会计监理

韩国金融监督院为确立针对会计处理或披露错误的市场秩序，可以不论是否存在故意而决定启动监理。

会计监理程序按以下阶段进行。

韩国金融监督院正式着手监理后，将以如下方式进行调查。

资料查阅及提交要求

监管当局可查阅监理对象企业的会计相关账簿及文件，必要时可要求外部审计人提交审计工作底稿等相关资料。

实地核查及现场调查

根据需要，通过走访企业现场进行实地核查等，开展直接确认程序。

提供申辩机会

发现会计违规事项时，将以问答或发送询问书等方式，向企业及审计人提供就事实关系进行申辩的机会。答复书经审查后反映到监理结果中。

无违规结案或违规处理

若不存在违规事项，监理将以无违规结案；若认定存在违规，则依据上述程序进入处理。

会计监理结果确认违规时，可依据韩国《外部审计相关法律》第29条对以下主体作出制裁。

各对象确认存在违规事案时，可作出如下处理。

会计监理结果所对应的制裁程度依据以下标准判断（韩国《关于外部审计及会计等的规定》第27条）

违规行为的动机

除此之外，还会考虑违法行为的重要程度作出处理。

证券期货委员会可将改进建议事项对外公开，审计人未履行该事项时，其未履行事实亦将予以公布。

此外，审计人质量管理不足时，可在1年内进行改进建议及履行检查，必要时作为后续处理会实施审计业务限制等。

监理结果并非“无违规”时，大多会确定整改要求或制裁程度，因此初期应对策略十分重要。

此外，在应对申辩书或听证时，应借助法律专家的帮助或通过法律审查，以争取减免或以无违规结案。

制裁内容会对能否维持上市产生直接影响，因此应同时审查会计处理复核与投资者应对策略。

本律师事务所拥有多名平均执业经历10年以上的专业律师及会计师、税务师等专家。

在违规事项事前检查、监理资料提交应对、申辩程序及证券期货委员会审议应对等全过程中，能够为企业的权利保护与法律应对提供系统性协助。

如需会计监理程序及制裁措施相关的帮助，欢迎随时向会计监理专业律师请求协助。