك قصد لخفض مقدار الضريبة» و«ما إذا كانت الواقعة قد حدثت بسبب عدم معرفة إجراءات التصريح والموافقة».
▶التحقق من التصاريح والموافقات
يجب التحقق مما إذا كانت البضائع محل القضية من الأصناف الخاضعة لقيود الاستيراد أو تندرج ضمن النفايات.
إذا استورد الشخص دون موافقة بضائع تستلزم تصريحا من جهة مختصة، مثل وزارة البيئة أو وزارة التجارة والصناعة والطاقة الكوريتين، فينبغي له الإقرار بهذه الحقيقة ومراجعة ما إذا كان من الممكن استكمال المتطلبات.
▶إعداد مذكرة إبداء الندم وعرائض الالتماس
قد يفيد أيضا الإقرار بالوقائع بأمانة في مرحلة التحقيق وتقديم مذكرة لإبداء الندم أو عريضة التماس أثناء المحاكمة.
إذا كان الشخص يدير شركة أو لديه موظفون، فيمكنه توضيح أن ذلك «كان ضروريا للحفاظ على سبل العيش والوظائف».
▶وضع تدابير لمنع تكرار المخالفة
بعد الواقعة، يلزم وضع قواعد داخلية وإجراءات للامتثال لمنع تكرار المشكلة ذاتها.
وقد يكون إثبات اعتماد نظام للمراجعة المسبقة لتصنيف الأصناف وإجراء للحصول على مشورة متخصصة قبل الاستيراد عاملا يؤخذ في الاعتبار عند تقدير العقوبة.
تم إعداد هذا المحتوى بناءً على حالات عمل حقيقية لشركة دايريون للمحاماة مع بعض التعديلات، وحقوق النشر مملوكة للشركة.
قد يتم اتخاذ إجراءات وفقاً للقوانين ذات الصلة بشأن انتهاكات حقوق النشر مثل النقل غير المصرح به والنسخ والتوزيع.
