MỤC LỤC
- 1. Tư vấn về thuế quan | Các lĩnh vực chính
- - Thủ tục thông quan hàng xuất nhập khẩu
- - Trị giá hải quan và tiêu chuẩn ấn định thuế
- - Hiệp định thương mại tự do (FTA)
- - Kiểm tra thuế quan và thủ tục khiếu nại
- 2. Tư vấn về thuế quan | Chế độ bảo vệ quyền của người nộp thuế
- - Quyền của người nộp thuế khi bị kiểm tra thuế quan
- - Bảo vệ quyền khi xác minh xuất xứ theo FTA
- - Chế độ bồi thường tổn thất
- 3. Tư vấn về thuế quan | Phương án ứng phó khi phát sinh vấn đề
- - Ứng phó với việc chậm hoặc từ chối thông quan
- - Ứng phó với việc khai thiếu và nghi vấn trốn thuế
- - Ứng phó với quyết định hành chính liên quan đến thuế quan
- 4. Tư vấn về thuế quan | Hồ sơ cần thiết và nội dung cần chuẩn bị
- - Hồ sơ thông quan và nội dung giao dịch
- - Hợp đồng và bảng kê giao dịch
- - Tờ khai hải quan và thông báo ấn định thuế
- 5. Tư vấn về thuế quan | Danh sách kiểm tra
- - Hệ thống hỗ trợ của luật sư chuyên môn về thuế
1. Tư vấn về thuế quan | Các lĩnh vực chính
Việc tư vấn về thuế quan được thực hiện dựa trên các quy định pháp luật trong và ngoài Hàn Quốc liên quan đến thuế quan, bao gồm Luật Hải quan Hàn Quốc và Nghị định thi hành, pháp luật về thương mại hải quan và các quy định liên quan đến hiệp định thương mại tự do (FTA).
Các lĩnh vực chính gồm:
Thủ tục thông quan hàng xuất nhập khẩu
Thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu là thủ tục bắt buộc để bảo đảm hàng hóa được xuất khẩu hoặc nhập khẩu hợp pháp.
Khi tư vấn về thuế quan, người yêu cầu có thể được hướng dẫn toàn bộ quy trình từ khai báo thông quan, kiểm tra, ấn định thuế đến hoàn tất thông quan.
Nếu phát sinh vấn đề về thủ tục, việc tư vấn có thể cung cấp phương án xử lý kịp thời, qua đó giảm thiểu chậm trễ trong lưu thông hàng hóa và hỗ trợ hoạt động thương mại ổn định.
Trị giá hải quan và tiêu chuẩn ấn định thuế
Có thể yêu cầu tư vấn chuyên môn về việc xác định trị giá tính thuế, phân loại mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa quốc tế), áp dụng thuế suất và các vấn đề khác làm căn cứ ấn định thuế quan.
Thông qua tư vấn về thuế quan, việc áp dụng đúng tiêu chuẩn xác định trị giá có thể giúp tránh nộp thuế quá mức và phòng ngừa tranh chấp pháp lý bằng cách bảo đảm việc ấn định thuế phù hợp pháp luật.
Hiệp định thương mại tự do (FTA)
Có thể được hướng dẫn cách tận dụng hiệu quả các ưu đãi thuế quan theo hiệp định FTA.
Thông qua tư vấn về việc đáp ứng tiêu chí xuất xứ, cấp giấy chứng nhận xuất xứ, thủ tục và điều kiện áp dụng thuế quan ưu đãi, doanh nghiệp xuất nhập khẩu có thể tiết kiệm chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Kiểm tra thuế quan và thủ tục khiếu nại
Khi ứng phó với hoạt động kiểm tra thuế quan của cơ quan hải quan hoặc khi khiếu nại khoản thuế quan đã bị ấn định, người nộp thuế có thể được hỗ trợ thực hiện thủ tục khiếu nại và khiếu nại hành chính cần thiết.
Quyền của người nộp thuế có thể được bảo vệ thông qua việc trao đổi phù hợp với cơ quan hải quan và xây dựng phương án ứng phó pháp lý.
2. Tư vấn về thuế quan | Chế độ bảo vệ quyền của người nộp thuế
Thông qua tư vấn về thuế quan, người nộp thuế có thể được hướng dẫn để hiểu chính xác và thực hiện các quyền của mình.
Qua đó, người nộp thuế có thể ứng phó với hoạt động kiểm tra hoặc quyết định xử lý bất hợp lý và được bảo đảm thực hiện đúng thủ tục pháp luật.
Quyền của người nộp thuế khi bị kiểm tra thuế quan
Cơ quan hải quan tiến hành kiểm tra thuế quan để xác minh hoạt động xuất nhập khẩu và nội dung kê khai thuế. Tuy nhiên, nếu quyền kiểm tra bị lạm dụng hoặc việc kiểm tra bị lặp lại quá mức, người nộp thuế có thể phải chịu gánh nặng đáng kể.
Theo đó, 「Luật Hải quan Hàn Quốc」 quy định rõ việc bảo đảm quyền của người nộp thuế.
Các quyền cơ bản được bảo đảm cho người nộp thuế
Hạng mục | Nội dung |
Cấm lạm dụng quyền kiểm tra | Cơ quan hải quan chỉ được kiểm tra trong phạm vi cần thiết và không được kiểm tra vì mục đích khác (Điều 111① Luật Hải quan Hàn Quốc) |
Cấm kiểm tra trùng lặp | Không được kiểm tra lặp lại cùng một vấn đề. Tuy nhiên, có thể áp dụng ngoại lệ nếu có lý do chính đáng như nghi vấn trốn thuế (Điều 111② Luật Hải quan Hàn Quốc) |
Quyền được chuyên gia hỗ trợ | Khi bị kiểm tra, người nộp thuế có thể mời luật sư hoặc chuyên gia khai thuê hải quan tham gia để hỗ trợ |
Nguyên tắc suy đoán trung thực | Nội dung kê khai của người nộp thuế được suy đoán là trung thực và áp dụng nguyên tắc tin cậy người nộp thuế, trừ trường hợp có tình tiết đặc biệt (Điều 113 Luật Hải quan Hàn Quốc) |
Thông báo trước và quyền yêu cầu hoãn kiểm tra | Cơ quan hải quan có nghĩa vụ thông báo trước 20 ngày; nếu phát sinh lý do bất khả kháng, người nộp thuế có thể yêu cầu hoãn kiểm tra (Điều 114 Luật Hải quan Hàn Quốc) |
Quyền được thông báo kết quả kiểm tra | Kết quả phải được thông báo bằng văn bản trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc kiểm tra (Điều 115 Luật Hải quan Hàn Quốc) |
Quyền yêu cầu cung cấp thông tin | Người nộp thuế có thể yêu cầu cơ quan hải quan cung cấp thông tin cần thiết để thực hiện quyền của mình và cơ quan hải quan phải cung cấp kịp thời (Điều 117 Luật Hải quan Hàn Quốc) |
Nội dung cần lưu ý khi tư vấn về thuế quan
Trong những trường hợp này, người nộp thuế có thể cần tư vấn về thuế quan và việc tư vấn từ giai đoạn đầu có thể mang lại lợi thế.
Bảo vệ quyền khi xác minh xuất xứ theo FTA
Xác minh xuất xứ theo FTA là thủ tục xác định một hàng hóa cụ thể có phải là sản phẩm của quốc gia thành viên hiệp định hay không để xem xét khả năng áp dụng ưu đãi thuế quan.
Quyền của người nộp thuế cũng được pháp luật bảo đảm trong quá trình này.
Quyền tham gia kiểm tra và trình bày ý kiến
Đối tượng bị kiểm tra có thể mời luật sư hoặc chuyên gia hải quan tham gia chứng kiến quá trình kiểm tra hoặc trực tiếp trình bày ý kiến.
Thủ tục phản đối và khiếu nại
Phân loại thủ tục | Trường hợp áp dụng | Thời hạn nộp | Cơ quan thẩm tra |
Thẩm tra tính đúng đắn trước khi ấn định thuế | Khi nhận được thông báo trước về việc ấn định thuế | Trong vòng 30 ngày | Ủy ban thẩm tra thuộc Cơ quan Hải quan Hàn Quốc |
Khiếu nại | Phản đối kết quả kiểm tra | Trong vòng 90 ngày | Người đứng đầu cơ quan hải quan hoặc Cơ quan Hải quan Hàn Quốc |
Yêu cầu xem xét lại | Sau khi được thông báo về quyết định ấn định thuế | Trong vòng 90 ngày | Người đứng đầu Cơ quan Hải quan Hàn Quốc |
Yêu cầu giải quyết khiếu nại hành chính | Khi không đồng ý với quyết định nêu trên | Trong vòng 90 ngày | Cơ quan tài phán thuế Hàn Quốc |
Yêu cầu Cơ quan Kiểm toán và Thanh tra Hàn Quốc thẩm tra | Khi yêu cầu xác định hành vi trái pháp luật của công chức | Trong vòng 90 ngày | Cơ quan Kiểm toán và Thanh tra Hàn Quốc |
Nội dung cần lưu ý khi tư vấn về thuế quan
Nếu bỏ lỡ thời hạn phản đối hoặc khiếu nại, việc áp dụng biện pháp bảo vệ quyền lợi trên thực tế có thể không còn khả thi. Vì vậy, nên thực hiện biện pháp ứng phó từ giai đoạn đầu thông qua tư vấn về thuế quan.
Chế độ bồi thường tổn thất
Nếu hàng hóa bị hư hỏng hoặc mất mát do hoạt động kiểm tra được tiến hành hợp pháp trong quá trình kiểm tra thuế quan hoặc kiểm tra thông quan, người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường tổn thất.
Điều kiện yêu cầu bồi thường tổn thất
Phân loại | Nội dung |
Căn cứ pháp lý | Điều 246-2 Luật Hải quan Hàn Quốc, Điều 251-2 Nghị định thi hành, Thông báo về bồi thường tổn thất, v.v. |
Thời điểm yêu cầu | Trong vòng 15 ngày kể từ ngày đưa hàng ra khỏi khu vực quản lý (Áp dụng tiêu chuẩn riêng đối với hàng chuyển phát nhanh, bưu phẩm, hành lý của hành khách, v.v.) |
Hồ sơ bắt buộc | Đơn yêu cầu thanh toán tiền bồi thường, ảnh chụp tổn thất, biên lai, giấy tờ tùy thân, bản sao sổ ngân hàng, v.v. |
Phương thức thẩm tra | Nếu số tiền vượt quá 1 triệu won Hàn Quốc, Ủy ban thẩm định bồi thường tổn thất sẽ thẩm tra và quyết định |
Phương thức thanh toán | Chuyển khoản / Có thể thanh toán thành nhiều đợt nếu ngân sách không đủ |
Nội dung cần lưu ý khi tư vấn về thuế quan
Việc tư vấn với chuyên gia hải quan có ý nghĩa quan trọng đối với việc nộp hồ sơ chính xác, kịp thời và thực hiện đúng thủ tục để được xem xét bồi thường.
3. Tư vấn về thuế quan | Phương án ứng phó khi phát sinh vấn đề
Khi phát sinh tình trạng chậm thông quan, ấn định thuế, quyết định hành chính hoặc nghi vấn trốn thuế, việc tư vấn về thuế quan có thể giúp đánh giá vấn đề một cách khách quan và hướng dẫn hiệu quả về thủ tục hành chính cũng như các biện pháp bảo vệ quyền lợi theo pháp luật.
Ứng phó với việc chậm hoặc từ chối thông quan
Trong quá trình xuất nhập khẩu, việc thông quan có thể bị chậm hoặc từ chối do thiếu hồ sơ, sai phân loại hàng hóa, có hàng hóa thuộc diện hạn chế nhập khẩu hoặc thiếu giấy tờ về xuất xứ.
Điều này có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến lịch giao hàng, kế hoạch phân phối và việc thực hiện hợp đồng của doanh nghiệp, vì vậy cần có biện pháp ứng phó phù hợp.
Phân loại | Ví dụ về nguyên nhân chính | Rủi ro khi phát sinh |
Chậm thông quan | ∙ Cơ quan hải quan tăng cường kiểm tra ∙ Phân loại hàng hóa không thống nhất ∙ Thông tin trên hồ sơ không khớp | Tăng phí lưu giữ, phí kho bãi; không thực hiện được hợp đồng, v.v. |
Từ chối thông quan | ∙ Có hàng hóa bị cấm hoặc hạn chế nhập khẩu ∙ Không nộp chứng từ chứng minh xuất xứ ∙ Bị nghi ngờ nộp hồ sơ giả mạo | Trả lại hoặc tiêu hủy hàng hóa, ảnh hưởng đến hình ảnh doanh nghiệp, v.v. |
Cách sử dụng dịch vụ tư vấn về thuế quan
∙ Nộp đơn đề nghị xác định trước mã số hàng hóa hoặc yêu cầu dỡ bỏ việc tạm dừng thông quan
∙ Kiểm tra hàng hóa có thuộc diện hạn chế nhập khẩu hay không và nộp chứng từ thay thế
→ Việc ứng phó kịp thời có thể giảm thiểu tình trạng chậm lưu thông hàng hóa và tổn thất chi phí.
Ứng phó với việc khai thiếu và nghi vấn trốn thuế
Trong giao dịch xuất nhập khẩu, nếu khai giảm hoặc bỏ sót trị giá tính thuế, số lượng hoặc tên hàng hóa, hành vi đó có thể bị xem là khai thiếu hoặc trốn thuế và phải chịu chế tài nghiêm khắc.
Phân loại | Định nghĩa | Chế tài chính |
Khai thiếu | Trường hợp khai số thuế thấp hơn mà không có yếu tố cố ý | Áp dụng thuế bổ sung do vi phạm |
Nghi vấn trốn thuế | Trường hợp cố ý khai báo sai sự thật hoặc che giấu số thuế phải nộp | Có thể bị xử phạt hình sự (phạt tiền hình sự hoặc phạt tù), phạt tiền hành chính, tịch thu hàng hóa, v.v. |
Cách sử dụng dịch vụ tư vấn về thuế quan
∙ Xem xét khả năng áp dụng chế độ tự nguyện khai báo
∙ Xây dựng phương án ứng phó với hoạt động kiểm tra của cơ quan hải quan và đại diện khi trình bày ý kiến
→ Tùy từng trường hợp, sự hỗ trợ từ giai đoạn trước và việc nộp văn bản trình bày ý kiến có thể giúp hạn chế nguy cơ vụ việc chuyển sang xử lý hình sự.
Ứng phó với quyết định hành chính liên quan đến thuế quan
Nếu xác định có hành vi vi phạm Luật Hải quan Hàn Quốc, cơ quan hải quan có thể áp dụng nhiều quyết định hành chính đối với doanh nghiệp, như phạt tiền hành chính, hạn chế xuất nhập khẩu hoặc loại trừ ưu đãi FTA.
Các quyết định này ảnh hưởng trực tiếp đến năng lực thông quan và uy tín của doanh nghiệp, đồng thời có thể gây hạn chế đáng kể đối với hoạt động xuất nhập khẩu trong thời gian dài.
Loại quyết định xử lý | Ví dụ chính | Tác động |
Phạt tiền hành chính | Khai báo sai sự thật, khai báo chậm, bỏ sót thông tin hợp đồng, v.v. | Tăng gánh nặng chi phí |
Hạn chế xuất nhập khẩu | Lặp lại cùng một hành vi vi phạm, có nghi vấn trốn thuế nghiêm trọng, v.v. | Không thể thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu trong một thời gian nhất định |
Loại trừ thuế quan ưu đãi | Không đáp ứng tiêu chí FTA, hồ sơ xuất xứ không chính xác | Không áp dụng ưu đãi thuế quan đối với toàn bộ hoạt động nhập khẩu hàng hóa liên quan |
Hủy đăng ký với cơ quan hải quan | Mất tư cách đăng ký thực hiện nghiệp vụ hải quan khi nhiều lần vi phạm nghiêm trọng | Không thể thực hiện nghiệp vụ thông quan và xuất nhập khẩu trong tương lai |
Cách sử dụng dịch vụ tư vấn về thuế quan
∙ Yêu cầu giảm nhẹ quyết định xử lý bằng cách nộp trước văn bản ý kiến và tài liệu giải trình
∙ Thực hiện thủ tục bảo vệ quyền lợi như khiếu nại hành chính hoặc tố tụng hành chính nếu cần
→ Các biện pháp này có thể góp phần hạn chế quyết định xử lý quá mức và khôi phục mức độ tín nhiệm của doanh nghiệp trong hoạt động xuất nhập khẩu.
4. Tư vấn về thuế quan | Hồ sơ cần thiết và nội dung cần chuẩn bị
Để việc tư vấn về thuế quan được tiến hành hiệu quả, nên chuẩn bị kỹ từ trước các hồ sơ và tài liệu chính liên quan đến giao dịch xuất nhập khẩu.
Những hồ sơ này có vai trò quan trọng trong việc chứng minh tính hợp pháp của hoạt động thông quan, tính xác thực của giao dịch và tính đúng đắn của việc ấn định thuế. Khi phát sinh vấn đề, chúng cũng được sử dụng làm tài liệu trong thủ tục khiếu nại hoặc ứng phó với quyết định hành chính.
Hồ sơ thông quan và nội dung giao dịch
Hồ sơ thông quan cơ bản được nộp cho cơ quan hải quan khi nhập khẩu hoặc xuất khẩu chứa các thông tin chính của giao dịch như loại hàng, số lượng, giá cả và xuất xứ. Đây là tài liệu cốt lõi làm căn cứ ấn định thuế và thông quan hợp pháp.
Hồ sơ bắt buộc | Nội dung và vai trò chính |
Giấy chứng nhận hoàn tất khai báo nhập khẩu / Giấy chứng nhận hoàn tất khai báo xuất khẩu | Chứng minh việc khai báo xuất nhập khẩu đã hoàn tất, bao gồm số khai báo và thông tin chi tiết |
Hóa đơn (Invoice) | Ghi rõ giá trị và điều kiện giao dịch / Tài liệu làm căn cứ xác định trị giá tính thuế |
Phiếu đóng gói (Packing List) | Ghi rõ đơn vị đóng gói, số lượng, trọng lượng của hàng hóa, v.v. / Có vai trò quan trọng trong việc kiểm tra số lượng và áp dụng mã HS |
Chứng từ vận chuyển BL(AWB) | Thông tin vận chuyển bằng đường biển hoặc đường hàng không / Dùng để xác nhận hàng hóa khi chuyển quyền sở hữu và thông quan |
Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) | Chứng từ để xác định việc áp dụng FTA hoặc hàng hóa có thuộc diện cấm nhập khẩu hay không |
Các hồ sơ trên được sử dụng làm căn cứ để cơ quan hải quan xác minh và xác định trị giá hải quan. Khi phát sinh vấn đề, chúng được nộp làm tài liệu chính để giải trình với cơ quan hải quan hoặc thực hiện thủ tục khiếu nại.
Hợp đồng và bảng kê giao dịch
Hợp đồng và bảng kê giao dịch với đối tác là tài liệu quan trọng để chứng minh tính xác thực và các điều kiện cụ thể của giao dịch thực tế.
Những tài liệu này là căn cứ để xác định rõ tính phù hợp của trị giá tính thuế, điều kiện giao dịch, việc có áp dụng chiết khấu hay không và các chi phí phụ có được tính vào hay không.
Phân loại | Mục đích sử dụng chính |
Hợp đồng nhập khẩu/xuất khẩu | Xác nhận điều kiện giao dịch, thời hạn giao hàng, các điều kiện như FOB/CIF → Căn cứ xác định trị giá tính thuế |
Bảng kê giao dịch | Cung cấp thông tin chi tiết về số lượng, đơn giá, nhà cung cấp, nội dung thanh toán, v.v. → Xác minh giá và chứng minh tính xác thực của giao dịch |
Tài liệu chứng minh thanh toán | Sao kê chuyển tiền, biên lai đổi ngoại tệ, v.v. → Dùng để xác nhận việc thanh toán thực tế và phòng ngừa nghi vấn trốn thuế |
Nếu cơ quan hải quan xác định giao dịch là giả tạo, các tài liệu này có thể được dùng làm căn cứ xác định mức giá thông thường và áp dụng chế tài. Vì vậy, cần kiểm tra trước tính thống nhất giữa hợp đồng và nội dung giao dịch thực tế.
Tờ khai hải quan và thông báo ấn định thuế
Việc trao đổi chính với cơ quan hải quan được thực hiện thông qua các văn bản khai báo và thông báo. Khi tư vấn, những tài liệu này được sử dụng để xác minh tính chính xác của nội dung ấn định thuế trước đó và quyết định có tiến hành thủ tục khiếu nại hay không.
Tên tài liệu | Nội dung mô tả và mục đích sử dụng |
Hóa đơn thuế hàng nhập khẩu | Ghi rõ thuế giá trị gia tăng, thuế quan và các khoản thuế khác áp dụng đối với hàng nhập khẩu / Có thể dùng để xem xét số thuế và xác định có cần khiếu nại hay không |
Thông báo trước về việc ấn định thuế | Văn bản của Cơ quan Hải quan Hàn Quốc hoặc cơ quan hải quan thông báo trước về việc ấn định thuế bổ sung / Được dùng làm tài liệu cơ sở để nộp ý kiến trước và yêu cầu thẩm tra tính đúng đắn trước khi ấn định thuế |
Thông báo ấn định thuế | Thông báo chính thức ghi rõ quyết định về thuế quan và thời hạn nộp thuế / Làm căn cứ tính thời hạn khiếu nại, yêu cầu xem xét lại hoặc yêu cầu giải quyết khiếu nại hành chính |
Thông báo quyết định hành chính (nếu có) | Ghi các nội dung liên quan đến quyết định hành chính như phạt tiền hành chính hoặc cấm nhập khẩu / Có thể dùng để xem xét sự cần thiết của biện pháp ứng phó pháp lý và khiếu nại |
Khi nhận được thông báo ấn định thuế, phải kiểm tra nội dung trong thời hạn khiếu nại và kịp thời chuẩn bị thủ tục ứng phó.
5. Tư vấn về thuế quan | Danh sách kiểm tra
Tư vấn về thuế quan có thể đặc biệt cần thiết trong những trường hợp dưới đây.
▷ Khi phát sinh sai sót trong nội dung khai báo hoặc tranh chấp về cách giải thích
▷ Khi cần áp dụng thuế quan ưu đãi theo FTA hoặc ứng phó với việc xác minh xuất xứ
▷ Khi bị nêu nghi vấn trốn thuế nghiêm trọng có khả năng dẫn đến xử phạt hình sự
▷ Khi muốn chuẩn bị trước để phòng ngừa xung đột hoặc bất lợi trong quan hệ với cơ quan hải quan
Hệ thống hỗ trợ của luật sư chuyên môn về thuế
Công ty luật có nhiều luật sư chuyên môn, trong đó có các luật sư chuyên về thuế đã đăng ký với Hiệp hội Luật sư Hàn Quốc; đội ngũ này có thâm niên hành nghề trung bình từ 10 năm trở lên.
Qua đó, công ty có thể hỗ trợ về mặt thực tiễn và chuyên môn đối với các vấn đề hải quan nói chung liên quan đến giao dịch xuất nhập khẩu của doanh nghiệp, bao gồm ấn định thuế, thông quan, xác minh xuất xứ, ứng phó với kiểm tra hải quan và áp dụng thuế quan ưu đãi.
Thông qua việc phối hợp với các chuyên gia hải quan, kế toán viên và chuyên gia tư vấn thuế, công ty cũng có thể hỗ trợ một cách có hệ thống đối với cơ cấu xuất nhập khẩu phức tạp, chiến lược tận dụng FTA, thủ tục khiếu nại và bảo vệ quyền của người nộp thuế.
Nếu cần tư vấn tổng hợp về các vấn đề hải quan, người có nhu cầu có thể đề nghị luật sư chuyên về thuế hỗ trợ.
Xem nội dung video liên quan
đến vụ việc này.
Chiến lược sinh tồn của doanh nghiệp trong nước trước chủ nghĩa bảo hộ thương mại của Mỹ là gì?
