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조세·관세

개인세무조사

세무조사 통지를 받으면 어떤 세목과 과세기간이 조사 범위인지부터 짚어야 합니다. 법무법인(유한) 대륜 조세·관세 전담 변호사가 신고 내역과 보관 중인 자료를 함께 검토하고 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

개인세무조사란

개인이 받는 세무조사는 신고한 소득과 실제 거래 내역이 맞물리는지를 과세관청이 직접 확인하는 절차입니다. 통지서에 적힌 조사 대상 세목과 과세기간이 어디까지인지, 요구받은 자료가 그 범위 안에 들어 있는지를 처음에 정리해 두면 이후 대응의 기준이 잡힙니다.

개인세무조사 짚어보기

조사가 겨냥하는 것

세무조사는 납세자가 신고한 과세표준과 세액이 장부·증빙과 맞아떨어지는지를 과세관청이 확인하는 절차입니다. 개인 사업자와 프리랜서, 임대소득이나 금융소득·양도소득을 신고한 개인이 대상이 됩니다. 신고 내용을 주기적으로 검증하기 위해 선정되는 경우와, 구체적인 탈루 정황이 포착되어 시작되는 경우가 성격이 다릅니다. 앞의 경우에는 조사 대상 세목과 기간, 조사 사유가 미리 통지되지만, 뒤의 경우에는 자료가 없어질 우려가 있다고 보아 통지 없이 조사가 시작되기도 합니다.

조사 범위를 두고 다투어지는 부분

실제 다툼은 조사가 어디까지 미치느냐에서 생깁니다. 통지받은 세목과 과세기간을 벗어난 자료를 요구받는 경우, 이미 조사를 마친 같은 세목·같은 기간을 다시 들여다보는 경우, 개인의 소득을 보던 조사가 가족이나 관련 법인의 거래로 번지는 경우가 대표적입니다. 내용을 두고도 판단이 갈립니다. 소명하지 못한 계좌 입금액을 신고에서 빠진 매출로 볼 것인지 차용이나 증여로 볼 것인지, 비용으로 처리한 지출을 사업과 무관한 개인 지출로 볼 것인지가 그렇습니다. 세무대리인의 조력을 받아 진술과 제출 자료의 앞뒤를 맞추는 일이 이 단계에서 이루어집니다.

조사가 끝난 뒤 이어지는 절차

조사가 마무리되면 과세관청은 조사 내용과 세액을 계산한 근거를 정리해 납세자에게 알립니다. 이 통지의 내용에 이견이 있다면 고지서가 나오기 전 단계에서 과세가 타당한지 다시 따져달라고 청구하는 길이 있고, 이미 고지가 이루어졌다면 이의신청은 거칠지 고를 수 있고, 심사청구나 심판청구 가운데 하나를 거친 뒤 조세소송으로 이어집니다. 조사 도중 탈루 정황이 조세범칙조사로 넘어가면 형사 절차가 별도로 진행되므로, 조사 단계의 진술이 뒤이은 절차에서 어떻게 쓰일지를 미리 살펴야 합니다. 세액을 한꺼번에 내기 어려운 사정이 있다면 납부기한을 미루거나 징수를 늦춰달라고 신청할 수도 있습니다.

조세·관세 법률정보

초기 상담통지받은 조사 대상 세목과 과세기간, 지금 어느 단계인지를 정리합니다.
자료 검토신고 내역과 장부·증빙을 대조해 소명이 필요한 지점을 가려냅니다.
대응 방향조세·관세 분야 담당 변호사가 조사 단계에서 취할 수 있는 경로를 검토합니다.
결과 대응조사 결과 통지와 부과 처분 이후 이어지는 불복 절차를 함께 준비합니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

조세·관세 전문변호사

개인세무조사 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 조세·관세 분야 변호사입니다.

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03 CASES

조세·관세 업무사례

과세 처분과 조세범칙 사건을 포함해 조세·관세 분야에서 수행한 업무사례입니다.

04 REVIEWS

의뢰인이 남긴 후기

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    변호사를 찾아주신 의뢰인은 퇴직 후 수개월 간 퇴직금 및 임금을 받지 못해 곤란해 하셨습니다.이후 노동청에 진정을 신청했지만, 다소 축소된 금액으로 산정되었는데요.이에 임금소송을 진행해 정당하게 미지급 금액을 전부 받아내고자 했던 의뢰인은 변호사에게 조력을 요청해 주셨습니다. 변호사는 의뢰인의 근로계약서, 출퇴근 기록, 월급명세서 등을 바탕으로 연장 및 휴

    2025-08-25

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    2025-11-10

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    2024-11-05

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