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기업법무

조세협약

조세협약 상담에서는 관련 규정과 회사 내부 절차를 함께 검토합니다. 법무법인(유한) 대륜 기업법무 전담 변호사가 사건 경위를 검토하고 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

조세협약이란

조세협약은 두 나라가 같은 소득에 세금을 겹쳐 매기지 않도록 과세권을 나눈 약속입니다. 협약이 있다는 사실만으로 세금이 줄지는 않고, 적용을 받기 위한 서류와 요건을 갖춰야 합니다.

조세협약 알아보기

원천징수 단계에서 적용받는 방법

외국 법인이나 개인이 국내에서 배당·이자·사용료를 받을 때는 지급하는 쪽이 세금을 떼어 냅니다. 이때 국내법 세율보다 낮은 협약상 세율을 적용받으려면 실제로 소득이 귀속되는 사람이 신청서와 거주자 증명을 지급자에게 내야 합니다. 서류가 늦게 들어와 높은 세율로 떼였다면 정해진 기간 안에 경정청구로 차액을 돌려받는 길이 있습니다. 지급하는 국내 회사도 서류를 확인하지 않고 낮은 세율을 적용했다가 추징당할 수 있어 받은 자료를 보관합니다. 거주자 증명은 발급 시기에 따라 인정 범위가 달라질 수 있어 날짜를 맞춰 받습니다.

실질적으로 누구의 소득인가

중간에 페이퍼컴퍼니를 두고 협약상 혜택이 큰 나라를 거쳐 소득을 받는 구조는 과세 당국이 가장 먼저 의심하는 형태입니다. 그 법인이 사무실과 인력을 두고 스스로 투자 판단을 하는지, 받은 돈을 곧바로 다른 곳에 넘기는지를 보고 실제 귀속자를 다시 정합니다. 최근 협약들에는 혜택을 주된 목적으로 한 거래를 배제하는 조항이 더해지고 있어, 설립 목적과 사업 실체를 보여주는 자료가 필요합니다. 이사회가 어디서 열리는지, 계좌를 누가 관리하는지도 실체를 판단하는 사정이 됩니다.

해외에 사업장을 둔 것으로 볼 때

국내 기업이 해외에 직원을 파견하거나 창고를 두면 그 나라에 고정사업장이 생겼다고 보아 현지에서 법인세가 매겨질 수 있습니다. 조세협약마다 사업장으로 보는 활동 범위와 건설 현장의 기간 기준이 달라 해당 국가와 맺은 문언을 직접 확인해야 합니다. 두 나라 판단이 엇갈리면 국세청을 통해 상대국과 협의를 요청하는 절차를 검토합니다.

기업법무 법률정보

초기 상담조세협약 사안의 사실관계와 현재 절차 단계를 정리합니다.
자료 검토확보된 자료와 추가로 필요한 자료를 구분해 안내합니다.
대응 방향기업법무 분야 담당 변호사가 가능한 대응 경로를 검토합니다.
진행 경과 공유수임 이후 절차가 어디까지 왔는지와 다음에 할 일을 단계마다 알려드립니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

기업법무 전문변호사

조세협약 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 기업법무 분야 변호사입니다.

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03 CASES

기업법무 업무사례

기업법무 분야에서 수행한 업무사례입니다.

04 REVIEWS

의뢰인이 남긴 후기

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