جريمة التهرب الجمركي، شرارة «تحقيق خاص عالي الكثافة» بحق الشركات التي تُسيء استغلال التعرفة الجمركية بالحصص

التعرفة الجمركية بالحصص نظام يخفّض التعرفة الجمركية على أصناف معينة بشكل مؤقت بما يصل إلى 40% بهدف استقرار الأسعار وتوسيع المعروض.

وحجمه كبير أيضًا، إذ جرى منذ عام 2022 تقديم دعم يزيد على تريليون وون سنويًا لنحو 100 صنف.

والمشكلة أن بعض شركات الاستيراد أساءت استغلال هذا النظام على النحو التالي.

• تأخير التوزيع المحلي عمدًا بعد إقرار الاستيراد
• تأخير الإخراج من المنطقة الجمركية وتحقيق فارق سعري
• الإبلاغ عن أسعار الاستيراد منفوخةً بأسعار مرتفعة
• تحقيق الربح فقط دون توزيع الكميات الموصى بها في التعرفة بالحصص

وتعدّ الحكومة ذلك مندرجًا ضمن جريمة التهرب الجمركي.

المادة 270 من قانون الجمارك (جريمة التهرب الجمركي ونحوها)

جريمة التهرب الجمركي جريمة تنطبق بموجب «قانون الجمارك» عند الإعفاء من التعرفة أو التهرب منها بأسلوب غير مشروع، وهي جريمة جسيمة قد يُعاقَب عليها بالحبس مدة لا تتجاوز 3 سنوات أو بغرامة جزائية لا تتجاوز أعلى المبلغين: خمسة أضعاف مبلغ التعرفة المتهرَّب منها، أو قيمة أصل البضاعة.

يتمثل جوهر هذا التحسين للنظام في ثلاثة أمور.

وما يستحق الانتباه بوجه خاص هو النظرة إلى تأخير الإخراج المتعمَّد.

ففي الماضي كان يُنظر إلى الأمر بوصفه مجرد تأخير، أما الآن فيمكن اعتباره فعلًا متعمَّدًا للاستيلاء على مزايا التعرفة بالحصص.

ويمكن لمدير الجمارك أن يصدر أمرًا فوريًا بالإخراج، وفي حال عدم تنفيذه لا تُفرض غرامة إدارية قدرها 5 ملايين وون فحسب، بل قد يمتد الأمر إلى بلاغ جنائي إذا رُئي أنه فعل متكرر ومنظَّم.

وبالنسبة إلى الشركات، أصبحت الأساليب التي كانت تتبعها عرفًا بنيةً قابلة للتحول إلى مشكلة جنائية.

هذا الإعلان جزء من تدابير استقرار الأسعار، لكن جوهره بالنسبة إلى الشركات هو تجريم المخاطرة الجمركية.

لقد كانت الإدارة الجمركية تُعامَل تقليديًا معاملةً مشابهة للمجال الضريبي، غير أن التحقيق الجنائي في الجرائم الضريبية والجمركية يتجه مؤخرًا نحو التشديد تدريجيًا.

وعلى وجه الخصوص، المسائل المرتبطة بالأسعار ومعيشة الناس والمنتجات الزراعية والحيوانية تحظى باهتمام سياسي واجتماعي كبير، ومن ثمّ يرجَّح أن تشتدّ كثافة التحقيق فيها.

في جريمة التهرب الجمركي، قد يجري الفحص الضريبي والتحقيق الجنائي بالتوازي.

وإذا امتد الأمر إلى التفتيش والضبط وتتبع الحسابات وسماع أقوال المعنيين، فقد يؤثر ذلك في سمعة الشركة، بل ويؤثر تأثيرًا مباشرًا في المعاملات المالية والأنشطة التجارية.

ومن ثمّ يجب أن ينقسم التعامل إلى مرحلتين.

مرحلة الفحص المسبق

– إعادة فحص بنية تطبيق التعرفة الجمركية بالحصص
– إعداد نظام لإثبات أداء التوزيع
– تنظيم دليل الرقابة الداخلية

مرحلة التعامل مع التحقيق

– تنظيم الوقائع
– تصميم بنية منطقية لإنكار القصد
– وضع استراتيجية لتقليص التحصيل الجمركي والمسؤولية الجنائية

مع أن هناك تصورًا قويًّا بأن جريمة التهرب الجمركي جريمة تهرّب ضريبي متعمَّد، فإن المشكلة في التطبيق العملي كثيرًا ما تنشأ بسبب قلة فهم النظام أو نقص الرقابة الداخلية.

وهذا الإعلان الحكومي يوجّه رسالة واضحة.

التعرفة الجمركية بالحصص سياسة دعم، لكنها تصبح محلًّا للعقاب الجنائي عند إساءة استغلالها.

على شركات الاستيراد والتوزيع ألا تُغفل أن السياسة الجمركية مجال يرتبط ارتباطًا مباشرًا بالمخاطرة الجنائية للشركة، والآن هو الوقت المناسب لفحص المخاطرة الجمركية الداخلية.

تقدّم شركتنا خدمات قانونية مصمَّمة بحسب وضع الموكل من خلال تعاون خبراء قانونيين ذوي صلة، مثل محامي الشركات ومحامي التجارة الدولية والخبراء الجمركيين الحاصلين على مؤهل وكيل جمركي.

وإذا كنت بحاجة إلى مساعدة، فنرجو المبادرة الآن بإجراء 🔗حجز موعد استشارة قانونية مع محامي الجمارك.