MỤC LỤC
- 1. Tư vấn về thuế quan | Tư vấn toàn diện cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu
- 2. Tư vấn về thuế quan | Tầm quan trọng của việc phân loại mặt hàng theo mã HS
- - Cơ chế thẩm định trước việc phân loại mặt hàng tại từng quốc gia
- 3. Tư vấn về thuế quan | Chiến lược ứng phó với biện pháp áp thuế bổ sung của Hoa Kỳ
- - Thẩm định trước của CBP (Advance Ruling)
- - Nghĩa vụ Reasonable Care
- - Chuẩn bị cho Focused Assessment (FA)
- - Áp dụng cơ chế Reconciliation và First Sale Rule
- - Áp dụng FTZ (khu thương mại tự do của Hoa Kỳ)
- 4. Tư vấn về thuế quan | Bảo vệ quyền của người nộp thuế
- - Thẩm tra trước khi đánh thuế và thủ tục phản đối
- 5. Tư vấn về thuế quan | Sự cần thiết của việc rà soát pháp lý chuyên môn
1. Tư vấn về thuế quan | Tư vấn toàn diện cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Tư vấn về thuế quan là dịch vụ tư vấn pháp lý, thuế và thương mại phù hợp với từng doanh nghiệp nhằm phòng ngừa và loại bỏ từ trước các rủi ro pháp lý về thuế quan mà doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu hoặc doanh nghiệp có liên quan có thể gặp phải.
Trong bối cảnh tranh chấp thương mại gia tăng do cuộc chiến thuế quan do Hoa Kỳ khởi xướng, sự thay đổi của chuỗi cung ứng toàn cầu và các yếu tố khác, quy định thương mại của mỗi nước, cách giải thích mã HS và tiêu chí xuất xứ ngày càng phức tạp. Vì vậy, việc nhận tư vấn từ luật sư và chuyên gia về thuế quan đang trở thành điều kiện cần thiết để doanh nghiệp duy trì khả năng cạnh tranh quốc tế.
Dịch vụ tư vấn về thuế quan do công ty chúng tôi cung cấp được thực hiện chủ yếu bởi luật sư chuyên về thuế quan và chuyên gia có chứng chỉ hành nghề trong lĩnh vực thuế quan.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ giải quyết tranh chấp trong toàn bộ các lĩnh vực mà doanh nghiệp xuất nhập khẩu có thể gặp phải trên thực tế, bao gồm pháp luật về thuế quan, pháp luật thương mại quốc tế, hiệp định thương mại tự do (FTA), phân loại mã HS, xác định xuất xứ và xác định trị giá tính thuế.
2. Tư vấn về thuế quan | Tầm quan trọng của việc phân loại mặt hàng theo mã HS
Nội dung trọng tâm của tư vấn về thuế quan là phân loại mặt hàng theo mã HS.
Về nguyên tắc, 6 chữ số đầu tiên của mã HS được sử dụng thống nhất trên toàn thế giới, nhưng các chữ số bổ sung (8~10 chữ số) khác nhau tùy theo pháp luật, tập quán và lợi ích của từng quốc gia. Vì vậy, mức thuế nhập khẩu và điều kiện thông quan cũng khác nhau.
Do mức thuế quan áp dụng, quy định của từng nước nhập khẩu, yêu cầu kiểm dịch và yêu cầu về xuất xứ đều thay đổi tùy theo mặt hàng mà một sản phẩm cụ thể được phân loại, việc phân loại chính xác mặt hàng là yêu cầu thiết yếu.
Do đó, doanh nghiệp có kế hoạch xuất nhập khẩu cần được luật sư và chuyên gia về thuế quan rà soát trước mã HS cũng như xem xét cách giải thích chính thức của nước đối tác để phòng tránh thuế bổ sung không cần thiết hoặc việc xuất nhập hàng bị chậm trễ.
Cơ chế thẩm định trước việc phân loại mặt hàng tại từng quốc gia
Hàn Quốc: Thẩm định trước việc phân loại mặt hàng | -Người xuất nhập khẩu, nhà sản xuất hoặc người đại diện nộp đơn -Nộp tài liệu mô tả hàng hóa, mẫu hàng và các tài liệu khác -Thời hạn xử lý 60 ngày và có hiệu lực cho đến khi cách phân loại mặt hàng được thay đổi |
Trung Quốc: Quyết định thẩm định trước của cơ quan hải quan | -Chủ thể kinh doanh ngoại thương nộp đơn -Nộp đơn trước khi nhập khẩu 3 tháng, kèm theo hợp đồng xuất nhập khẩu, tài liệu mô tả hàng hóa và các tài liệu khác -Thời hạn xử lý 60 ngày và thời hạn hiệu lực 3 năm |
Hoa Kỳ: Thẩm định trước việc phân loại mặt hàng | -Người xuất nhập khẩu hoặc người đại diện nộp đơn -Đính kèm tài liệu mô tả hàng hóa, mẫu hàng và các tài liệu khác -Thời hạn xử lý 30 ngày và thời hạn hiệu lực khác nhau tùy từng trường hợp |
Nhật Bản: Hướng dẫn trước về phân loại mặt hàng | -Người xuất nhập khẩu hoặc người đại diện nộp đơn -Nộp đơn bằng văn bản, kèm theo tài liệu mô tả hàng hóa và mẫu hàng -Thời hạn xử lý 30 ngày và thời hạn hiệu lực 3 năm |
3. Tư vấn về thuế quan | Chiến lược ứng phó với biện pháp áp thuế bổ sung của Hoa Kỳ
Hoa Kỳ đang áp dụng mức thuế bổ sung cao đối với các sản phẩm thép và nhôm dựa trên Đạo luật Mở rộng Thương mại của Hoa Kỳ và các căn cứ khác.
Theo đó, khi doanh nghiệp Hàn Quốc xuất khẩu thép, nhôm và các sản phẩm khác sang Hoa Kỳ, cần có biện pháp ứng phó như sau.
Khi làm thủ tục thông quan nhập khẩu tại Hoa Kỳ, nội dung khai báo về thuế, thuế quan, phí và các khoản khác đối với hàng hóa nhập khẩu phải bao gồm những thông tin sau.
- Thông tin về nhà nhập khẩu và đại lý làm thủ tục hải quan
- Xuất xứ và mã HS
- Tính thuế và thuế quan (sản phẩm thép: 9903.80.01 / sản phẩm nhôm: 9903.85.01)
- Giá và số lượng hàng hóa nhập khẩu
- Thông tin vận chuyển (phương thức vận chuyển, nơi khởi hành, nơi đến và các thông tin khác)
Nếu vô ý nhập sai thông tin phân loại mặt hàng hoặc trị giá tính thuế, doanh nghiệp có thể phải đối mặt với mức thuế cao, điều tra hải quan, phạt tiền và các rủi ro khác, vì vậy cần khai báo rõ ràng và chính xác.
Công ty chúng tôi cung cấp các dịch vụ tư vấn về thuế quan sau đây.
Thẩm định trước của CBP (Advance Ruling)
Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) thực hiện thủ tục thẩm định trước nhằm làm rõ việc áp dụng thuế quan, đơn giản hóa thủ tục nhập khẩu và bảo đảm tuân thủ quy định.
[Nội dung đề nghị thẩm định trước]
Ngay cả khi thành phẩm được sản xuất từ nguyên liệu có xuất xứ Hàn Quốc, sản phẩm vẫn có thể bị xác định là không có xuất xứ Hàn Quốc (có xuất xứ Trung Quốc) theo “tiêu chí chuyển đổi cơ bản” của Hoa Kỳ.
Do đó, cần làm rõ xuất xứ từ trước thông qua thủ tục thẩm định trước của CBP.
Nghĩa vụ Reasonable Care
CBP yêu cầu nhà nhập khẩu thực hiện nghĩa vụ thận trọng hợp lý (Reasonable Care).
Nghĩa vụ này yêu cầu doanh nghiệp xuất nhập khẩu phải tự mình nỗ lực đầy đủ để tuân thủ pháp luật về thuế quan. Nếu không thực hiện đầy đủ, doanh nghiệp có thể phải chịu chế tài dân sự, hình sự và bị điều tra bổ sung.
[Nội dung kiểm tra Reasonable Care]
Chuẩn bị cho Focused Assessment (FA)
Thông qua FA (Focused Assessment), một quy trình kiểm toán dựa trên rủi ro, CBP kiểm tra hệ thống kiểm soát nhập khẩu của doanh nghiệp và tính phù hợp của việc nộp thuế quan.
[Các giai đoạn của FA]
- Pre-Assessment Survey(PAS): Khảo sát sơ bộ
- Main Audit: Kiểm toán chính thức (đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ)
- Corrective Action: Yêu cầu khắc phục thiếu sót
Để chuẩn bị cho quy trình này, doanh nghiệp cần duy trì mức độ Reasonable Care bằng cách quản lý hồ sơ chặt chẽ, tăng cường quy định nội bộ và thường xuyên nhận tư vấn từ chuyên gia về thuế quan.
Áp dụng cơ chế Reconciliation và First Sale Rule
Reconciliation là chương trình đặc biệt của CBP cho phép sửa đổi và khai báo bổ sung sau đó đối với các nội dung chưa được xác định tại thời điểm khai báo nhập khẩu, như trị giá tính thuế và xuất xứ.
Thông qua chương trình này, doanh nghiệp có thể điều chỉnh nội dung khai báo thuế quan theo điều kiện giao dịch thực tế, qua đó giảm rủi ro và nâng cao khả năng ứng phó với hoạt động kiểm toán.
First Sale Rule là cơ chế cho phép sử dụng giá của giao dịch đầu tiên thay vì giá của giao dịch trung gian làm trị giá tính thuế trong cơ cấu nhà sản xuất→trung gian thương mại→nhà nhập khẩu cuối cùng, qua đó có thể giảm số thuế quan phải nộp.
Doanh nghiệp phải có tài liệu chứng minh tính độc lập và minh bạch của giao dịch, đồng thời cần phối hợp với luật sư về thuế quan để rà soát trước cơ cấu giao dịch và chuẩn bị tài liệu chứng minh.
Áp dụng FTZ (khu thương mại tự do của Hoa Kỳ)
FTZ (Foreign-Trade Zone) của Hoa Kỳ là khu vực đặc biệt được hoãn hoặc miễn thuế quan.
Thông qua việc hoạt động trong FTZ, doanh nghiệp có thể nâng cao hiệu quả logistics, gia công, lắp ráp và giảm chi phí.
Các FTZ được thiết lập tại những cảng biển và sân bay lớn như New York, LA và Chicago có thể được sử dụng để tối ưu hóa chuỗi cung ứng của doanh nghiệp sản xuất và logistics toàn cầu.
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể phối hợp với khách hàng tại Hoa Kỳ để nộp tài liệu chứng minh rằng không thể sản xuất sản phẩm thay thế tại Hoa Kỳ và thực hiện thủ tục đề nghị miễn thuế quan (Exclusion Request).
4. Tư vấn về thuế quan | Bảo vệ quyền của người nộp thuế
Nếu gặp tình huống bất hợp lý trong quá trình điều tra hải quan, người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục bảo vệ quyền và yêu cầu biện pháp khắc phục thông qua tư vấn về thuế quan.
Thẩm tra trước khi đánh thuế và thủ tục phản đối
Thông qua tư vấn về thuế quan, người nộp thuế có thể thực hiện các thủ tục phản đối theo từng giai đoạn, bao gồm thẩm tra tính đúng đắn trước khi đánh thuế, yêu cầu xem xét lại và tố tụng hành chính.
Thủ tục thẩm tra tính đúng đắn trước khi đánh thuế là cơ chế cho phép người nộp thuế phản đối trước tính hợp pháp của việc đánh thuế sau khi nhận thông báo dự kiến đánh thuế, nhằm tránh phải nộp khoản thuế không có căn cứ.
- Thời hạn yêu cầu: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo
- Thời hạn ra quyết định: Người đứng đầu cơ quan hải quan ra quyết định trong vòng 30 ngày sau khi Hội đồng Thẩm tra thuế quan xem xét
- Hiệu lực của quyết định: Có hiệu lực ràng buộc tương tự quyết định về đơn phản đối và yêu cầu xem xét lại
Sau đó, người nộp thuế vẫn có thể yêu cầu xem xét lại, yêu cầu giải quyết khiếu nại, yêu cầu Hội đồng Kiểm toán và Thanh tra Hàn Quốc xem xét hoặc khởi kiện vụ án hành chính để được bảo vệ quyền lợi.
Doanh nghiệp cần nhận tư vấn về thuế quan và lựa chọn biện pháp ứng phó phù hợp với hoàn cảnh cụ thể.
5. Tư vấn về thuế quan | Sự cần thiết của việc rà soát pháp lý chuyên môn
Thông qua tư vấn về thuế quan, doanh nghiệp có thể kiểm tra rủi ro và ứng phó sau khi phát sinh tranh chấp về thuế quan bằng các biện pháp như phân loại mặt hàng theo mã HS, thẩm định trước của CBP, tuân thủ Reasonable Care, ứng phó với kiểm toán FA, xây dựng chiến lược FTZ và đề nghị miễn thuế quan.
Đặc biệt, quyền của người nộp thuế bị điều tra hải quan được pháp luật bảo vệ. Vì vậy, nếu nhận được quyết định khó chấp nhận, người nộp thuế cần tiến hành thủ tục yêu cầu bảo vệ quyền lợi.
Công ty chúng tôi thành lập nhóm chuyên trách gồm luật sư và chuyên gia về thuế quan để hỗ trợ bảo vệ quyền và lợi ích của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp xuất nhập khẩu có nhu cầu nhận tư vấn về thông quan ổn định, nâng cao hiệu quả chi phí, giảm thuế quan và cải thiện năng lực cạnh tranh có thể yêu cầu công ty chúng tôi tư vấn pháp lý.
[Các lĩnh vực tư vấn khác về thuế quan]
Rà soát việc ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu | - Hướng dẫn chi tiết về loại hợp đồng thương mại và phương thức ký kết theo từng loại - Làm rõ chủ thể chịu chi phí và trách nhiệm theo các điều kiện thương mại tiêu chuẩn - Rà soát các điều kiện cơ bản khi ký kết hợp đồng thương mại (chất lượng, số lượng, giá, bao bì, vận chuyển, bảo hiểm và các điều kiện khác) - Rà soát điều khoản giải quyết tranh chấp thương mại (bất khả kháng, khiếu nại, trọng tài, thẩm quyền xét xử, luật áp dụng và các điều khoản khác) - Rà soát điều khoản đặc biệt của từng loại hợp đồng thương mại, bao gồm hợp đồng cung cấp độc quyền |
Tuân thủ quy tắc xuất xứ theo FTA | - Rà soát yêu cầu đối với giấy chứng nhận xuất xứ - Rà soát tính phù hợp của thủ tục áp dụng thuế quan theo hiệp định - Ứng phó với hoạt động tự kiểm tra xuất xứ của cơ quan hải quan - Hỗ trợ chuyên môn đối với việc xác minh xuất xứ của cơ quan hải quan nước nhập khẩu đối tác |
Ứng phó với các biện pháp hạn chế xuất khẩu toàn cầu đối với hàng hóa chiến lược | - Rà soát việc có thuộc đối tượng áp dụng Quy định Quản lý Xuất khẩu của Hoa Kỳ (EAR) hay không - Rà soát việc có thuộc Entity List, SDN List và các danh sách khác hay không - Đại diện yêu cầu xác định chuyên môn đối với hàng hóa chiến lược (hàng hóa lưỡng dụng) - Đại diện yêu cầu xác định chuyên môn đối với hàng hóa thuộc diện phải có giấy phép theo tình huống - Rà soát việc có thuộc đối tượng phải xin giấy phép môi giới hay không |
Tư vấn tổng hợp về thông quan xuất nhập khẩu | - Rà soát hợp đồng xuất nhập khẩu và phân loại mặt hàng (mã HS) - Rà soát trị giá hải quan, bao gồm các yếu tố cộng thêm và khấu trừ liên quan đến trị giá tính thuế - Rà soát khả năng áp dụng miễn, giảm thuế quan đối với tái nhập khẩu, tái xuất khẩu và các trường hợp khác - Rà soát việc bù trừ, thanh toán hoặc nhận tiền qua bên thứ ba, thanh toán quá thời hạn và các giao dịch khác có thuộc Điều 16 Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc hay không - Rà soát hành vi vi phạm Điều 18 Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc liên quan đến giao dịch thuê thiết bị, đầu tư trực tiếp ra nước ngoài, mua bất động sản và các giao dịch khác |
Phân tích và đánh giá hàng rào phi thuế quan | - Dịch vụ đánh giá điều kiện thông quan tại Hoa Kỳ (CCES) - Dịch vụ hỗ trợ loại khỏi FDA Red List của Hoa Kỳ - Dịch vụ phân loại mặt hàng xuất nhập khẩu - Dịch vụ hỗ trợ về chứng nhận ở nước ngoài, ghi nhãn, FSVP và vướng mắc trong thông quan ở nước ngoài - Tư vấn về điều tra, thẩm tra và xác minh xuất xứ liên quan đến thuế quan - Tư vấn về yêu cầu phản đối, yêu cầu giải quyết khiếu nại và tố tụng |
Các lĩnh vực tư vấn khác | - Tư vấn chuyên môn về xuất khẩu thực phẩm Hàn Quốc theo từng quốc gia (rà soát nguyên liệu, phân tích thử nghiệm, rà soát tính nhất quán và các nội dung khác) - Đại diện thực hiện thủ tục chứng nhận AEO |
