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형사

허위세금계산서처벌

허위세금계산서처벌 상담에서는 문제된 거래가 실제로 있었는지, 지금 사안이 세무조사와 형사절차 가운데 어디까지 왔는지부터 짚습니다. 법무법인(유한) 대륜 형사 전담 변호사가 사건 경위를 검토하고 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

허위세금계산서처벌이란

세금계산서를 둘러싼 혐의는 종이에 적힌 내용이 아니라 그 뒤에 실제 거래가 있었는지를 확인하는 데서 출발합니다. 어떤 행위가 문제되고, 무엇을 두고 다투게 되며, 절차가 어떻게 이어지는지를 순서대로 살펴봅니다.

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어떤 사건인지

허위세금계산서처벌은 재화나 용역을 실제로 공급하거나 공급받은 일이 없는데도 세금계산서를 발급·수취하거나 그렇게 만들어진 세금계산서를 유통시킨 행위를 형사 문제로 다루는 영역입니다. 이른바 자료상이 끼어든 거래, 매출 규모를 부풀리려고 서로 주고받은 순환 거래, 사업자 명의만 빌려준 경우가 실무에서 자주 문제됩니다. 실물이 오가지 않은 세금계산서는 매입세액 공제 부인이나 가산세 부과로도 이어질 수 있어, 형사절차와 세무 처분이 나란히 진행되는 일이 많습니다.

판단이 갈리는 지점

조세 질서를 흔드는 사안으로 다뤄지는 만큼 국세청의 세무조사와 수사기관의 수사가 나란히 진행되는 경우가 많고, 그 과정에서 가장 먼저 다투어지는 것은 세금계산서에 적힌 거래가 실제로 있었는지입니다. 대금이 오갔는지, 물건이나 용역이 실제로 이동했는지, 계약과 발주 기록이 남아 있는지를 놓고 판단이 갈립니다. 형식만 갖춘 거래라는 지적을 받더라도 당사자로서는 정상적인 거래로 볼 사정을 들 수 있는 경우가 있어, 거래 경위를 어떻게 설명하느냐가 쟁점이 됩니다. 이익을 얻으려는 목적이 있었는지, 명의를 빌려주는 데 그쳤는지 아니면 발급을 주도했는지에 따라 관여의 정도도 달리 평가됩니다. 여기에 세금계산서에 적힌 공급가액을 어디까지 합산하느냐에 따라 조세범 처벌법만 놓고 볼 사안인지, 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률의 가중처벌 규정까지 함께 검토할 사안인지가 갈립니다.

절차와 확인할 것

이런 사건은 대개 국세청의 세무조사에서 단서가 드러나고, 조세범칙조사를 거쳐 고발이 이루어지면 검찰 수사로 넘어갑니다. 세무조사 단계에서 한 진술과 그때 낸 자료는 뒤이은 형사절차에서도 그대로 근거로 쓰이므로, 처음부터 사실관계를 정리해 두는 편이 낫습니다. 확인해 둘 것은 세금계산서 자체보다 그 뒤에 남은 흔적입니다. 계좌 입출금 내역, 거래명세서와 운송 기록, 발주와 검수 문서, 담당자 사이에 오간 메신저와 전자우편이 거래가 실제로 있었는지를 뒷받침하는 자료가 됩니다. 세무 쟁점과 형사 쟁점이 맞물려 있는 영역이라 두 대응의 방향을 따로 세우지 않고 함께 맞추는 것이 중요합니다.

형사 법률정보

초기 상담허위세금계산서처벌 사안의 사실관계와 현재 절차 단계를 정리합니다.
자료 검토확보된 자료와 추가로 필요한 자료를 구분해 안내합니다.
대응 방향형사 분야 담당 변호사가 가능한 대응 경로를 검토합니다.
진행 경과 공유수임 이후 절차가 어디까지 왔는지와 다음에 할 일을 단계마다 알려드립니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

형사 전문변호사

허위세금계산서처벌 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 형사 분야 변호사입니다.

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03 CASES

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