Vi phạm Luật Hải quan của Hàn Quốc

Trốn thuế hải quan là hành vi khai gian trị giá tính thuế hoặc thuế suất, hoặc trốn thuế hải quan bằng cách không khai báo hay gian dối để được miễn, giảm hoặc hoàn thuế (khoản 1, khoản 4 và khoản 5 Điều 270 Luật Hải quan của Hàn Quốc).

Các trường hợp điển hình gồm nộp hóa đơn giả, che giấu điều kiện giao dịch và làm sai lệch xuất xứ hàng hóa.

Tương tự hành vi trốn thuế khác, tùy theo số tiền và tính chất thường xuyên của hành vi, Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm có thể được áp dụng và người vi phạm có thể phải chịu hình phạt nghiêm khắc.

Đây là hành vi không khai báo nhập khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa khác với nội dung đã khai báo (khoản 2 Điều 269 Luật Hải quan của Hàn Quốc). Mức hình phạt được áp dụng khác nhau tùy theo trị giá hàng hóa và tính chất thường xuyên của hành vi phạm tội.

Đặc biệt, nếu trị giá hàng nhập khẩu từ 200 triệu won Hàn Quốc trở lên, hành vi được thực hiện theo nhóm hoặc tổ chức, hoặc có tính chất thường xuyên thì sẽ bị coi là tội phạm nghiêm trọng theo Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm.

Đây là hành vi người không đủ điều kiện nhập khẩu thực hiện việc nhập khẩu hoặc trốn thuế hải quan bằng các phương thức như nhập khẩu trá hình, sử dụng danh nghĩa của người khác hoặc giả mạo xuất xứ (khoản 2 Điều 270 Luật Hải quan của Hàn Quốc).

Hình phạt được tăng nặng tùy theo trị giá hàng nhập khẩu và tính chất có tổ chức hoặc thường xuyên của hành vi phạm tội.

Đây là hành vi không khai báo khi xuất khẩu hoặc tái xuất, hoặc xuất khẩu hàng hóa khác với nội dung đã khai báo. Hành vi này cũng có thể liên quan đến vi phạm Luật Ngoại thương và Luật Quản lý ngoại hối của Hàn Quốc (khoản 3 Điều 269 Luật Hải quan của Hàn Quốc).

Nếu trị giá hàng hóa từ 500 triệu won Hàn Quốc trở lên hoặc hành vi được thực hiện thường xuyên hay theo nhóm thì người vi phạm có thể phải chịu hình phạt hình sự nghiêm khắc.

Đây là hành vi giả mạo giao dịch xuất khẩu, đưa trái phép hàng hóa bị hạn chế xuất khẩu ra nước ngoài hoặc xuất khẩu mà không có sự cho phép trước của Cơ quan Hải quan Hàn Quốc (khoản 3 Điều 270 Luật Hải quan của Hàn Quốc).

Hành vi này được coi là đe dọa trật tự thương mại quốc tế. Khoản 9 Điều 6 Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm được áp dụng đối với hành vi phạm tội theo nhóm hoặc có tính chất thường xuyên.

Theo Luật Hải quan của Hàn Quốc, người biết rõ đó là hàng hóa xuất nhập khẩu lậu hoặc hàng hóa được xuất nhập khẩu bằng phương thức gian dối mà vẫn tiếp nhận, chuyển nhượng, vận chuyển, lưu giữ, môi giới hoặc giám định đều thuộc đối tượng bị xử phạt (Điều 274 Luật Hải quan của Hàn Quốc).

Đặc biệt, nếu có tổ chức giúp sức cho việc lưu thông hàng lậu hoặc nhiều lần xử lý loại hàng hóa này thì hành vi có thể bị coi là phạm tội theo nhóm hoặc có tính chất thường xuyên và hình phạt sẽ được tăng nặng.

Theo Điều 22 Luật Hải quan của Hàn Quốc, quyền của Nhà nước trong việc ấn định và thu thuế hải quan tự động chấm dứt sau một thời hạn nhất định.

Thời hạn này được gọi là thời hiệu tiêu diệt quyền thu thuế hải quan và được phân loại như sau.

Thông thường, thời hiệu 5 năm được áp dụng đối với sai sót đơn thuần hoặc việc bỏ sót một phần số tiền. Tuy nhiên, thời hiệu có thể được kéo dài thành 10 năm nếu số thuế bị thất thu lớn hoặc vụ việc có tính chất nghiêm trọng.

Thời hiệu không được tính đơn thuần từ ngày ấn định thuế mà từ ngày mốc tương ứng dưới đây.

Nếu xác định sai ngày bắt đầu tính thời hiệu thì vẫn có thể phát sinh nguy cơ bị ấn định thuế bổ sung hoặc xử phạt hình sự, vì vậy cần thận trọng.

Ngày bắt đầu tính thời hiệu được áp dụng khác nhau tùy theo hành vi của người nộp thuế hoặc biện pháp của cơ quan có thẩm quyền ấn định thuế. Vì vậy, cần xem xét chi tiết tài liệu để xác định thời hiệu đã hoàn thành hay chưa.

Khi nhận thấy có sai sót hoặc thiếu hụt trong số thuế hải quan đã khai và nộp, người nộp thuế có thể giảm nhẹ trách nhiệm bằng cách thực hiện thủ tục điều chỉnh số thuế hoặc khai bổ sung sửa đổi trước khi bị phát hiện.

Nếu nhận thấy số thuế đã nộp cao hơn số tiền phải nộp, người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn thuế thông qua thủ tục đề nghị điều chỉnh trong vòng 5 năm kể từ ngày khai báo lần đầu.

Ngược lại, nếu cơ quan hải quan phát hiện số thuế nộp thiếu thông qua hoạt động kiểm tra hoặc biện pháp khác thì có thể chủ động điều chỉnh và thông báo nộp bổ sung. Trong trường hợp này, người nộp thuế có thể đưa ra ý kiến phản đối bằng cách chứng minh lý do chính đáng hoặc sai sót liên quan.

Nếu thuế hải quan bị nợ quá hạn, cơ quan hải quan có thể tiến hành thủ tục cưỡng chế thu thuế như kê biên hoặc bán đấu giá công khai theo các quy định tương ứng của Luật Thu thuế quốc gia Hàn Quốc.

Để ngăn việc áp dụng các biện pháp này, cần nộp đơn xin hoãn nộp thuế hoặc lập kế hoạch nộp thuế sớm. Thông qua việc giải trình và trao đổi với người nộp thuế, các bên có thể xem xét phương án hoãn hoặc chia kỳ nộp thuế.

Công ty luật này có các luật sư chuyên về thuế đã đăng ký với Hiệp hội Luật sư Hàn Quốc, cùng nhiều luật sư chuyên môn có trung bình ít nhất 10 năm kinh nghiệm.

Theo đó, đối với vụ việc vi phạm Luật Hải quan của Hàn Quốc, công ty có thể hỗ trợ pháp lý từ việc ứng phó với quá trình điều tra ở giai đoạn đầu, xây dựng chiến lược bào chữa sau khi vụ án được truy tố ra tòa đến việc tham gia tố tụng tại phiên tòa.

Thông qua cơ chế phối hợp với các chuyên gia thuế, kế toán viên và chuyên viên về hải quan thuộc công ty, công ty cũng có thể xử lý tổng thể các vấn đề kế toán và thuế trong hoạt động hải quan.

Nếu đang bị cơ quan hải quan hoặc cơ quan điều tra làm việc do bị nghi ngờ vi phạm Luật Hải quan của Hàn Quốc, hoặc lo ngại vụ việc có thể chuyển sang thủ tục hình sự, có thể đề nghị luật sư chuyên về thuế tư vấn.