Vụ việc có sự hỗ trợ của luật sư thuế | Phát hành hóa đơn thuế khống trị giá khoảng 3 tỷ won Hàn Quốc, được tuyên vô tội

Khách hàng là một doanh nhân sản xuất linh kiện điện thoại di động. Ban đầu, khách hàng điều hành một cơ sở kinh doanh cá thể, sau đó thành lập pháp nhân và cùng lúc vận hành cả hai cơ sở.

Tuy nhiên, cơ quan công tố Hàn Quốc cho rằng khách hàng đã phát hành khống 7 hóa đơn thuế điện tử trị giá 3 tỷ won Hàn Quốc giữa cơ sở kinh doanh cá thể và pháp nhân trong khoảng 3 tháng mặc dù không có giao dịch thực tế.

Lập luận của cơ quan công tố Hàn Quốc

Theo đó, khách hàng bị cáo buộc vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm và có nguy cơ bị tuyên hình phạt nghiêm khắc nếu bị xác định có tội.

Tuy nhiên, khách hàng trình bày quan điểm hoàn toàn khác.

Ý kiến phản bác của khách hàng

Để làm rõ sự việc và tránh bị xử phạt không có căn cứ, khách hàng đã giao vụ việc cho luật sư chuyên về thuế xử lý.

Khoản 3 Điều 10 Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt các hành vi vi phạm thuế nghiêm cấm rõ ràng “hành vi phát hành hoặc nhận hóa đơn thuế khi không có việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ trên thực tế, hoặc kê khai sai và nộp bảng tổng hợp hóa đơn”.

Người vi phạm có thể phải chịu các hình phạt sau đây.

Khách hàng cũng bị cơ quan công tố Hàn Quốc nghi ngờ “đã trao đổi hóa đơn thuế khống trị giá khoảng 3 tỷ won Hàn Quốc giữa cơ sở kinh doanh cá thể và pháp nhân dù không có giao dịch thực tế”, vì vậy có nguy cơ phải chịu trách nhiệm hình sự.

Do tổng giá trị cung ứng ghi trên các hóa đơn thuế có vấn đề vượt quá 3 tỷ won Hàn Quốc, Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm đã được áp dụng đối với khách hàng.

Đạo luật này quy định rằng người phát hành hóa đơn thuế khống nhằm mục đích thu lợi phải chịu hình phạt tù giam tối thiểu từ 1 năm trở lên tùy theo tổng giá trị cung ứng, nên mức hình phạt rất nghiêm khắc.

Ngoài hình phạt này, người vi phạm còn đồng thời bị phạt tiền từ 2 lần đến 5 lần số thuế được tính bằng cách áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với tổng giá trị cung ứng và các khoản liên quan.

Do đó, nếu không chứng minh được mình không phạm tội, khách hàng có thể bị tuyên án tù giam cùng một khoản tiền phạt lớn.

Cơ quan công tố Hàn Quốc cho rằng hai cơ sở kinh doanh chỉ trao đổi hóa đơn thuế về mặt hình thức, nhưng luật sư thuế đã đưa ra chứng cứ cho thấy nhân viên thực tế đã được tuyển dụng để sản xuất sản phẩm, đồng thời nhà máy và thiết bị vẫn được vận hành.

Luật sư cũng dựa trên bảng kê tiền giao dịch và lịch sử xuất hàng được lập hằng tháng để nhấn mạnh rằng hóa đơn thuế được phát hành từ các giao dịch thông thường.

Mặc dù địa điểm kinh doanh của hai cơ sở nằm trong cùng một tòa nhà, luật sư đã chứng minh rằng trên thực tế chúng được vận hành tại các khu vực tách biệt.

Luật sư còn chứng minh nhân viên được chính thức tuyển dụng theo hệ thống nhân sự và tiền lương của pháp nhân, qua đó giải thích rằng hai cơ sở không phải là các tổ chức chỉ tồn tại trên danh nghĩa nhằm trốn thuế.

Luật sư thuế đã phân tích các yếu tố cấu thành hành vi phạm tội liên quan đến hóa đơn thuế khống được quy định trong Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt các hành vi vi phạm thuế và Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm, đồng thời chỉ ra rằng điều kiện tiên quyết “không có giao dịch thực tế” không được đáp ứng.

Cụ thể, trái với nội dung truy tố, luật sư đã lập luận trên cơ sở pháp lý rằng hàng hóa và dịch vụ thực tế đã được cung cấp nên hành vi này không cấu thành việc phát hành hóa đơn thuế khống.

Trong các vụ việc liên quan đến phát hành và cung cấp hóa đơn thuế khống, việc thu thập tài liệu chứng minh sự tồn tại của giao dịch thực tế là yếu tố then chốt, đồng thời cần phân tích hồ sơ vụ án để xây dựng lập luận bào chữa có hệ thống.

Cũng cần kiểm tra kỹ xem trong quá trình điều tra của cơ quan công tố Hàn Quốc có việc áp dụng pháp luật thiếu căn cứ hoặc làm sai lệch tình tiết thực tế hay không.

Công ty Luật Daeryun có 🔗luật sư chuyên về thuế cùng các chuyên gia trong nhiều lĩnh vực như kế toán và tư vấn thuế.

Qua đó, có thể thực hiện các biện pháp như chứng minh giao dịch thực tế, phân tích tài liệu kế toán để chứng minh tính độc lập trong hoạt động của cơ sở kinh doanh và xây dựng phương án xét xử nhằm tránh việc áp dụng hình phạt không có căn cứ.

Nếu đang liên quan đến một vụ án hình sự về thuế và cần được hỗ trợ, có thể sử dụng 🔗dịch vụ đặt lịch tư vấn pháp luật để yêu cầu xem xét vụ việc.