资产追回

资产追回是指追踪因侵占、背信、诈骗、非法吸收资金、虚拟资产犯罪、商业秘密泄露、腐败犯罪等而流失或被隐匿的财产，将其冻结，并通过没收、追缴或返还予以恢复的程序。

近来经济犯罪跨越国境实施，资金通过境外账户、离岸法人、虚拟资产钱包、借名结构分散的案例日益增多，资产追回正逐渐发展为融合刑事程序、国际司法协助、电子数据取证、外国判决及裁判执行、监管机构应对的复合型业务。

在韩国，就犯罪收益的追踪与恢复，《犯罪收益隐匿的规制及处罚等相关法律》《腐败财产没收及恢复相关特例法》《国际刑事司法协助法》等构成重要的法律依据；对于位于境外的资产追回，还须一并研究国家间刑事司法协助条约、《联合国反腐败公约》（UNCAC）以及外国判决承认与执行的法理。

尤其在企业刑事案件中，损害恢复往往成为侦查的核心争点，因此资产追回策略在防御与进攻两方面都十分重要。

例如，当公司资金因职员侵占而流出至外部账户，或被转移至境外子公司、特殊目的公司、离岸法人，或被转换为虚拟资产时，仅凭民事诉讼可能难以实现有效追回。

在此情形下，只有将刑事控告、账户追踪、搜查扣押、犯罪收益的特定、没收与追缴、返还被害人、国际司法协助请求有机结合，才能提高实际追回的可能性。

在资产追回中，跨境资产追回与境内资产追回在本质上不同。

当财产位于境外，或经由外国法人、离岸账户、信托、虚拟资产交易所、跨国关联公司移动时，在哪个国家以何种程序率先保全、是否将刑事司法协助与民事执行并行、以何种方式取得境外监管机构或金融机构的协助，便成为核心。

UNODC 通过《联合国反腐败公约》（UNCAC）为资产追回设有专门内容，并提供追踪、冻结、没收、返还腐败所得资产的国际合作框架。

在国际上，资产追回也被作为以国家间合作为前提的独立法律领域来对待。

实务上，跨境资产追回中经常出现的模式如下。

在此类案件中，须同时进行境内外电子数据取证、会计分析、资金流向追踪、国际司法协助、与外国律师协作、执行策略制定。

尤其在企业为被害人的情形下，需要采取双轨策略：既通过刑事程序确保扣押、没收的可能性，同时另行准备民事执行结构。

本法人不仅与包括美国当地律师事务所 SJKP 在内的海外各地律师事务所建立合作关系，还通过与电子数据取证中心的协作，在资产追回案件中提供一站式法律服务。

资产追回的对象并不限于现金，主要有以下资产成为追回对象。

现金、存款、股票、债券

这是最典型的追回对象。

但当资金经金融账户多层转移、经由他人名义账户，或通过法人账户被洗钱时，则需要进行证明实际归属关系的工作。

虚拟资产、电子钱包

这是近来经常出现问题的对象。

由于虚拟资产具有快速转账、分散式保管、利用境外交易所、混币服务等特点，初期追踪失败时追回可能变得极为困难。

因此，经过取得交易所资料、特定钱包地址、链上分析等电子数据取证程序是必不可少的。

不动产、法人股权、空壳公司资产

侵占、背信、诈骗的犯罪收益转换为不动产或第三人名义法人股权的情况很多。

在此情形下，需要比查封存款更为复杂的所有权结构分析，还可能同时交织借名结构或名义信托问题。

因商业秘密、技术泄露而获得的经济利益

在资产追回中，不仅是被窃取的技术本身，竞争对手利用该技术所取得的销售额、利润、融资成果也会成为追回或损害计算的争点。

也就是说，资产追回有时不仅针对有形资产，还针对因违法行为而形成的全部经济价值。

资产追回的成败在很大程度上取决于案件发生后立即采取何种措施。

资产追回基本应对程序

1. 梳理事实关系及损害范围
2. 分析资金流向与交易结构
3. 特定相关账户、法人、不动产、虚拟资产钱包
4. 设计刑事控告及侦查机关协助结构
5. 审查扣押、搜查、保全、没收、追缴的可能性
6. 制定返还被害人或民事执行并行的策略
7. 对于境外资产，启动国际司法协助或当地执行程序

在资产追回案件中，企业最先应确认的事项如下。

企业在资产追回中失败的最常见原因，是在损害发生后经过相当长的时间才开始应对。

资产追回中，涉案金额越大的案件，隐匿结构越精巧，随着时间推移，账户清理、法人清算、资产转换、境外转移会不断进行。

因此，内部调查与追回策略必须同时启动。