税务民事

税务民事领域的主要诉讼类型如下。

上述诉讼适用韩国《民事诉讼法》，其程序与一般民事审判程序相似。

税款退还请求权是指纳税人误缴或多缴税款时，可以要求国家或地方自治团体返还该税款的权利。

此时，返还对象不仅包括原税款，还包括加算金和滞纳处分费用。

税款退还款依其法律性质分为多缴税款、误缴税款和应退税额（《国税基本法》第51条）。

※ 应退税额的具体判断因相关税种（例：增值税、预扣税等）而异，应注意相关法令及税务机关的有权解释。

国税退还款请求权可以在 5年内行使，超过该期间后诉讼时效届满（《国税基本法》第54条）。

征税机关作出的国税退还款决定仅属于内部行政程序，不被认定为行政处分，因此不属于韩国行政法上抗告诉讼的对象。

因此，韩国大法院确立的立场是，如需获得退还款，应通过民事程序中的返还不当得利请求诉讼提出请求，而非另行提起行政诉讼。

也就是说，纳税人如需取回误缴或多缴的税款，必须依照韩国《民事诉讼法》提起返还不当得利请求诉讼，该诉讼也称为“税款退还请求诉讼”。

国家赔偿是指公务员在履行职务过程中违反法令，致使他人权利受到侵害时，由国家或公共团体承担赔偿责任（《大韩民国宪法》第29条第1款）。

税务公务员实施的征税或征收行为属于国家或地方自治团体的正式职务行为。

因此，如果在征税等过程中因故意或过失违法作出处分，导致纳税人遭受损失，纳税人可以向国家或地方自治团体请求国家赔偿。

国家赔偿请求权必须自知道损害及加害人之日起3年内、自侵权行为发生之日起5年内行使。

超过该期间，权利即告消灭。

根据韩国《国家赔偿法》，即使未向赔偿审议会提出赔偿申请，也可以提起损害赔偿诉讼。

也就是说，当事人可以直接向法院提起针对不当征税处分等的国家赔偿请求诉讼（《国家赔偿法》第9条）。

针对国家提起的损害赔偿请求诉讼，也依照与一般损害赔偿请求诉讼相同的程序进行。

欺诈行为是指债务人减少或隐匿自己的财产，妨碍债权人正当行使权利的行为。

例如，纳税人为逃避税收债权（税款债务），以低价将财产出售给第三人或赠与第三人的情形。

行为示例

债权人（国家或地方自治团体）因纳税人的欺诈行为而难以行使权利时，会向法院请求撤销该行为，以恢复财产并保全债权。

欺诈行为被撤销后，财产将恢复原状，从而可以进行强制执行或查封。

纳税人应对撤销欺诈行为诉讼时，首先需要证明财产转移或处分具有正当性。

必须证明财产转移基于正当交易，并主张该行为不属于欺诈行为。

此外，还需要证明隐匿或处分财产的目的并非逃避债权人，并由法院作出判断。

主要证明材料

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由此，可以就确认纳税人的税款债务、对不当征税提出异议、请求退还税款、撤销欺诈行为诉讼等各类税务民事诉讼提供实务性和专业性支持。

此外，通过与税务师、会计师等相关专业人士合作，可以准确准备证据资料并采取策略性的诉讼应对措施。

如需相关程序方面的帮助，请向税务专业律师寻求协助。