해외법인설립ㅣ과세구조와 국제조세 리스크를 분석하여 사업구조를 제시한 사례

해외법인설립 자문을 요청한 의뢰인은 국내에서 수입·가공·수출업을 영위하는 사업자로, 해외 거래처 확대와 현지 영업을 위해 해외법인설립을 검토하고 있었습니다.

그러나 설립 국가와 사업구조에 따라 현지 법인세와 국내 과세 여부, 배당 단계의 세부담이 달라질 수 있다는 점과, 해외법인의 주요 의사결정이 국내에서 이루어질 경우 추가적인 과세 위험이 있을 수도 있다는 점이 문제가 되었습니다.

또한 국내 사업자와 해외법인 간 거래에 따른 이전가격 문제와 해외법인 이익 유보 및 배당, 현지 세금 신고의무 등 다양한 국제조세 쟁점을 함께 검토할 필요가 있었습니다.

이에 의뢰인은 해외법인설립에 앞서 국내외 과세 위험을 점검하고 적절한 사업구조를 마련하기 위해 변호사에게 법률 자문을 요청했습니다.

이번 사건의 핵심은 단순히 해외법인을 어느 국가에 설립할 것인지가 아니라, 의뢰인의 실제 사업 방식에 맞는 해외법인설립 구조를 마련하면서 국내외 과세 위험을 최소화할 수 있는지였습니다.

특히 국내 사업자와 해외법인 간 거래에 따른 이전가격 문제, 해외법인의 국내 과세 가능성, 이익 유보 및 배당 과정에서 발생할 수 있는 세부담과 해외 신고의무 등을 종합적으로 검토할 필요가 있었습니다.

기업변호사는 의뢰인의 국내 사업내용과 해외 매출 비중, 해외법인이 수행할 업무, 주주·임원의 거주자 지위 등을 파악한 뒤 다음과 같이 해외법인설립에 따른 과세구조를 검토했습니다.

해외법인설립 과정에서 명목상 세율만을 기준으로 설립지를 결정할 경우 예상치 못한 국내외 과세 부담과 국제조세 리스크가 발생할 우려가 있었지만, 이번 자문을 통해 의뢰인은 실제 사업기능과 해외법인의 역할에 적합한 법인 설립 방향과 운영 전략을 구체화할 수 있었습니다.

특히 해외법인의 실질적인 인적·물적 시설 및 의사결정 기능 유무에 따른 과세 위험을 사전에 파악하고, 국내사업장, 특정외국법인 과세, 해외배당 및 해외계좌 신고의무 등 향후 발생할 수 있는 국제조세 리스크에 대한 대응 방향​을 마련할 수 있었습니다.

또한 해외법인설립뿐만 아니라 국내법인 설립이라는 대안까지 함께 비교·검토함으로써, 의뢰인은 사업 목적과 실제 운영방식에 가장 적합한 법인 설립 구조를 판단하고 향후 사업 운영을 위한 구체적인 기준을 마련하는 데 실질적인 도움을 받을 수 있었습니다.

해외법인설립은 국가마다 요구되는 설립요건과 외국인투자 규제, 인허가 및 신고 절차가 다르고, 법인 설립 이후에도 계약·노무·세무 등 다양한 법률문제가 발생할 수 있습니다.

특히 지분 및 경영구조를 어떻게 설계하는지, 국내 본사와 해외법인 간 거래 및 자금 이동을 어떻게 구성하는지에 따라 향후 법적·세무적 부담이 달라질 수 있어 사업 초기부터 전체 구조를 종합적으로 검토하는 것이 중요합니다.

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