财务报表审查与监理有何不同？是需要获得会计师律师帮助的状况吗？

您好。 我是法务法人(有限) 大纶的会计师律师。

财务报表审查是事前性的检查程序， 而监理是以违反责任为前提的事后调查。

首先，财务报表审查制度是直接检查公司的财务报表以确认是否违反会计处理标准的程序，是比既有监理相对简便的方式运营的事前性监督制度。

金融当局通过该制度，不仅对显现特定嫌疑的企业，还先发性地检查多数企业的近期财务报表，管理会计透明性。

财务报表审查阶段，会要求公司就特定会计处理或数值提交申辩资料，若被判断为单纯的解释差异或错误，则可能以财务报表修改劝告结束程序。

但是，审查过程中，若违反会计处理标准重大或被怀疑有故意性，以及违反内容被具体确认时，可能立即转为监理。

监理是不仅财务报表，连外部审计人的审计报告书、 内部会计管理制度运营实况都广泛检查的程序， 根据其结果，可能导致课征金课处、 高管制裁、 乃至刑事责任问题，因此对企业而言可能成为相当的负担。

因此，从财务报表审查阶段起，一并考虑今后扩大为监理的可能性与法律风险的应对很重要。

通过对会计标准与监督程序均有理解的会计师律师的咨询，梳理申辩方向，事先管理导致不必要的会计不正误解或制裁的风险为宜。