Kế nghiệp doanh nghiệp gia đình · thừa kế và tặng cho

Phân loại

Số tiền và hạn mức

Mức khấu trừ

100% tài sản thừa kế thuộc doanh nghiệp gia đình

Hạn mức khấu trừ

Người để lại di sản điều hành từ 10 năm trở lên: 30 tỷ won Hàn Quốc

Người để lại di sản điều hành từ 20 năm trở lên: 40 tỷ won Hàn Quốc

Người để lại di sản điều hành từ 30 năm trở lên: 60 tỷ won Hàn Quốc

Tiêu chí

Nội dung chi tiết

Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Hoạt động kinh doanh chính thuộc ngành nghề được áp dụng khoản khấu trừ đối với thừa kế doanh nghiệp gia đình

Đáp ứng tiêu chí về doanh thu và tính độc lập theo Luật Khung về doanh nghiệp nhỏ và vừa của Hàn Quốc

Tổng tài sản dưới 500 tỷ won Hàn Quốc

Doanh nghiệp quy mô trung bình

Hoạt động kinh doanh chính thuộc ngành nghề được áp dụng khoản khấu trừ đối với thừa kế doanh nghiệp gia đình

Đáp ứng tiêu chí trong Nghị định thi hành Đạo luật đặc biệt của Hàn Quốc về thúc đẩy tăng trưởng và tăng cường năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp quy mô trung bình

Doanh thu bình quân của 3 năm tính thuế liền trước dưới 500 tỷ won Hàn Quốc

Phân loại

Số tiền và hạn mức

Tỷ lệ sở hữu cổ phần

Liên tục nắm giữ ít nhất 40% cổ phần với tư cách cổ đông lớn nhất hoặc tương đương trong ít nhất 10 năm (20% đối với công ty niêm yết)

Hạn mức khấu trừ

Đáp ứng một trong các điều kiện về thời gian giữ chức giám đốc đại diện

- Giữ chức trong ít nhất 50% thời gian điều hành doanh nghiệp gia đình

- Giữ chức giám đốc đại diện từ 10 năm trở lên (bao gồm trường hợp người thừa kế tiếp quản và giữ chức)

- Giữ chức ít nhất 5 năm trong khoảng 10 năm tính ngược từ ngày mở thừa kế

Khi tỷ trọng tài sản thừa kế thuộc doanh nghiệp gia đình dưới 50%

Nộp thành nhiều kỳ trong 10 năm (có thể áp dụng thời gian ân hạn 3 năm)

Khi tỷ trọng tài sản thừa kế thuộc doanh nghiệp gia đình từ 50% trở lên

Nộp thành nhiều kỳ trong 20 năm (có thể áp dụng thời gian ân hạn 5 năm)

Tài sản thừa kế thông thường

Nộp thành nhiều kỳ trong 10 năm (không có thời gian ân hạn)

Thuế tặng cho

Nộp thành nhiều kỳ trong 5 năm (không có thời gian ân hạn)

Cơ sở tính thuế

Thuế suất thuế tặng cho

Không quá 6 tỷ won Hàn Quốc

Thuế suất 10%

Phần vượt quá 6 tỷ won Hàn Quốc

Thuế suất 20%

Tiêu chí

Nội dung chi tiết

Doanh nghiệp vừa và nhỏ

Hoạt động chủ yếu trong ngành nghề thuộc phạm vi áp dụng khoản khấu trừ thuế thừa kế đối với doanh nghiệp gia đình

Đáp ứng tiêu chí về doanh thu và tính độc lập theo Luật Khung về doanh nghiệp vừa và nhỏ của Hàn Quốc

Tổng tài sản dưới 500 tỷ won Hàn Quốc

Doanh nghiệp quy mô vừa

Hoạt động chủ yếu trong ngành nghề thuộc phạm vi áp dụng khoản khấu trừ thuế thừa kế đối với doanh nghiệp gia đình

Đáp ứng tiêu chí theo Nghị định thi hành Đạo luật đặc biệt của Hàn Quốc về thúc đẩy tăng trưởng và tăng cường năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp quy mô vừa

Doanh thu bình quân của 3 năm tính thuế liền trước dưới 500 tỷ won Hàn Quốc

Điều kiện

Nội dung chi tiết

Người nhận tặng cho

Con là người cư trú từ 18 tuổi trở lên

Người tặng cho

Cha hoặc mẹ của người nhận tặng cho, từ 60 tuổi trở lên

Tài sản tặng cho

Tài sản không thuộc diện chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng

(ví dụ - tiền mặt, tiền gửi, cổ phiếu niêm yết do cổ đông nhỏ nắm giữ, trái phiếu chính phủ·trái phiếu doanh nghiệp, v.v.)

Không áp dụng đối với tài sản thuộc diện chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng

(※ Không bao gồm đất, công trình xây dựng, quyền liên quan đến bất động sản, cổ phiếu (trừ cổ phiếu của cổ đông nhỏ), quyền kinh doanh, v.v.)

Điều kiện thành lập doanh nghiệp nhỏ và vừa

Thành lập doanh nghiệp nhỏ và vừa theo khoản 3 Điều 6 Luật Hạn chế ưu đãi thuế của Hàn Quốc trong vòng 2 năm kể từ ngày tặng cho

Ngành nghề được phép: khai khoáng, sản xuất, xây dựng, dịch vụ ăn uống, thông tin và truyền thông, logistics, v.v.

Hạng mục

Nội dung kiểm tra

Loại hình doanh nghiệp gia đình

Xác định có phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc doanh nghiệp quy mô trung bình hay không

Thời gian điều hành

Người để lại di sản đã điều hành từ 10 năm trở lên hay chưa?

(Điều hành từ 30 năm trở lên thì hạn mức khấu trừ ↑)

Điều kiện về tỷ lệ sở hữu cổ phần

Đã nắm giữ ít nhất 40% cổ phần với tư cách cổ đông lớn nhất trong ít nhất 10 năm hay chưa?

Điều kiện về thời gian giữ chức giám đốc đại diện

Đã giữ chức giám đốc đại diện trong thời gian tối thiểu theo quy định hay chưa?

Điều kiện đối với người thừa kế

Người thừa kế có từ 18 tuổi trở lên và đã tham gia doanh nghiệp gia đình ít nhất 2 năm trước khi mở thừa kế hay chưa?

Điều kiện bổ nhiệm

Có dự kiến được bổ nhiệm làm thành viên điều hành trước thời hạn khai thuế thừa kế và làm giám đốc đại diện trong vòng 2 năm hay không?

Hồ sơ cần nộp

Đã nộp tờ khai khấu trừ đối với thừa kế doanh nghiệp gia đình, các bản kê, tình hình cổ đông và hồ sơ khác hay chưa?

Thực hiện nghĩa vụ sau áp dụng

Có thể đáp ứng các điều kiện về duy trì doanh nghiệp gia đình, nắm giữ cổ phần và duy trì việc làm trong 5 năm hay không?

Hạng mục

Nội dung kiểm tra

Điều kiện đối với người tặng cho

Từ 60 tuổi trở lên và đã nắm giữ ít nhất 40% cổ phần với tư cách cổ đông lớn nhất trong ít nhất 10 năm

Điều kiện đối với người nhận tặng cho

Con là người cư trú từ 18 tuổi trở lên, dự kiến được bổ nhiệm làm giám đốc đại diện trong vòng 3 năm kể từ ngày tặng cho

Điều kiện đối với doanh nghiệp được tặng cho

Là doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc doanh nghiệp quy mô trung bình, được điều hành liên tục từ 10 năm trở lên và đáp ứng điều kiện về ngành nghề

Điều kiện về cổ phần được tặng cho

Cổ phần hoặc phần vốn góp của pháp nhân là doanh nghiệp gia đình

Áp dụng thuế suất

Kiểm tra việc áp dụng thuế suất thấp 10% sau khi khấu trừ 1 tỷ won Hàn Quốc (20% đối với phần vượt quá 6 tỷ won Hàn Quốc)

Việc nộp đơn

Nộp ‘Đơn đề nghị áp dụng ưu đãi đặc biệt đối với cổ phần kế nghiệp doanh nghiệp gia đình và tài sản tương tự’ trong thời hạn khai thuế

Thực hiện nghĩa vụ sau áp dụng

Khả năng duy trì chức giám đốc đại diện, không thay đổi ngành nghề và duy trì tỷ lệ sở hữu trong 5 năm

Hạng mục

Nội dung kiểm tra

Điều kiện đối với người nhận tặng cho

Con là người cư trú từ 18 tuổi trở lên

Điều kiện đối với người tặng cho

Cha hoặc mẹ từ 60 tuổi trở lên

Điều kiện về tài sản tặng cho

Tài sản không thuộc diện chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng (tiền mặt, tiền gửi, v.v.)

Điều kiện khởi nghiệp

Thành lập doanh nghiệp trong vòng 2 năm kể từ ngày tặng cho và đáp ứng điều kiện về ngành nghề khởi nghiệp

Điều kiện về tuyển dụng

Có thể tăng hạn mức ưu đãi đặc biệt về thuế lên 10 tỷ won Hàn Quốc nếu tuyển mới từ 10 người trở lên

Hồ sơ cần nộp

Đơn đề nghị áp dụng ưu đãi đặc biệt đối với vốn khởi nghiệp, bản kê tình hình sử dụng, bản kê định giá và các hồ sơ khác

Thực hiện nghĩa vụ sau áp dụng

Xem xét khả năng bị truy thu nếu không thành lập doanh nghiệp, không sử dụng vốn hoặc sử dụng vốn sai mục đích