Практика оказания помощи адвокатом по налоговым делам | выдача фиктивных налоговых счетов-фактур на сумму около 3 миллиардов южнокорейских вон, оправдательный приговор

Клиент занимался производством компонентов для мобильных телефонов. Сначала он управлял индивидуальным предприятием, а затем учредил юридическое лицо и стал одновременно вести оба предприятия.

Однако прокуратура сочла, что клиент в течение примерно 3 месяцев при отсутствии реальных сделок оформил между индивидуальным предприятием и юридическим лицом 7 фиктивных электронных налоговых счетов-фактур на общую сумму 3 миллиарда южнокорейских вон.

Доводы прокуратуры

В связи с этим клиенту было предъявлено обвинение в нарушении Закона Республики Корея об усиленном наказании за отдельные преступления. В случае признания виновным ему грозило строгое наказание.

Однако клиент изложил совершенно иную позицию.

Возражения клиента

Чтобы опровергнуть обвинение и избежать необоснованного наказания, клиент поручил ведение дела адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.

Часть 3 статьи 10 Закона Республики Корея о наказании за налоговые преступления прямо запрещает «выдачу или получение налоговых счетов-фактур при отсутствии фактической поставки товаров или услуг, а также представление сводной ведомости с внесенными в нее ложными сведениями».

За такое нарушение могут быть назначены следующие наказания.

Прокуратура также подозревала клиента в том, что при отсутствии реальных сделок он обменивался между индивидуальным предприятием и юридическим лицом фиктивными налоговыми счетами-фактурами на сумму около 3 миллиардов южнокорейских вон. В связи с этим ему грозило уголовное наказание.

Поскольку совокупная стоимость поставки по спорным налоговым счетам-фактурам превышала 3 миллиарда южнокорейских вон, к клиенту был применен Закон Республики Корея об усиленном наказании за отдельные преступления.

Этот закон предусматривает, что за выдачу фиктивных налоговых счетов-фактур с целью извлечения прибыли в зависимости от стоимости поставки назначается лишение свободы на срок не менее 1 года, поэтому клиенту грозило строгое наказание.

Помимо этого наказания штраф в размере от 2-кратной до 5-кратной суммы налога, рассчитанного путем применения ставки налога на добавленную стоимость к совокупной стоимости поставки и иным суммам, назначается одновременно.

Поэтому, если бы клиенту не удалось доказать свою невиновность, ему могли назначить реальное лишение свободы и крупный штраф.

Прокуратура утверждала, что оба предприятия обменивались налоговыми счетами-фактурами лишь формально. Однако адвокат по налоговым делам представил доказательства фактического найма работников, производства продукции, а также эксплуатации завода и оборудования.

На основании ежемесячных ведомостей расчетов по сделкам и сведений об отгрузках адвокат также указал, что налоговые счета-фактуры были выданы по результатам обычных сделок.

Хотя помещения обоих предприятий находились в одном здании, было доказано, что фактически они использовали обособленные пространства.

Также был доказан факт официального найма работников в соответствии с кадровой системой и системой оплаты труда юридического лица. На этом основании адвокат пояснил, что оба предприятия не являлись номинальными структурами, созданными исключительно для уклонения от уплаты налогов.

Адвокат по налоговым делам проанализировал элементы преступления, связанного с фиктивными налоговыми счетами-фактурами, предусмотренные Законом Республики Корея о наказании за налоговые преступления и Законом Республики Корея об усиленном наказании за отдельные преступления. Он указал, что обязательное условие в виде «отсутствия реальной сделки» не было выполнено.

В частности, вопреки изложенным в обвинении обстоятельствам, товары и услуги фактически поставлялись, поэтому адвокат обосновал с правовой точки зрения отсутствие выдачи фиктивных налоговых счетов-фактур.

В делах о выдаче и передаче фиктивных налоговых счетов-фактур основное значение имеет сбор материалов, подтверждающих наличие реальных сделок. Необходимо также проанализировать материалы дела и последовательно сформировать линию защиты.

Следует тщательно проверить, не были ли в ходе прокурорского расследования необоснованно применены правовые нормы или искажены фактические обстоятельства.

В Дэрюн работают 🔗адвокаты, специализирующиеся на налоговом праве, а также бухгалтеры, налоговые специалисты и иные эксперты.

Такой состав команды позволяет подтверждать наличие реальных сделок, анализировать бухгалтерские документы для установления независимости деятельности предприятий и разрабатывать стратегию судебной защиты от необоснованного наказания.

Если лицо стало участником уголовного дела о налоговом преступлении и нуждается в юридической помощи, передать ведение дела можно посредством 🔗записи на юридическую консультацию.