“堵住挪用商业贷款源头”……联合全面排查“金融、税务、刑事‘三重风险’”

由于商业贷款滥用于其预期目的正迅速成为金融领域的一个主要风险，全面调查正在紧锣密鼓地进行。过去只是针对发现的少数案件进行抽样检查，但最近情况发生了变化，金融部门和国税局同时介入，对从贷款执行到资金使用的整个过程进行跟踪。

此外，调查机构的打击力度还有加强的趋势。警察厅宣布，从去年10月17日到今年3月15日约5个月进行了“房地产犯罪特别打击”，共打击1493人，驱逐640人，其中7人因严重罪名被捕。

特别是，随着利用商业贷款收购房地产的案件不断增多，金融监督院和国税厅加大了检查力度，认为这是扰乱金融秩序和房地产市场的行为。

对此，大纶律师事务所的申慧珍律师强调说：“如果将商业贷款和房地产收购结合起来，除了经济制裁之外，还可能导致税务调查和刑事责任，因此通过与专家合作进行早期管理至关重要。”

以下是申律师的问答。

问：这次全面的房地产调查是如何进行的？金融当局首先关注的重点是什么？

▲调查的关键是贷款用途与实际用途是否相符。本次调查不是简单的抽样检查，而是根据融资计划进行综合数据分析。我们收集报告购房时提交的所有融资计划，并将其归类为商业贷款。随后，金融机构贷款数据与国税局报告数据进行交叉验证，并分析账户流向，以确认贷款是否与房地产销售价格、首付、中间付款或尾款相关。

问：什么情况下我会被抓到？

▲购买房屋本身并不会立即导致违法，但如果将商业贷款直接用作销售收入、将贷款利息视为商业费用、或将企业资金借给个人购买房地产，则可能会导致调查。特别是，如果贷款通过个人账户流向卖方账户，或者资金在短时间内转入与业务无关的房地产交易，则可能会被判定为以获取房地产为目的的贷款。在这种情况下，可能会因拒绝现有费用而征收额外的法人税和附加税。

Q. 如果我已经通过贷款购买了房产，或者在彻底检查中发现了问题，我该怎么办？

▲即使已经通过贷款购买了房产，也还有应对的余地。如果您在金融机构正式通知调查之前举报逃税整改或主动提出还款方案，可以减少逾期利润损失，减少附加税费，降低刑事风险。但修改报告的时间、说明的方式、提交的材料、谈判的策略等根据案件的不同而有很大差异。国税厅可以广泛调查整个业务是否漏销、处理费用、挪用企业资金以及个人和企业资金混合等情况，因此从早期阶段审查法律很重要。

问：如果被发现，金融机构层面会受到哪些制裁？

▲金融公司必须在执行后3个月内对1亿韩元以上的商业贷款的适当性进行检查。如果确认存在非预期目的的滥用，金融机构将立即收回贷款，借款人的信息将在韩国信用信息院注册，并与银行、保险、互助金融和信贷金融公司等五个金融行业共享。如果检测一次，新增贷款可能会被限制1年，如果检测两次，新增贷款可能会被限制长达5年，这可能会影响整体业务运营。

问：在什么情况下这会导致欺诈等刑事问题？

▲关键是贷款申请阶段的故意欺骗、诈骗行为。如果您声称是出于商业目的，但实际上筹集资金的目的是购买房地产，您可能会被指控欺诈。此外，如果证实虚假商业计划、销售数据、税务发票或隐瞒资金用途，可能会导致刑事指控。特别是，在公司的情况下，如果代表人使用公司资金购买个人住宅，则与欺诈无关，可能会构成刑法第 356 条规定的商业贪污罪。由于工作中的贪污行为会受到加重处罚，其刑事责任的范围和处罚的程度可能明显重于个人。

问：如果我收到调查通知或调查导致刑事诉讼，我应该如何回应？

▲最重要的是组织最初的陈述和数据提交的方向保持一致。在金融监督院调查阶段，必须系统化说明贷款的目的和资金用途，在国税厅应对阶段，必须准备所有证明资金来源或业务相关性的材料。在刑事阶段，欺骗行为和诈骗意图是诈骗罪成立的要件，必须分项具体处理，但必须建立辩护逻辑，即单纯的违反合同或事后改变用途不能立即确立刑事责任。最后，根据对这个问题的解释内容和方式，它可能会成为税务风险、升级为金融制裁还是导致刑事责任之间的区别。正确设置初始响应轴实际上决定了结果。

李恩惠 (zhses3@joseilbo.com)

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