会計監理行政訴訟

会計監理の結果に応じて下されることがある代表的な行政上の制裁は、以下のとおりである。

このような処分に対して、企業または個人は「行政訴訟法」に基づき処分取消訴訟または無効確認訴訟を提起することができる。

会計監理処分に対する取消訴訟は、次の要件を満たす必要がある。

会計監理 の行政訴訟の類型のうち, 会計監査人が 会計監査基準に 従わずに 監査を 実施したり, 監査に 重大な 錯誤, 脱漏が ある場合に 行う 訴訟が あります。

外部監査法 または 公認会計士法に よって 登録取消 および 業務停止など 各種 行政制裁を受けた 会計監査人は, 処分庁を 相手取って 行政訴訟を 提起することが できます。

このとき監査人は, 自身の 監査処理が会計監査基準に 適合していたことを 裁判所に 立証して 当該 懲戒処分の 取消を 求めたり, 無効確認を 受けることが できます。

会計監理 の行政訴訟を 進める 理由は, 🔗粉飾会計で企業に 重懲戒が 下される 場合, 企業の 会計処理が 適法だったという ことを 裁判所に 確認してもらおうと する 場合も 存在します。

粉飾会計と 認められる 場合, 代表理事の解任 勧告および 課徴金 賦課処分が 下され得るが, これは 企業 イメージに 非常に 深刻な 損害を 受けることが あります。

このような 行政訴訟を 通じて 企業の 会計処理が 適法だったことを 裁判所に 証明して 企業イメージの回復と 会計の 透明性を 再考することが できます。

また, 行政制裁に 不服として 不当な 処分に 対して 取消確認を 求めることが できます。

取消訴訟の原告として訴えを提起するためには、以下の二つのうちいずれかに該当する者でなければならない(「行政訴訟法」第12条)。

取消訴訟を提起する場合、被告は一般的に処分等を行った行政庁となる(「行政訴訟法」第13条第1項本文)。

これにより、金融委員会の名義で行われた会計監理処分は、金融委員会が被告となる。

会計監理処分に対する取消訴訟は、一定の期限内に提起しなければならず、この提訴期間を過ぎた訴訟は却下される。

これは訴訟要件の一つであり、裁判所が職権で判断する事項である。

基準日(起算点)

処分無効確認を求める訴訟は、次の要件を満たす必要がある。

※ 無効等確認訴訟は、「行政訴訟法」第38条に基づき、取消訴訟と同一の対象要件が適用される。

無効等確認訴訟の原告は、以下の要件のうちいずれかに該当しなければならない(「行政訴訟法」第35条)。

※ この場合の「法律上の利益」は、抽象的・経済的な利益ではなく、直接的・具体的に保護される利益を意味し、これは取消訴訟と同一の基準である。

無効等確認訴訟の被告は、原則として処分等を行った行政庁となる(「行政訴訟法」第13条)。

※ 会計監理処分が金融委員会の名義で行われた場合、金融委員会が被告となる。

会計監理処分の違法性を争うための第一段階は、訴状の作成及び提出である。

会計監理事件は主に金融委員会または金融監督院の処分に対する訴訟であるため、事件の性格上、事実関係に関する十分な記述と法的争点の提示が必須となる。

訴状に必ず含めるべき内容

被告である金融当局は、訴状の副本の送達を受けた日から30日以内に答弁書を提出しなければならない。

会計監理事件の特性上、被告は内部監理基準や手続きの遵守の有無などを中心に防御の論理を展開する。

したがって原告側は、これと対立する法令違反や裁量の逸脱事由に明確に対応する必要がある。

この段階では、裁判所が訴状と答弁書をもとに争点を整理し、本案審理を準備する。

会計監理に関する行政訴訟で最も重要な過程の一つであり、制裁の根拠(監理結果、監査基準違反など)と処分過程の手続き的違法性に関する具体的な争点が設定される。

進行内容

監理対象会社が主張し得る違法事由

主張と争点が整理されると、実質的な証拠調べが行われる弁論期日が指定される。

この段階では、監理委員会の審議資料、議事録、企業の公示資料、監理結果の通知文などが主な証拠として活用される。

すべての主張と証拠調べが終わると、裁判長は弁論を終結し、判決の宣告期日を指定する。

その後、判決は裁判長が主文を朗読する方式で宣告され、宣告の瞬間から判決の効力が生じる。

判決書の正本の送達日から2週間以内に控訴を提起することができる。

当法人には、平均経歴10年以上の専門弁護士及び会計士、税理士などの専門家が多数在籍している。

会計監理の制裁に対する処分取消訴訟及び無効等確認訴訟において、事前の助言、訴訟戦略の策定、争点の整理及び証拠の分析など、実質的に専門的な助力を提供することができる。

処分に対して異議がある状況であれば、会計監理を専門とする弁護士に助力を求めることが考えられる。