贈与税計算機で計算した金額は、実際の税額と同一なのだろうか。

こんにちは。大綸法律事務所の相続専門弁護士である。

不動産と現金を含む贈与を控えた状況であり、税額の算定について悩みが多いことと思われる。

結論から述べると、贈与税計算機で算出された金額は実際の納付額と差異が生じる可能性があるため、注意が必要である。

計算機には通常、公示地価や任意の金額を入力するであろうが、税務当局は贈与日前後の売買事例価額や鑑定評価額等の「時価」を優先的に適用する。

特に最近では、マンション団地内の類似取引価額が時価と認められ、予想よりはるかに高い税額が課される事例が頻繁である。

また、過去10年以内の贈与履歴の合算の有無も重要である。

贈与税は累進税の構造を取っており、今回の贈与以前に両親から受け取った財産があれば、これをすべて合算して課税標準を改めて算定しなければならない。

多くの贈与税計算機は今回の回次の贈与のみを単独で計算するため、過去の履歴がある者は、実際の申告時に税率区間が上昇し税額が急増し得る。

最後の問題点は、複合的な控除および税金項目の漏れである。

現金と不動産が混在していたり、不動産に担保融資、チョンセ(伝貰)保証金等が含まれる「負担付贈与」の場合、贈与税だけでなく譲渡所得税まで併せて検討しなければならない。

また、申告税額控除やその他の人的控除の事項が精緻に反映されなければ、計算機の結果が不正確となり得る。

したがって、贈与税計算機は概算の予算を見積もる参考用としてのみ活用し、実際の申告段階では具体的な資産評価と法理の検討を経ることが安全である。

必要であれば、相続専門弁護士および税理士との相談を通じて正確な税額を導き出すことを勧める。